行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義(參考版)

【摘要】山財(cái)培訓(xùn)網(wǎng)主講人：孟憲勝行政事業(yè)單位內(nèi)部控制第5講單位層面內(nèi)部控制一、實(shí)施內(nèi)部控制的誤區(qū)實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū)?管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé)?過分強(qiáng)調(diào)控制成本?片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì)

2025-05-18 04:50

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義(參考版)

【摘要】第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)（試行）》 講解提綱： 第一章總則 第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第三章單位層面內(nèi)部控制第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章評(píng)價(jià)與監(jiān)督 第一講總則...

2024-10-25 02:38

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制02_講義(參考版)

【摘要】第二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本規(guī)范1、對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的基本要求（1）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立必須符合國(guó)家法律、法規(guī)及地方有關(guān)規(guī)范性文件。（2）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部涉及財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)

2025-05-14 01:25

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10_講義(參考版)

【摘要】第十、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：項(xiàng)目支出1、項(xiàng)目支出的含義是指單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，使用財(cái)政性資金所發(fā)生的各專業(yè)項(xiàng)目支出。包括一次性項(xiàng)目、經(jīng)常性項(xiàng)目等。2、項(xiàng)目支出內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要點(diǎn)（1）單位在建立和實(shí)施項(xiàng)目支出控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)以下關(guān)鍵

2025-05-16 14:29

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義(參考版)

【摘要】第三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體規(guī)范：貨幣資金1、行政事業(yè)單位貨幣資金的內(nèi)容行政事業(yè)單位的貨幣資金主要包括：現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2、行政事業(yè)單位貨幣資金內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容(1)行政事業(yè)單位關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制制度應(yīng)做到：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機(jī)構(gòu)設(shè)

2025-05-14 01:25

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制08_講義(參考版)

【摘要】第八、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：財(cái)政撥款結(jié)余1、財(cái)政撥款結(jié)余的含義是指單位在預(yù)算年度內(nèi)，按照經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)的預(yù)算（包括年初部門預(yù)算和年中追加預(yù)算）當(dāng)年尚未使用的財(cái)政撥款和上年結(jié)余及單位在實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付辦法前按規(guī)定形成存儲(chǔ)在財(cái)政往來專戶的結(jié)余等。單位結(jié)余包括凈結(jié)余和未完結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)余。（

2025-05-18 04:50

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制04_講義(參考版)

【摘要】第四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：往來資金1、往來資金的含義往來資金，是指單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與外單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算款項(xiàng)。主要包括暫存暫付、應(yīng)收應(yīng)付等款項(xiàng)。2、行政事業(yè)單位往來資金內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)（1）往來資金內(nèi)部控制的職責(zé)分工、

2025-05-14 01:26

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制09_講義(參考版)

【摘要】第九、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：基本支出1、基本支出的含義是指保障單位運(yùn)轉(zhuǎn)和職能履行所必需的、基本的、經(jīng)常性的支出。包括：（1)在職人員的工資福利性支出；(2)對(duì)離退休人員、退職人員等個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出；(3)單位運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的商品和服務(wù)支出。2、基本支出內(nèi)部控

2025-05-16 14:27

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(參考版)

【摘要】第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。 2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論）。 ...

2024-10-25 02:32

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(1)(參考版)

【摘要】七、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：資金往來結(jié)算票據(jù)1、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)的含義它指的是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。它是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依

2025-05-14 00:10

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(參考版)

【摘要】第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷四） 一單項(xiàng)選擇題(共20題每題2分共40分)1．下列各項(xiàng)中不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。 A有效性原則 B制衡性原則 C適...

2024-10-01 08:44

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制(參考版)

【摘要】1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的含義（1）關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的理解：①由于行政事業(yè)單位存在的主要目標(biāo)是提供公共服務(wù),因此應(yīng)以優(yōu)化公共服務(wù)為目標(biāo)來設(shè)計(jì)和建設(shè)內(nèi)部控制制度。②確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（2）行政事業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、職能權(quán)限等會(huì)受到

2024-08-10 04:25

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制14_講義(參考版)

【摘要】第十四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：財(cái)務(wù)報(bào)告1、財(cái)務(wù)報(bào)告的含義是指單位按照有關(guān)法規(guī)和財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求編制和報(bào)送的，全面反映單位在一定時(shí)期或日期財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。單位編制、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附注和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)表包括預(yù)算執(zhí)行情況表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總

2025-01-10 21:36

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講義(參考版)

【摘要】第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講義 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講義 第一章 立法背景 一、當(dāng)前行政事業(yè)單位存在的問題 1、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不力 2、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低 3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制差...

2024-10-01 09:03

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制15_講義(參考版)

【摘要】第十五、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制具體規(guī)范：財(cái)務(wù)管理信息化1、財(cái)務(wù)管理信息化的含義是指單位充分利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，降低人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性，形成良好的信息傳遞渠道。這里所謂的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，是指上級(jí)或同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一開發(fā)的，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、對(duì)單位業(yè)務(wù)和信息進(jìn)行集成處理的程序、數(shù)據(jù)和

2025-01-11 18:48

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制講義(參考版)

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