風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制-普華永道-risk(參考版)
2025-05-17 15:04本頁(yè)面
【正文】 60 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 要素 4: 信息和溝通 控制要素 控制類別 經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 獲取內(nèi)部和外部的信息 組織的溝通 61 監(jiān)控 是確定控制結(jié)構(gòu)是否有效及最大可能減少意外不測(cè)的關(guān)鍵 ? 內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)控 ? 內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控通過以下工作實(shí)現(xiàn)： ? 進(jìn)行中 的監(jiān)控工作 ? 單獨(dú) 的評(píng)估 (內(nèi)部審計(jì) ) ? 二者 的結(jié)合 ? 內(nèi)部控制的不足應(yīng)當(dāng)逐級(jí) 向上匯報(bào) ， 重大問題 要報(bào)最高管理層和董事會(huì)。 ? 信息系統(tǒng) 提供有關(guān)財(cái)務(wù) 、 經(jīng)營(yíng) 和 法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告 ，這些信息使企業(yè)的管理控制成為 可能 。 風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)主要類別 19 風(fēng)險(xiǎn)的類別 Economic (經(jīng)濟(jì) ) Political (政治 ) Legal (法律 ) Technology (科技 ) Competition (競(jìng)爭(zhēng) ) Foreign Exchange (外匯風(fēng)險(xiǎn) ) Market stagnation (市場(chǎng)蕭條 ) Supplier (供應(yīng)商 ) Market related risk (市場(chǎng)固有風(fēng)險(xiǎn) ) Security/fraud activity (安全 /欺詐行為 ) Change in IT (IT 變革 ) People (人 ) Reputation/media (聲譽(yù) /媒體 ) Product/Production (產(chǎn)品 /生產(chǎn) ) Purchasing/Procurement (采購(gòu) ) Accounting (會(huì)計(jì) ) Working capital mgmt (流動(dòng)資本管理 ) Management information (管理信息 ) Financial controls (財(cái)務(wù)控制 ) 20 定義業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) …. 威脅 不確定因素 機(jī)會(huì) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) /市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)性的 /法律 法規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)包括 : 惡性事件帶來的威脅 (risk as hazard) 尚不能確定后果的事件 (risk as uncertainty) 可轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)的事件 (risk as opportunity) ? 風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng) 21 風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)期存在 ? 不總能被消除 ? 必須與機(jī)會(huì)同時(shí)權(quán)衡 22 需要更有力 的控制 Sears 誤導(dǎo)性的汽車銷售方法 Salomon 債券拍賣丑聞 Bausch amp。 Commerce (BCCI), Maxwell 1995年 : 巴林銀行 , Daiwa銀行 ? 投資者 及 有關(guān)各方 對(duì) 公司報(bào)告 和 道德行為標(biāo)準(zhǔn)的要求不斷提高 投資者的要求 8 ? 隨著 國(guó)際上市融資的增多 , 機(jī)構(gòu) 與 個(gè)人投資者 對(duì) 全球股市重視程度的加強(qiáng) , 投資者正在 尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進(jìn)行投資 ? 為了應(yīng)付國(guó)際壓力 , 各大公司都要對(duì)其公司監(jiān)管的主要領(lǐng)域進(jìn)行披露 ? 中國(guó) 是幸運(yùn)的 . 她 可以 關(guān)注著各主要金融中心關(guān)于公司監(jiān)管的 探討的發(fā)展進(jìn)程 . 投資者的要求 9 ? 投資者要什么 ? ? 一個(gè)建立在 EVA或 MVA基礎(chǔ)上 長(zhǎng)期 , 穩(wěn)定而 能接 受 的回報(bào) 投資者的要求 10 ? 公司目標(biāo) 又 是什么 ? ? 最大 股東財(cái)富 投資者的要求 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn) 與內(nèi)部控制的關(guān)系 PwC 12 Key Terms 關(guān)鍵詞匯 RISK風(fēng)險(xiǎn) Control控制 通過管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn) 可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo) Objective目標(biāo) 可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件 13 業(yè)務(wù)目標(biāo) (Qualities to look for) ? 具體化 ? 可衡量 ? 可達(dá)到 ? 有經(jīng)濟(jì)效益 ? 與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)相聯(lián) 14 業(yè)務(wù)目標(biāo) : 實(shí)例 ? 一年內(nèi)將股東價(jià)值提高 30% ? 在 18個(gè)月內(nèi)實(shí)現(xiàn)成本降低達(dá) 25% ? 6個(gè)月內(nèi)提高生產(chǎn)率 20% ? 實(shí)現(xiàn)共享服務(wù) (Shared Services Initiatives) ? 建立電子商務(wù) (EBusiness Initiatives) ? 新的 /改良的系統(tǒng) (New/Modified Systems) 15 明確目標(biāo) 可量化的 ,可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單位是否對(duì)各自應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)承擔(dān)責(zé)任 ? ? 最重要的客戶和其組成部分是什么 ? ? 利益相關(guān)者的期盼是什么 ? ? 影響 : 對(duì)于公司 , 業(yè)務(wù)單位或業(yè)務(wù)流程而言 , 什么樣的目標(biāo)有最大的影響力 ? ? 時(shí)間 : 短期來看 , 哪些目標(biāo)是最重要的 ? 16 討論 :業(yè)務(wù)目標(biāo) A. 請(qǐng)根據(jù)具體情況 , 比如您所在的中化產(chǎn)業(yè)鏈 (如油品，塑料，橡膠 , 化工產(chǎn)品 , 貿(mào)易 ) 和企業(yè)特點(diǎn) (如集團(tuán)公司 , 職能部門 , 產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司 , 產(chǎn)業(yè)子公司等等 ), 描述您明年的最重要的五個(gè)目標(biāo) : 目標(biāo) 描述 1. 2. 3. 4. 5. 17 風(fēng)險(xiǎn)的定義 ?What keeps management up at night? 什么事情使管理層夜不能寐 ? ?What doesn’t keep management up at night, but should? 什么事情應(yīng)該引起管理層的注意，而實(shí)際卻沒有 ? 什么是風(fēng)險(xiǎn) ? Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives. 任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)需要控制的負(fù)面因素。普 華 永 道 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制 通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) 2 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部 (通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) ) 提綱 : ? 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 投資者的要求 ? 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系 ? 控制結(jié)構(gòu)框架 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)施 (案例分析 ) 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? PwC 4 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? “ 風(fēng)險(xiǎn) 管理是 : 發(fā)現(xiàn) 和 了解組織中風(fēng)險(xiǎn) 的 各個(gè)方面 , 并且 付諸明智的行動(dòng)
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