內(nèi)部控制應(yīng)用指引概述新(參考版)
2025-05-18 02:12本頁面
【正文】 此類指引有 4項(xiàng)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。為此，制定了控制活動(dòng)類應(yīng)用指引，包括資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告等 9個(gè)指引。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)之中，是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動(dòng)力。企業(yè)認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，對于實(shí)現(xiàn)其與社會(huì)、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進(jìn)作用。 ?，F(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，要想求得長期生存和持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于制定并有效實(shí)施適應(yīng)外部環(huán)境變化和自身實(shí)際情況的發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 企業(yè)要實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。 ? 本次主要講解其中的四個(gè)。 ? （一）內(nèi)部環(huán)境類指引 ? 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。 ? 五、內(nèi)部控制應(yīng)用指引的構(gòu)成和分類 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號 —— 組織架構(gòu) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3號 —— 人力資源 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4號 —— 社會(huì)責(zé)任 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5號 —— 企業(yè)文化 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號 —— 資金活動(dòng) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7號 —— 采購業(yè)務(wù) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9號 —— 銷售業(yè)務(wù) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10號 —— 研究與開發(fā) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11號 —— 工程項(xiàng)目 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12號 —— 擔(dān)保業(yè)務(wù) ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13號 —— 業(yè)務(wù)外包 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14號 —— 財(cái)務(wù)報(bào)告 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號 —— 全面預(yù)算 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號 —— 合同管理 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號 —— 內(nèi)部信息傳遞 ? 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號 —— 信息系統(tǒng) ? 證券期貨 銀行業(yè)務(wù) 保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ? 配套指引由 21項(xiàng)應(yīng)用指引（此次發(fā)布 18項(xiàng)，涉及銀行、證券和保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的 3項(xiàng)指引暫未發(fā)布）、 《 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引 》 和 《 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引 》 組成。 ? （ 2）新指引無法徹底杜絕企業(yè)“做假帳”?！? ? 最后，財(cái)務(wù)報(bào)表還可能受到 商業(yè) 欺詐風(fēng)險(xiǎn)的影響，包括企業(yè)管理層故意偽造財(cái)務(wù)資料或操縱財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。因此，企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一就是因違反準(zhǔn)則而招致嚴(yán)重后果。有效的內(nèi)控將有助于提升公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量與可靠性，這是資本市場參與者決策的重要依據(jù)?！? ? 其次，德勤中國公司治理中心于 2021年 2
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