銀行存款核算培訓(xùn)課程(參考版)
2025-06-28 20:03本頁面
【正文】 9 / 10。（1）企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購物資專戶：借：其他貨幣資金——外埠存款 270 000貸：銀行存款 270 000（2）采購支付材料價(jià)款和增值稅：借：原材料 230 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39 100貸：其他貨幣資金——外埠存款 269 100（3）將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開戶銀行。結(jié)算結(jié)束后，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京的開戶銀行。分錄題】企業(yè)將270 000元匯往山西太原開立采購物資專戶。分錄題】企業(yè)以銀行存款支付銀行匯票存款18 000元。分錄題】北京兆合公司匯往石家莊120 000元開立采購物資專戶。判斷題】企業(yè)在異地開立的采購專戶也可以進(jìn)行款項(xiàng)的收付。（開戶）借：其他貨幣資金——存出投資款 1 000 000貸：銀行存款 1 000 000 000 000元購入股票。（退款）借：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 4 680貸：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680四、存出投資款的核算存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金。（辦理本票）借：其他貨幣資金——銀行本票存款 4 680貸：銀行存款 4 680【例9—17】支付材料采購款4 000元，增值稅680元，材料已入庫。（余款）借：銀行存款 2 300貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 2 300三、銀行本票存款的核算銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。（辦理匯票）借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 14 000貸：銀行存款 14 000【例9—14】以銀行匯票支付采購材料價(jià)款10 000元，增值稅1 700元，材料已入庫。（支付）借：原材料 50 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 500貸：其他貨幣資金——外埠存款 58 500【例9—12】將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回北京開戶銀行?！纠?—10】北京高強(qiáng)公司匯往上海60 000元開立采購物資專戶。采購資金存款不計(jì)利息，除采購員差旅費(fèi)可以支取少量庫存現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬。（多選）“其他貨幣資金”賬戶借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。銀行存款日記賬必須是訂本賬，一般采用三欄式賬頁。編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：原材料 300 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 000貸：銀行存款 351 000
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1