【正文】 ? 訂購點庫存量的計算公式： – 訂購點庫存量 =日平均銷量 備運天數(shù) +保險儲存量 =日平均銷量 （備運天數(shù) +保險天數(shù)） 82 ? 三、決定最適當(dāng)?shù)牟少彅?shù)量 – 經(jīng)濟訂購數(shù)量法（ Economic Ordering Quantity, EOQ） 其中： D —— 為某段期間商品需求量（年、月、日） C —— 為商品的單位訂貨成本（元 /次）（如信息費、談判費、 差旅費、業(yè)務(wù)手續(xù)費、行政管理費等） K —— 為單位商品某段期間儲存費用（年、月、日） P —— 單位采購價格 /成本 F —— 為某段期間商品存儲費率（如儲存商品所占資金利息、 保管費、庫內(nèi)搬運費、倉庫管理費、儲存商品損耗費等） EOQ = K 2CD PF 2CD (經(jīng)濟訂購數(shù)量） = 83 例：假設(shè)某公司之年物料需求為 110個單位，每次訂購費用為 45元，每月每單位之儲存費率為 15%，物料的單位成本為 10元，求最佳訂貨數(shù)量。 ? 此法在使用上必須對物料未來的需求數(shù)量能做正確的預(yù)估，以避免存貨過多，造成資金積壓。 77 – 采購預(yù)算編制過程 ? 見下圖 78 企業(yè)長期計劃與目標(biāo) 企業(yè)年度計劃與目標(biāo) 整體收入與利潤目標(biāo) 行銷計劃（銷貨收入預(yù)算） 其他收入預(yù)算 整體成本及費用預(yù)算 生產(chǎn)計劃 推銷費用預(yù)算 管理費用預(yù)算 其他費用預(yù)算 采購預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 年度企業(yè)預(yù)算 預(yù)計損益表（收入、成本、利潤） 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)主權(quán)益） 補助預(yù)算： 現(xiàn)金預(yù)算 存貨預(yù)算 資本支出預(yù)算 其他 圖： 采購預(yù)算編訂流程 79 商品采購數(shù)量的確定和計算方法 ? 一、決定采購數(shù)量的資料基礎(chǔ) – 生產(chǎn)計劃 – 用料清單 – 存量管制卡 ? 存量管制之目的是以求下列問題的解答： – 最適當(dāng)?shù)挠喠渴嵌嗌伲? （訂購量） – 何時訂購？ （訂購點） – 應(yīng)維持多少的存量？ （庫存水平訂定） – 概而言之，存量管制是配合生產(chǎn)目的，以最少的費用維持顧客的服務(wù)。 – 其基本程序如下圖所示 75 3月 2月 1月 第四季度 總 數(shù) 第三季度 總 數(shù) 第二季度 總 數(shù) 第一季度 1997年預(yù)算 經(jīng)營方針調(diào)整 客觀條件變化 計劃與實際差異分析 預(yù)算調(diào)整和修訂因素 5月 6月 1998年 4月 第一季度 總 數(shù) 第四季度 總 數(shù) 第三季度 總 數(shù) 第二季度 1997年預(yù)算 76 ? 滾動預(yù)算的優(yōu)缺點 – 滾動預(yù)算與定期預(yù)算相比具有以下優(yōu)點： ? 一是可以保持預(yù)算的完整性與連續(xù)性，使有關(guān)人員從動態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來，了解企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標(biāo)； ? 二是能使各級管理人員始終保持對未來 12個月時間的考慮和規(guī)劃、確保各項工作有條不紊地進行； ? 三是可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，結(jié)合各種新的變化，不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，從而使預(yù)算與實際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。至于其他三個季度的預(yù)算數(shù)可以粗一些，只列各季總數(shù)。 74 – 滾動預(yù)算的具體做法 ? 滾動預(yù)算的編制一般采用長計劃、短安排的方式進行。每過一個季度 (或一個月 )立即在期末增列一個季度 (或一個月 )的預(yù)算，逐期向后滾動。 72 – （ 3）零基預(yù)算 ? 零基預(yù)算 是指在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算項目均以零為起點，不考慮以往的實際情況，而完全根據(jù)未來一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要和每項業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來研究、分析每項預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。 ? 概率預(yù)算必須根據(jù)不同的情況來編制，大體上可分為以下兩種情況 : – 銷售量的變動與成本的變動沒有直接聯(lián)系，這時，只要利用各自的概率分別計算銷售收入，變動成本、固定成本的期望值，然后即可直接計算利潤的期望值。 ? 編制彈性預(yù)算步驟 – 首先確定在計劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍； – 其次，要根據(jù)成本形態(tài)，將計劃期內(nèi)的費用劃分為變動費用部分和固定費用，對變動部分費用，要按不同的業(yè)務(wù)量水平分別進行計算。 68 ? 采購預(yù)算編制的原則 – 實事求是地編制原則 – 積極穩(wěn)妥、留有余地地編制采購預(yù)算 – 比質(zhì)比價編制采購預(yù)算 69 ? 一、商品采購預(yù)算的編制步驟 – 審查企業(yè)及部門的戰(zhàn)略目標(biāo) – 制定明確的工作計劃 – 確定所需的資源 – 提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字 – 匯總 – 提交預(yù)算 70 ? 二、采購預(yù)算編制的方法與流程 – 采購預(yù)算編制的方法 – （ 1）彈性預(yù)算 /變動預(yù)算 ? 彈性預(yù)算 是根據(jù)計劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平適應(yīng)的費用預(yù)算數(shù)額，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營活動水平的一種費用預(yù)算。 – 協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的合作經(jīng)營 – 在企業(yè)各部門之間合理安排有限的資源，保證資源分配的效率性。 ? ⑷制定訂單計劃 ? 下單數(shù)量＝生產(chǎn)需求量－計劃入庫量－現(xiàn)有庫存量＋安全庫存量 66 ? 下單時間＝要求到貨時間－認(rèn)證周期－定單周期－緩沖時間 – 第 5— 第 8為采購訂單計劃環(huán)節(jié) 67 商品采購預(yù)算的編制 ? 采購預(yù)算：是指采購部門在一定計劃期間 (年度、季度或月度 )編制的材料采購的用款計劃。即 ? 物料剩余訂單容量 =物料供應(yīng)商群體總體訂單容量一已承接訂單量 65 – ? ⑴對比需求與容量 ? ⑵綜合平衡 ? 供需綜合平衡是指綜合考慮市場、生產(chǎn)、定單容量等要素，分析物料定單需求的可行性，必要是要調(diào)整定單計劃，計算定單容量不能滿足的剩余定單需求。 ? ⑵計算總體訂單容量 總體定單容量一般包括兩方面的內(nèi)容：一是可供給的物料數(shù)量，二是可供給物料的交貨時間。 – ② 附有：市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等。 – ④ 訂單周期指從下單到交貨的時間間隔，一般是以天為