損益及其利潤習(xí)題解答(參考版)
2025-05-17 22:13本頁面
【正文】 ? 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例 ? 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 ２ 0萬 ? —— 提取任意盈余公積 １ 0萬 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 —— 任意由于公積金 １ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本 ? 借：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 ? 貸：股 本 ２ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元 ? 借：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 ５ 0萬 ? 貸：應(yīng)付股利 ５ 0萬 ? 將 ” 本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ” 賬戶中的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細(xì)賬戶。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十三、 A公司 2021年有關(guān)損益類賬戶余額如下（所得稅稅率 25%） ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 ? 其他業(yè)務(wù)收入 50000 ? 公允價值變動損益 10000 ? 投資收益 5000 ? 營業(yè)外收入 6000 ? 貸：本年利潤 371000 ? 借：本年利潤 138300 ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100000 ? 其他業(yè)務(wù)成本 20210 ? 營業(yè)稅金及附加 3000 ? 銷售費(fèi)用 2500 ? 管理費(fèi)用 7000 ? 財務(wù)費(fèi)用 4000 ? 資產(chǎn)減值損失 1000 ? 營業(yè)外支出 800 本年利潤 １ 3８３ 00 ３７１ 000 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 利潤總額＝３７１ 000－１ 3８３ 00＝ 23２７ 00 ? 所得稅費(fèi)用＝ 232700*２５％＝ 58175 ? 凈利潤＝ 23270058175=174525 ? 借：所得稅費(fèi)用 58175 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 58175 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例提取法定盈余公積金和任意盈余公積金； ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本； ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元； ? 將 “ 本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ”賬戶中的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細(xì)賬戶。 ? 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 ? 借：本年利潤 ２４ .５５萬 貸：所得稅費(fèi)用 ２４ .５５萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十三、 A公司 2021年有關(guān)損益類賬戶余額如下（所得稅稅率 25%）：主營業(yè)務(wù)收入 300000元；其他業(yè)務(wù)收入 50000元；公允價值變動損益 10000元；投資收益 5000元；營業(yè)外收入 6000元；主營業(yè)務(wù)成本 100000元；其他業(yè)務(wù)成本 20210元；營業(yè)稅金及附加 3000元；銷售費(fèi)用 2500元；管理費(fèi)用7000元；財務(wù)費(fèi)用 4000元；資產(chǎn)減值損失 1000元；營業(yè)外支出 800元。 ? 要求： 計算該公司應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅額、遞延所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用； ? 做出相關(guān)的會計分錄。全年實(shí)發(fā)工資 15萬元，按稅法核定的全年計稅工資 12萬元；本年國庫券利息收入 5萬元，罰款支出 1萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：做出 A企業(yè)的 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十一、甲公司在 2021年 3月份以銀行存款支付下列支出： ? 銀行借款利息 28000元（其中在建工程利息15000元） ? 產(chǎn)品展覽費(fèi)用 400元 ? 對外捐贈 3000元 ? 生產(chǎn)車間水電費(fèi) 900元 ? 勞動保護(hù)費(fèi) 1200元 ? 各項(xiàng)稅收罰款及滯納金 1400元 ? 辦公用品費(fèi) 80元 ? 廣告費(fèi) 200元 ? 辦理銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) 600元 ? 生產(chǎn)車間工具修理費(fèi) 350元 ? 要求： 作出相關(guān)會計分錄； ? 計算當(dāng)月的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用各是多少。協(xié)議規(guī)定， A企業(yè)共向 B企業(yè)收取特許權(quán)費(fèi)等總計 100萬元，其中，一次收取特許權(quán)費(fèi) 40萬元；提供庫存的家具、柜臺等收費(fèi) 20萬元，這些家具、柜臺成本為18萬元；提供初始服務(wù)，如選址、培訓(xùn)人員等勞務(wù)收費(fèi) 30萬元，發(fā)生成本 20萬元；提供后續(xù)服務(wù)收費(fèi)
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