銀行存款業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2025-05-14 11:11本頁面
【正文】 ? 2021年 6月 8日來銀行辦理零存整取定期儲蓄存款，月存 1 000 元，存期一年，設(shè)月利率為 3‰ ，于次年 6月 8日支取。 2021年 8月 9日 銷戶 ,尚有存款 500元 ,利息 10元 ,利息稅為 5%。 個人通知儲蓄存款 個人通知儲蓄是一次存入本金，支取時需提前通知銀行（提前一天或七天）。 按 1年期整存整取利率的六折計息 ， 設(shè)支取日 1年期整存整取定期儲蓄存款年利率為 6%， 則： 應(yīng)付利息 =90 000 2 6% 60%=6480（ 元 ） 代扣利息稅 =6480 5%=324（ 元 ） 實付利息 =6480－ 324=6156（ 元 ） 56 四 、 其他儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 １ 、 教育儲蓄 教育儲蓄為 零存整取定期 儲蓄存款 。 55 定活兩便儲蓄存款利息的計算 【 例 】 某儲戶于 2021年 7月 7日存入定活兩便儲蓄存款 90 000元 ， 于 2021年 7月 7日支取 。 假設(shè)月利率為 3‰ ， 最后一次支取日期為到期日 ， 連同利息一并支取 ， 則： 到期應(yīng)付利息 =（ 24 000＋ 4 000）247。 53 整存零取定期儲蓄存款利息的核算 到期應(yīng)付利息 =本金平均值 *存期 *利率 =（ 全部本金 +每次支取本金額 ） 247。 【 例 】 儲戶黎明于 2021年 4月 1日存入本金 120 000 元 ， 存期一年 ， 月利率為 3‰ ， 每 3個月支取利息一次 ， 則： 每次支取利息數(shù) =（ 120 000 12 3‰ ）247。 （ ３ ） 過期取本 51 存本取息定期儲蓄存款利息的計算 每次支取利息數(shù) =（ 本金 存款月數(shù) 月利率 ） 247。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 存本取息 定期儲蓄存款 戶 49 ２ 、 支取利息 借：利息支出 —— 定期存款利息支出戶 貸：庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 代扣利息所得稅 如儲戶到期未取利息 ， 以后可以隨時支取 ，但利息不計復(fù)利 。 47 （ 三 ） 存本取息定期儲蓄存款的核算 存本取息定期儲蓄存款是指本金一次存入 ，在約定存期內(nèi)分次支取利息 ， 到期支取本金的一種儲蓄存款 。 則： 應(yīng)付利息 =12 000 =234（ 元 ） 扣除利息所得稅 =234 5%=（ 元 ） 實付利息 =234－ =（ 元 ） 46 （ 2） 過期支取 過期支取的應(yīng)付利息為到期息與過期息之和 。 2 月利率 如：一年期每元存款計息基數(shù) =（ 1+12） 247。 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 —— 零存整取定期儲蓄存款 戶 43 ２ 、 支取 （ １ ） 到期支取 儲戶持存折來銀行支取時 ， 賬折見面 ，計算利息 。未補存者或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標(biāo)志，對違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。５元起存，多存不限。 40 B) 部分提前支取 除對支取部分按提前支取辦法支付本息并注銷原存單外 ， 對未取部分應(yīng)另開新存單 。 例 85 A)全部提前支取 應(yīng)交驗存款人身份證件 ， 在存單和卡片賬上加蓋 “ 提前支取 ” 戳記 ， 并按提前支取規(guī)定計付利息 。 利率調(diào)整則分段計息 。 設(shè)支取日活期儲蓄存款月利率為 ‰ ， 則： 應(yīng)付利息 =20 000 12 3‰ +20210 30 ‰ 247。 【 例 】 某儲戶于 2021年 3月 6日存入整存整取定期儲蓄存款 20 000 元 ， 定期一年 ， 存入日月利率為 3‰ 。 該儲戶于 2021年 4月 9日到期支取 ， 則： 應(yīng)付利息 =20 000 12 3‰ =720（ 元 ） 代扣利息稅 =720 5%=36（ 元 ） ] 實付利息 =720－ 36=684（ 元 ） 38 （ ２ ） 過期支取 利息計算應(yīng)包括 到期利息 和 過期利息 。 利息計算 ? 若在原 定存期內(nèi)與利率調(diào)整，當(dāng)利率調(diào)高時，以調(diào)整
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1