【正文】 由于趕工成本大于每周額外的收入 4,800美元，出于利潤的考慮，本項目沒有比 18周更好的時間結(jié)構(gòu)了。 出于利潤的考慮，如果進一步需要縮短工期，需要在三條關(guān)鍵路徑上將可以繼續(xù)趕工的任務(wù)，根據(jù)趕工成本為關(guān)鍵任務(wù)再次分級： 案例討論（續(xù)） 任務(wù) B和 C同時縮短 1周，或者任務(wù) G縮短 1周，趕工成本都是 4,000美元。 由于增加的利潤較大，額外成本值得付出。此時項目長度為 18周，路徑 ABDGM、 ACEFGM和 HJKLM都是關(guān)鍵路徑。此時，將凈節(jié)約 1,300美元。同時再挑選路徑 ACEFGM任務(wù) C進行趕工，趕工成本 2,500美元。此時，此時項目長度為 19周， ABDGM和 ACEFGM仍然都是關(guān)鍵路徑。項目總工期再可以縮短 1周，趕工成本小于 4,800美元的每周附加利潤。此時，路徑ABDGM和路徑 ACEFGM的長度 20周，因此它們都是關(guān)鍵路徑。 根據(jù)趕工成本為關(guān)鍵任務(wù)分級： 關(guān)鍵任務(wù) 周趕工成本 E +1,000 A +2,500 C +2,500 G +4,000 F 無法趕工 M 無法趕工 案例討論（續(xù)） 如果提前 1周，可以從較高的產(chǎn)品銷售中獲得 16x300=4,800美元的附加利潤。 6周以后，估計競爭者的類似產(chǎn)品也會上市，本公司將該產(chǎn)品售價降到 109美元（與競爭者的差距在 10美元以內(nèi)）。但是總裁最近得到可靠消息，某個競爭者也正在開發(fā)類似的產(chǎn)品，而且他們也打算在差不多的時間推出。 ? 經(jīng)驗教訓(xùn) ：以案例庫的形式保存下來 ， 作為以后的參考 費用分析實例 — BCWS曲線 ACWP曲線 BCWP曲線 掙得值分析 費用控制 工具與技術(shù) ?費用變更控制系統(tǒng) ?進展度量 ?補充計劃 ?計算機化工具 依 據(jù) ?費用基準 ?進展報告 ?變更請求 ?費用管理計劃 結(jié) 果 ?修訂的費用估計值 ?預(yù)算更新 ?補救行動 ?根據(jù)完成情況的項目總費用估算 ?經(jīng)驗教訓(xùn) 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 (20,100%) B 20 (25,100%) C 20 (60,100%) D 15 (50,75%) E 25 (50,40%) F 20 (0,0%) 案例討論 計劃費用 /周 (實際費用，完成百分比 ) 費用預(yù)算負荷圖 010203040501 2 3 4 5 6 7 8 9 10BCWS費用累積曲線 0501001502002503003504001 2 3 4 5 6 7 8 9 10ACWP和 BCWP ?BCWS=210 ?ACWP＝ 20+25+60+50+50+0=205 ?BCWP＝ 20+20+60+45+40=185 項目完工費用估計 ?EAC=實際費用＋ (總預(yù)算成本 — BCWP)＊ (ACWP/BCWP) ?EAC＝ 205+(340—185)*205/185= ?EAC=總預(yù)算成本＊ (ACWP/BCWP) ?EAC=340*205/185= 案例討論 某公司擬盡快開發(fā)一種新產(chǎn)品投放市場。 ——EAC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計 ， 這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設(shè)不再適用 。 掙得值方法 (續(xù) 5) ?掙得值方法的四個評價指標 ?費用執(zhí)行指標 (Cost Performed IndexCPI)：CPI是指預(yù)算費用與實際費用值之比 (或工時值之比 )。其計算公式為 SV=BCWPBCWS。反之當 CV為正值時表示實際消耗人工 (或費用 )低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。 BCWP的計算公式為： ＢＣＷＰ =已完工作量 預(yù)算定額 掙得值方法 (續(xù) 3) ?掙得值方法的四個評價指標 ?費用偏差 (Cost VarianceCV)： CV是指檢查期間 BCWP與 ACWP之間的差異，計算公式為 CV=BCWPACWP。 掙得值方法 (續(xù) 2) ? ?已完工作量的預(yù)算成本 (BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時 (或費用 )。計算公式為： BCWS=計劃工作量 預(yù)算定額 。 ? ?計劃工作量的預(yù)算費用 (BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。 ?計算工具 ：通常是借助相關(guān)的項目管理軟件和電子制表軟件來跟蹤計劃費用、實際費用和預(yù)測費用改變的影響。 費用控制的一個重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補 、 糾正所出現(xiàn)的誤差 。 費用控制的方法與技術(shù) ?費用控制改變系統(tǒng) ：通常是 說明費用線被改變的基本步驟 ， 這包括文書工作 、 跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng) ，費用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào) 。 費用控制的依據(jù) ?費用線 ?實施執(zhí)行報告 ：這是費用控制的基礎(chǔ) ， 實施執(zhí)行報告通常包括了項目各工作的所有費用支出 ，同時也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù) 。 費用控制的內(nèi)容 ?費用控制主要關(guān)心的是影響改變費用線的各種因素 、確定費用線是否改變以及管理和調(diào)整實際的改變 。 費用控制的基礎(chǔ)是事先就對項目進行的費用預(yù)算 。及時 、 準確的成本 、 進度和技術(shù)跟蹤報告 ， 是項目經(jīng)費管理和費用控制的依據(jù) 。 ③ 費用預(yù)算的結(jié)果 ：費用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費用線 ， 費用線將作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用 支出 的依據(jù) ， 通常的費用曲線隨時間的關(guān)系是一個 S型曲線 。 ?詳細的說明 ：費用估計的詳細說明應(yīng)該包括： —— 工作估計范圍描述 ， 通常是依賴于 WBS作為參考 —— 對于估計的基本說明 ， 比如費用估計是如何實施的 —— 各種所作假設(shè)的說明 —— 指出估計結(jié)果的有效范圍 費用估計總結(jié) 工具與技術(shù) ?類比估計 ?參數(shù)建模 ?自下向上估計 ?自上向下估計 ?計算機化工具 依 據(jù) ?工作分解結(jié)構(gòu) ?資源需求 ?資源單價 ?活動時間估計值 ?歷史資料 ?費用科目表 結(jié) 果 ?費用估計值 ?輔助的詳細資料 ?費用管理計劃 ?費用預(yù)算包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執(zhí)行的 費用基線(圖示 ) ? 費用預(yù)算可以分為以下三部分： —— 直接 人工 費用預(yù)算 —— 輔助 服務(wù) 費用預(yù)算 —— 采購 物品 費用預(yù)算 累積費用曲線 總的計劃支出 當日實際支出與計劃 支出之間的差異 費用支出 時間 (今天 ) 實際支出 計劃支出 費用預(yù)算 ① 費用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù) 包括 —— 費用估計 —— 工作分解結(jié)構(gòu) —— 項目進度：費用的分配和安排應(yīng)該是與進度計劃相適應(yīng)的 。進度目標 估計費用 從上往下估計法