【正文】 規(guī)劃 跟蹤 / 匯報(bào) 分析 / 調(diào)整 目標(biāo) 設(shè)定 運(yùn)營(yíng) / 控制 計(jì)劃 / 預(yù)算 上級(jí)主管給下級(jí)設(shè)定年度目標(biāo)。在日常運(yùn)營(yíng)中，需履行必要的控制（財(cái)務(wù)制度、采購(gòu)程序等） 客觀準(zhǔn)確及時(shí)地記錄公司發(fā)生的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。 根基目標(biāo)完成情況和公司激勵(lì)制度，進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估 獎(jiǎng)勵(lì)那些完成或超額完成目標(biāo)的部門人員和管理層。不應(yīng)當(dāng)是幾個(gè)簡(jiǎn)單的指標(biāo)而已。過(guò)高 /低的預(yù)算都會(huì)導(dǎo)致公司整體利益的損失和挫傷管理者的積極性。同時(shí)預(yù)算必須是該組織可控制的，即管理者可以對(duì)預(yù)算的收入和成本可以施加影響和控制。參與預(yù)算制定、執(zhí)行監(jiān)督與調(diào)研。 ” — 董事長(zhǎng) 13 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略 綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略 經(jīng)理層薪酬 員工薪酬 薪酬計(jì)劃 預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算編制 全面預(yù)算管理 預(yù)算考評(píng)價(jià) 14 總公司戰(zhàn)略規(guī)劃委員會(huì)會(huì)議 總公司審查批準(zhǔn) 子公司討論通過(guò) 制定 3年規(guī)劃與設(shè)定第 1年的預(yù)算目標(biāo) 匯總戰(zhàn)略規(guī)劃 制定或修訂 戰(zhàn)略規(guī)劃 各子公司 審查戰(zhàn)略方向 簽訂業(yè)績(jī)合同 業(yè)績(jī)反饋 1－ 2月 戰(zhàn)略研究： 職能部門 子公司戰(zhàn)略項(xiàng)目戰(zhàn)略小組 戰(zhàn)略意圖 3－ 4月 5－ 6月 9－ 10月 4－ 5月 7－ 9月 10－ 12月 年底 1月 石油公司年度預(yù)算循環(huán) 15 超越預(yù)算（ BEYOND BUDGET ） “ 預(yù)算是美國(guó)公司發(fā)展的一大障礙，應(yīng)該徹底的放棄預(yù)算 ” ， “ 預(yù)算根本不應(yīng)該存在。 16 王建民（ GE公司前任中國(guó)區(qū)總經(jīng)理）的主張： 通用電氣成功的真正原因一是體制；二是管理。 這個(gè)系統(tǒng)定位于三點(diǎn)：一是分配財(cái)務(wù)資源；二是分配人力資源；三是總結(jié)推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。 ————《 基業(yè)長(zhǎng)青 》 21 每月 5日，是集團(tuán)公司所有管理層人員最為緊張的日子。通過(guò)嚴(yán)格的業(yè)績(jī)管理和預(yù)算承諾制度實(shí)現(xiàn)對(duì)各銷售單元的月度業(yè)績(jī)考核和季度業(yè)績(jī)審議，從而確保預(yù)算得到確實(shí)執(zhí)行和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。CSF的預(yù)算控制線 以 CSF及其波動(dòng)為基礎(chǔ) 28 我的財(cái)務(wù)感受（財(cái)商）： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的確存在著內(nèi)在的規(guī)律，至少上財(cái)務(wù)數(shù)量關(guān)系的內(nèi)在結(jié)構(gòu)與變動(dòng)規(guī)律上。所以我覺得一個(gè)公司把它的方向和基本策略制定好，不要過(guò)分細(xì)化，細(xì)化就是僵化，沒有意義。不是從自我的感覺上感知這個(gè)世界，而是從持股人的感覺上去認(rèn)識(shí)世界。 34 公司現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)方針： 加速構(gòu)筑 大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)事業(yè)平臺(tái)，以飼料為基點(diǎn)，打通上下游產(chǎn)業(yè)鏈，形成種植業(yè)（飼料原料） ———飼料（規(guī)?；a(chǎn)銷售） ——養(yǎng)殖業(yè)（畜禽畜牧及其配套服務(wù)） ———食品（規(guī)?；罴庸ぜ颁N售）及乳業(yè)，這種相對(duì)完整產(chǎn)業(yè)體系。 