行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09_講義(參考版)
2025-05-16 14:27本頁面
【正文】 。 （ 2）單位應(yīng)加強各項內(nèi)部定額執(zhí)行情況的分析，及時調(diào)整完善定額管理制度，促進定額管理規(guī)范有效。 （ 5）商品和服務(wù)支出中按規(guī)定屬于政府采購的，應(yīng)按國家有關(guān)政府采購的法律和規(guī)定執(zhí)行。 （ 4）單位應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度對商品和服務(wù)支出加強管理。 （ 3）單位每年編制內(nèi)部定額表，并說明內(nèi)部定額包含的具體分項內(nèi)容、分項的內(nèi)部定額、具體執(zhí)行的人員與部門。 （ 2）單位內(nèi)部定額一經(jīng)制定，必須認真執(zhí)行，確保相關(guān)支出嚴(yán)格控制在定額范圍內(nèi)。 （ 2）單位對離退休人員、退職人員個人和家庭補助發(fā)放情況，應(yīng)按期與離退休人員養(yǎng)老管理機構(gòu)核對。 （ 4）單位應(yīng)當(dāng)繳納的在職人員醫(yī)療保險金、住房公積金等要及時足額繳納。未經(jīng)批準(zhǔn)，單位財會部門不得提前發(fā)放。單位不得擅自改變工資福利、津貼與補貼等的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 在職人員工資福利標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放的控制 （ 1）單位應(yīng)按規(guī)定向組織、人事部門報批本單位在職人員工資福利、津貼與補貼等發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）單位在職人員調(diào)進、調(diào)出、退休等變動及臨時工的使用，應(yīng)及時報組織、人事部門審批，按規(guī)定辦理人員工資調(diào)整手續(xù)。 單位編制和人員使用的控制 （ 1）單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按機構(gòu)編制主管部門下達的人員編制標(biāo)準(zhǔn)配備在職人員。 (3)審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)基本支出授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。 基本支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： ①人員管理與人員支出管理； ②人員工資福利、津貼與補貼的審批與發(fā)放； ③基本支出預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督； ④商品和服務(wù)支出內(nèi)部定額的制定與執(zhí)行； ⑤商品和服務(wù)支出的審核、批準(zhǔn)與辦理； (2)單位應(yīng)當(dāng)對基本支出業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對基本支出業(yè)
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