【正文】 60 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息和溝通 監(jiān)控 單位 1 單位 2 單位 3 單位 4 要素 4: 信息和溝通 控制要素 控制類別 經(jīng)營和財務(wù)信息的準確性和及時性 獲取內(nèi)部和外部的信息 組織的溝通 61 監(jiān)控 是確定控制結(jié)構(gòu)是否有效及最大可能減少意外不測的關(guān)鍵 ? 內(nèi)控系統(tǒng)需要監(jiān)控 ? 內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)控通過以下工作實現(xiàn)： ? 進行中 的監(jiān)控工作 ? 單獨 的評估 (內(nèi)部審計 ) ? 二者 的結(jié)合 ? 內(nèi)部控制的不足應(yīng)當逐級 向上匯報 ， 重大問題 要報最高管理層和董事會。 ? 信息系統(tǒng) 提供有關(guān)財務(wù) 、 經(jīng)營 和 法律法規(guī)的遵守等信息的報告 ，這些信息使企業(yè)的管理控制成為 可能 。 風險的三個主要類別 19 風險的類別 Economic (經(jīng)濟 ) Political (政治 ) Legal (法律 ) Technology (科技 ) Competition (競爭 ) Foreign Exchange (外匯風險 ) Market stagnation (市場蕭條 ) Supplier (供應(yīng)商 ) Market related risk (市場固有風險 ) Security/fraud activity (安全 /欺詐行為 ) Change in IT (IT 變革 ) People (人 ) Reputation/media (聲譽 /媒體 ) Product/Production (產(chǎn)品 /生產(chǎn) ) Purchasing/Procurement (采購 ) Accounting (會計 ) Working capital mgmt (流動資本管理 ) Management information (管理信息 ) Financial controls (財務(wù)控制 ) 20 定義業(yè)務(wù)風險 …. 威脅 不確定因素 機會 戰(zhàn)略風險 財務(wù) /市場風險 經(jīng)營性的 /法律 法規(guī)性的風險 ? 風險包括 : 惡性事件帶來的威脅 (risk as hazard) 尚不能確定后果的事件 (risk as uncertainty) 可轉(zhuǎn)化為機會的事件 (risk as opportunity) ? 風險是任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項 21 風險的特點 ? 風險 長期存在 ? 不總能被消除 ? 必須與機會同時權(quán)衡 22 需要更有力 的控制 Sears 誤導(dǎo)性的汽車銷售方法 Salomon 債券拍賣丑聞 Bausch amp。 Commerce (BCCI), Maxwell 1995年 : 巴林銀行 , Daiwa銀行 ? 投資者 及 有關(guān)各方 對 公司報告 和 道德行為標準的要求不斷提高 投資者的要求 8 ? 隨著 國際上市融資的增多 , 機構(gòu) 與 個人投資者 對 全球股市重視程度的加強 , 投資者正在 尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進行投資 ? 為了應(yīng)付國際壓力 , 各大公司都要對其公司監(jiān)管的主要領(lǐng)域進行披露 ? 中國 是幸運的 . 她 可以 關(guān)注著各主要金融中心關(guān)于公司監(jiān)管的 探討的發(fā)展進程 . ? . 投資者的要求 9 ? 投資者要什么 ? ? 一個建立在 EVA或 MVA基礎(chǔ)上 長期 , 穩(wěn)定而 能接 受 的回報 投資者的要求 10 ? 公司目標 又 是什么 ? ? 最大 股東財富 投資者的要求 企業(yè)目標 , 風險 與內(nèi)部控制的關(guān)系 PwC 12 Key Terms 關(guān)鍵詞匯 RISK風險 Control控制 通過管理程序或活動減少風險 可量化，可衡量，可以達到的業(yè)務(wù)目標 Objective目標 可能影響業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)的事件 13 業(yè)務(wù)目標 (Qualities to look for) ? 具體化 ? 可衡量 ? 可達到 ? 有經(jīng)濟效益 ? 與企業(yè)長遠目標相聯(lián) 14 業(yè)務(wù)目標 : 實例 ? 一年內(nèi)將股東價值提高 30% ? 在 18個月內(nèi)實現(xiàn)成本降低達 25% ? 6個月內(nèi)提高生產(chǎn)率 20% ? 實現(xiàn)共享服務(wù) (Shared Services Initiatives) ? 建立電子商務(wù) (EBusiness Initiatives) ? 新的 /改良的系統(tǒng) (New/Modified Systems) 15 明確目標 可量化的 ,可衡量的和可實現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標 ? 組織機構(gòu)和業(yè)務(wù)單位是否對各自應(yīng)實現(xiàn)的目標承擔責任 ? ? 最重要的客戶和其組成部分是什么 ? ? 利益相關(guān)者的期盼是什么 ? ? 影響 : 對于公司 , 業(yè)務(wù)單位或業(yè)務(wù)流程而言 , 什么樣的目標有最大的影響力 ? ? 時間 : 短期來看 , 哪些目標是最重要的 ? 16 討論 :業(yè)務(wù)目標 A. 請根據(jù)具體情況 , 比如您所在的中化產(chǎn)業(yè)鏈 (如油品，塑料，橡膠 , 化工產(chǎn)品 , 貿(mào)易 ) 和企業(yè)特點 (如集團公司 , 職能部門 , 產(chǎn)業(yè)集團公司 , 產(chǎn)業(yè)子公司等等 ), 描述您明年的最重要的五個目標 : 目標 描述 1. 2. 3. 4. 5. 17 風險的定義 ?What keeps management up at night? 什么事情使管理層夜不能寐 ? ?What doesn’t keep management up at night, but should? 什么事情應(yīng)該引起管理層的注意，而實際卻沒有 ? 什么是風險 ? Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives. 任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標的事項。 ? 風險是一個需要控制的負面因素。 企業(yè)目標 , 風險與內(nèi)部控制 通過風險管理實現(xiàn)企業(yè)目標 2 企業(yè)目標 , 風險與內(nèi)部 (通過風險管理實現(xiàn)企業(yè)目標 ) 提綱 : ? 什么是風險管理 ? 投資者的要求 ? 企業(yè)目標 , 風險與內(nèi)部控制的關(guān)系 ? 控制結(jié)構(gòu)框架 ? 風險管理 實施 (案例分析 ) 什么是風險管理 ? PwC 4 什么是風險管理 ? “ 風險 管理是 : 發(fā)現(xiàn) 和 了解組織中風險 的 各個方面 , 并且 付諸明智的