6S管理體系是 6個(gè)體系的簡(jiǎn)稱，具體是指： 利潤(rùn)中心編碼體系 (Profit Center number system)、 利潤(rùn)中心管理報(bào)告體系 (Profit center management account system)、 利潤(rùn)中心預(yù)算體系 (Profit center budget system)、 利潤(rùn)中心評(píng)價(jià)體系 (Profit center measurement system)、 利潤(rùn)中心審計(jì)體系 (Profit center audit system)、 利潤(rùn)中心經(jīng)理人考核體系 (Profit center manager evaluation system)等。 《 21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 》 2021年 7月 14日 49 部分跨國(guó)公司在華企業(yè)及重組動(dòng)態(tài) 跨國(guó)公司名稱 在華企業(yè)數(shù)量 重 組 動(dòng) 向 諾基亞 5 2021年 3月 31日將旗下 4家生產(chǎn)型合資公司并為 1家。今后松下自主經(jīng)營(yíng)在華業(yè)務(wù)，通過(guò)建立和實(shí)施透明、扁平、靈活的管理體制和市場(chǎng)反應(yīng)機(jī)制，來(lái)統(tǒng)一管理 50家企業(yè)的研究、開發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)。（級(jí)次過(guò)多、鏈條太長(zhǎng)，資產(chǎn)歸屬模糊、管理失控、經(jīng)營(yíng)效率低下。 ⑤ 監(jiān)督 預(yù)算執(zhí)行 53 全面預(yù)算管理制度體系 “ ６Ｓ ” 全面預(yù)算組織體系 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系 全面預(yù)算編制體系 全面預(yù)算報(bào)告體系 全面預(yù)算監(jiān)控體系 全面預(yù)算考評(píng)體系 做什么 怎么做 做什么了 必須做 做了如何 誰(shuí)來(lái)做 54 集團(tuán)公司預(yù)算組織體系 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu) 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算科 子公司財(cái)務(wù)部 利潤(rùn)中心 （子公司、業(yè)務(wù)部 ) 費(fèi)用中心 （職能部門） 財(cái)務(wù)部、企管部、 審計(jì)部、人事部等 55 全面預(yù)算管理起步階段的 “ 五大陷阱 ” ： ①總部在預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的 “ 官僚主義 ” ； ② “ 戰(zhàn)略 ” 、 “ 經(jīng)營(yíng) ” 、 “ 財(cái)務(wù) ” 、 “ 考核 ” 上的板塊管理； ③全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； ④預(yù)算管理＝預(yù)算編制； ⑤知難而退與葉公好龍 56 預(yù)算假設(shè)與預(yù)算模型 預(yù)算假設(shè)：①價(jià)格；②市場(chǎng)條件；③投資者關(guān)系；④匯率 。⑤公司每月購(gòu)入足夠的存貨供下月銷售；⑥所有購(gòu)入的存貨都在購(gòu)入的當(dāng)月按現(xiàn)金折扣 2%的辦法支付；⑦每月的費(fèi)用是；工資 1500元，房租 400元，折舊120元；其他現(xiàn)金支出為當(dāng)月銷售額的 1%。 58 摸索預(yù)算編制技巧，提高編制效率 全面預(yù)算管理幾個(gè)操作層面上的問(wèn)題 ?預(yù)算編制的程序與管理 ?預(yù)算編制的方法 ?統(tǒng)一預(yù)算表格、規(guī)范預(yù)算口徑、下發(fā)預(yù)算模板 ?預(yù)算指標(biāo)確定中的三個(gè)重大問(wèn)題的把控 59 預(yù)算編制的程序與管理 自上而下：下級(jí)根據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)編制預(yù)算 （戰(zhàn)略觀念、集權(quán)思想） 自下而上：上級(jí)根據(jù)下級(jí)編制的預(yù)算進(jìn)行匯總 （作業(yè)基礎(chǔ)、民主思想） 上下結(jié)合：常見的有“兩下一上”，“三上兩下” （上下搏弈） 60 某公司財(cái)務(wù)部規(guī)定 ① 下達(dá)目標(biāo)。 ③審查平衡 。 財(cái)務(wù)部將年度總預(yù)算，在次年 1月底以前，分解為一系列的指標(biāo)，正式逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 公關(guān)慷慨：慈善事業(yè)、設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金、植樹造林等 舍得培訓(xùn)：成立沃爾頓學(xué)院 80 生產(chǎn)與成本預(yù)算體系 銷售預(yù)算 生產(chǎn)計(jì)劃 成本管理 質(zhì)量管理 交貨期管理 研發(fā)預(yù)算 設(shè)備投資預(yù)算 需求預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 庫(kù)存預(yù)算 成本預(yù)算 工藝與流程改進(jìn) 作業(yè)安排 預(yù) 算 81 謝謝大家！