【正文】 “ 打印用紙，兩面用完再扔棄，浪費(fèi)實(shí)在可恥 ” 公司 CEO出差與人合住套房 很少做廣告：（與家樂福不同） 大方： 累計(jì) 10億美元發(fā)射一顆衛(wèi)星，用于沃爾瑪全球商業(yè)系統(tǒng)的信息管理。 誰干事、誰花錢、誰編制預(yù)算 誰管事、管什么事、編什么預(yù)算 62 某公司的年度預(yù)算流程 63 某公司的年度預(yù)算時(shí)間表 64 美國某公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，它按照產(chǎn)品事業(yè)部的形式構(gòu)建分部，分部下設(shè)生產(chǎn)與市場(chǎng)兩個(gè)部門，實(shí)行產(chǎn)銷分開。 ⑤下達(dá)執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總、分析和常規(guī)性審查，并在 11月底提出修正方案 61 ④ 審議批準(zhǔn)。 各單位根據(jù)上述要求，結(jié)合自身特點(diǎn)提出本單位詳細(xì)預(yù)算方案，于 10月底前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 董事會(huì)在企業(yè)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，于每年九月底以前提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策。該模型應(yīng)該能夠?yàn)槿魏沃付ㄔ路萦?jì)算出每月經(jīng)營現(xiàn)金的流出和流入。沒有應(yīng)付未付款項(xiàng)；⑧不考慮公司所得稅、股利和設(shè)備購置的影響。為了便于建立這種預(yù)測(cè)模型，他收集了下列資料：①銷售收入已經(jīng)是而且預(yù)期還是按每月 %增長；②每月銷售收入的 30%收到現(xiàn)金，其余 70%是應(yīng)收帳款；③賒銷額的 80%在銷售后第一個(gè)月收回，其余的 20%在銷售后第二個(gè)月內(nèi)收回，沒有壞賬；④銷售平均毛利率為 25%。⑤ 稅率；⑥供應(yīng)商；⑦員工工資水準(zhǔn)； 預(yù)算模型： 營業(yè)額、盈利水平、資金需要量、成本費(fèi)用之間的特定的內(nèi)在關(guān)系？ 57 例如：在過去幾年中，某公司在估計(jì)其現(xiàn)金流量方面遇到了困難，結(jié)果使公司與銀行、供應(yīng)商之間的關(guān)系相當(dāng)緊張。④ 組織相關(guān)會(huì)議 。） 52 以系統(tǒng)化和可操作性的預(yù)算管理制度起步 全面預(yù)算管理幾個(gè)操作層面上的問題 預(yù)算委員會(huì)： ①核心功能：提出預(yù)算要求，規(guī)劃與把控全面預(yù)算； ②性質(zhì)：隸屬董事會(huì)，預(yù)算決策與智囊、非常設(shè)機(jī)構(gòu) ③組成：最高管理層、 CFO、獨(dú)立專家 ④人數(shù)： 5 —7 人 預(yù)算科與預(yù)算專員 ：①啟動(dòng)預(yù)算程序；②協(xié)調(diào)部門預(yù)算事宜 。 2021年１９６家中央企業(yè)所屬三級(jí)以上企業(yè)就有１１５９８戶，其中中小企業(yè)占７８％。 51 中國集團(tuán)子公司的層級(jí)結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為 “ 二級(jí)為主、三級(jí)為輔、多級(jí)并層 ” 。 重組后，松下（中國）公司對(duì)松下在華全面行使管理權(quán)力，擔(dān)負(fù)經(jīng)營責(zé)任，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 愛立信 18 2021年重組北京愛立信移動(dòng)公司（ BMC)和南京熊貓通信公司 ENC,把在華手機(jī)業(yè)務(wù)集中在 BMC,電信設(shè)備業(yè)務(wù)集中在 ENC，同時(shí)出售南京愛立信熊貓移動(dòng)終端有限公司 西門子 48家 2021年整合旗下 59家公司，并對(duì)中國境內(nèi)多家合資企業(yè)增資控股 松下 50 2021年 12月成立松下電器獨(dú)資（中國）公司，重組旗下在華企業(yè)。有的公司還直接將原先的中外合資或者合作企業(yè)轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)，以加強(qiáng)對(duì)中國投資和業(yè)務(wù)的控制。 