企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-組織架構(gòu)(參考版)
2025-07-23 08:59本頁(yè)面
【正文】 。發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，采取措施妥善處理。研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn)，通過(guò)試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)。需要申請(qǐng)專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)。研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式確定受托單位，簽訂外包合同，明確研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過(guò)程的管理，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮專業(yè)人員在研究中的作用，確保研究過(guò)程高效、可控。第二章 研究與開發(fā)第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場(chǎng)開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，提出研究項(xiàng)目，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，并組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)論證，重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。第四條（二）研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)失敗。第二條 本指引所稱研發(fā)，是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研究與開發(fā)活動(dòng)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露銷售策略、銷售渠道、信用政策、主要客戶情況、收款情況以及銷售過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。第三章 評(píng)估與披露第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款的評(píng)估制度，加強(qiáng)對(duì)銷售與收款的過(guò)程控制和跟蹤管理。第九條 企業(yè)的銷售與收款應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位。第七條 企業(yè)辦理銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同有效履行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整銷售策略，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、代理銷售、廣告宣傳、分期付款等多種營(yíng)銷方式，不斷提高市場(chǎng)占有率。第二章 銷售與收款第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售預(yù)算，確定銷售目標(biāo)，制定科學(xué)的銷售政策和策略，落實(shí)銷售責(zé)任制，明確銷售、發(fā)貨、收款等相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行嚴(yán)格的績(jī)效考核，確保銷售暢通。（三）銷售過(guò)程存在操縱價(jià)格等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注銷售業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）銷售不暢，庫(kù)存積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以為繼。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號(hào)——銷售（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)銷售增長(zhǎng)，規(guī)范銷售行為，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，采取措施妥善處理。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理，規(guī)范投保行為，防范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范資產(chǎn)處置程序和處置定價(jià)，關(guān)注資產(chǎn)處置中的關(guān)聯(lián)交易行為。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視固定資產(chǎn)的更新改造和技術(shù)升級(jí)，不斷提升生產(chǎn)效能和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)的操作規(guī)程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，提高固定資產(chǎn)使用效率。第二章 資產(chǎn)管理第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的特性，明確不同的管理要求，落實(shí)崗位責(zé)任制，嚴(yán)格考核，確保各類資產(chǎn)安全有效運(yùn)行。（三）資產(chǎn)維護(hù)保管不當(dāng)、使用效能低下、權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致停產(chǎn)、安全事故、資產(chǎn)流失和經(jīng)濟(jì)糾紛。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注資產(chǎn)管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)性不足或生產(chǎn)中斷。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號(hào)——資產(chǎn)（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了提高資產(chǎn)使用效能，保證資產(chǎn)安全，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。審核發(fā)現(xiàn)異常情況的，應(yīng)當(dāng)拒絕付款。驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，查明原因，妥善處理。第三章 驗(yàn)收與付款第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。第八條 企業(yè)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同有效履行，防范采購(gòu)糾紛。采購(gòu)項(xiàng)目技術(shù)含量較高的，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的購(gòu)買審批制度，明確審批權(quán)限，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀需要，確定采購(gòu)項(xiàng)目、質(zhì)量等級(jí)、可選供應(yīng)商以及交貨付款方式等相關(guān)內(nèi)容。第二章 購(gòu)買與審批第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算管理的要求從事采購(gòu)業(yè)務(wù)。（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)次價(jià)高。第二條 本指引所稱采購(gòu)，是指企業(yè)原材料、商品和勞務(wù)的購(gòu)買、審批、驗(yàn)收、付款等行為。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露資金運(yùn)營(yíng)情況，重大籌資、投資、重組項(xiàng)目，以及運(yùn)營(yíng)中的重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)披露。發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，并采取措施妥善處理，避免資金鏈條斷裂。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章集中一人保管。重大并購(gòu)交易，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)并購(gòu)業(yè)務(wù)的可行性研究，合理確定支付對(duì)價(jià)，特別關(guān)注被并購(gòu)企業(yè)與管理層的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，防范通過(guò)并購(gòu)轉(zhuǎn)移資金等舞弊行為。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款、銷售收款以及資金占用的管理，落實(shí)相關(guān)責(zé)任制，確保采購(gòu)項(xiàng)目按時(shí)付款、銷售款項(xiàng)及時(shí)足額回收，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營(yíng)運(yùn)良性循環(huán)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金統(tǒng)一控制和調(diào)配機(jī)制，特別關(guān)注對(duì)境外子公司資金營(yíng)運(yùn)的監(jiān)控。第四章 營(yíng)運(yùn)第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資金集中歸口管理、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分級(jí)考核的原則，全面提升資金營(yíng)運(yùn)效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)υu(píng)估可行的投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資項(xiàng)目的目標(biāo)、規(guī)模、投資方式、資金來(lái)源與籌措、投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)。第三章 投資第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求，科學(xué)確定投資項(xiàng)目，避免資金投放背離籌資方案要求?；I集的資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案合理安排和使用，不得隨意改變資金用途。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新履行審批程序。企業(yè)對(duì)于重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)提交股東（大）會(huì)審議，實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擬定的籌資方案進(jìn)行分析論證，并履行相應(yīng)的審批程序。第二章 籌資第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對(duì)籌資環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)作出充分估計(jì)并提出可行的應(yīng)對(duì)策略。第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的資金管控制度，采取切實(shí)有效措施，提高資金使用效益，嚴(yán)格控制資金在籌集、投放、營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)。（二）投資決策失誤或資金配置不合理可能導(dǎo)致投資損失或效益低下；資金無(wú)法收回或支付，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或債務(wù)危機(jī)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第xx號(hào)——資金（征求意見稿）第一章 總 則第一條 為了提高資金使用效益，保證資金安全，防范資金鏈條斷裂，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本
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