華潤公司利潤中心分布圖 利潤中心 — 分銷類 利潤中心 — 地產(chǎn)類 利潤中心 — 科技類 利潤中心 — 投資類 華潤零售公司 華潤輕紡 公司 華潤石化公司 華潤置地 （北京） 北京 華潤大廈 沈陽華潤 三洋壓縮機(jī) 華潤電力 控股 黑龍江 華潤酒精 華潤超市 （香港） 華潤機(jī)械 華潤營造 控股 長春置地 華潤微電子 控股 華潤投資 開發(fā) 中港混凝土 五豐行 德信行 華潤上海 華潤深圳 華潤啤酒 萬佳百貨 華潤物流 華潤物業(yè) 華創(chuàng)物業(yè) 46 47 華潤公司直接管理 24個(gè)利潤中心， 在以下 6個(gè)方面的問題上有決定權(quán)： 公司戰(zhàn)略； 人事任命； 資金安排； 評(píng)價(jià)、預(yù)算； 整體協(xié)調(diào)； 統(tǒng)一形象。 ? 中國公司的戰(zhàn)略瓶頸： 產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的強(qiáng)度、跨度、節(jié)奏 36 戰(zhàn)略需要回答的問題 企業(yè)的愿景和核心競(jìng)爭(zhēng)能力是什么 年度最為基本的經(jīng)營目標(biāo)及其基本策略 需要配置的財(cái)務(wù)資源 37 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)要點(diǎn)： 今天的錢哪里來？ 明天的成長保證 如何準(zhǔn)備長遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點(diǎn) : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險(xiǎn)”投資 核心競(jìng)爭(zhēng)能力、比較優(yōu)勢(shì)、平衡管理 38 增長率 （經(jīng)營規(guī)模） 盈利與回報(bào) 風(fēng) 控 （現(xiàn)金與制度） 39 風(fēng)險(xiǎn)管理 策略 業(yè)務(wù)多元化 策略性保持 穩(wěn)健財(cái)務(wù)狀況 “不為最先 ” 策略 業(yè)務(wù)全球化 “長江集團(tuán)”的策略 40 以權(quán)責(zé)清晰、相互牽制為原則，架構(gòu)以財(cái)務(wù)集權(quán)為主導(dǎo)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu) 全面預(yù)算管理幾個(gè)操作層面上的問題 20字財(cái)務(wù)觀： 以制度理財(cái) ： 定好游戲規(guī)則，不折不扣實(shí)施 用統(tǒng)管聚財(cái)： 以財(cái)務(wù)集權(quán)為主體體制 抓龍頭控財(cái)： 以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為中心 用指標(biāo)管財(cái)： 推行全面預(yù)算管理 41 母 公 司 分公司 事業(yè)部 子公司 子公司 全資子公司 控股子公司 參股子公司 42 投資中心 利潤中心 利潤中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 43 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 中國石化股份公司 總裁班子 發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì) 薪酬管理委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 油田勘探開發(fā)事業(yè)部 化工事 業(yè) 部 煉油事業(yè)部 銷售公司 投資決策中心 利潤中心 子公司與參股公司 19家，分公司 51家， 6家研究院 成本中心 44 華潤集團(tuán) 6S管理體系 是從自身實(shí)際出發(fā)探索出的管理多元化集團(tuán)企業(yè)的一種系統(tǒng)化管理模式。 根據(jù)公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，在畜禽（含水產(chǎn)）飼料的基礎(chǔ)上將乳業(yè)作為公司主營業(yè)務(wù)，并在今后相當(dāng)時(shí)期，著力發(fā)展乳業(yè)，將其構(gòu)筑成公司基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的另一個(gè)事業(yè)平臺(tái)。 2021年公司將按照新三年的戰(zhàn)略規(guī)劃，繼續(xù)專注于主營業(yè)務(wù)的發(fā)展，按照 “ 突破固有模式、打通業(yè)務(wù)流程、落實(shí)經(jīng)營責(zé)任、加強(qiáng)核心軟件產(chǎn)品和行業(yè)解決方案的開發(fā)，積極成長業(yè)績(jī)、提高凈資產(chǎn)收益率 ”的指導(dǎo)思想完成業(yè)務(wù)目標(biāo)。 ” ———— 東軟集團(tuán)董事長 劉積仁 31 按投資經(jīng)營對(duì)象的投資戰(zhàn)略類型分類： ①單純一元化 ②相關(guān)多元化（橫向相關(guān)、縱向相關(guān)） ③無關(guān)多元化 ④不明確多元化 現(xiàn)代企業(yè)靠什么產(chǎn)業(yè)支撐發(fā)展（賣點(diǎn)） 32 定 位 著眼點(diǎn) 利處 弊