銀行會(huì)計(jì)-銀行存款業(yè)務(wù)(參考版)
2025-01-11 20:01本頁面
【正文】 除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款都集中反映在資產(chǎn)負(fù)債表的 “ 吸收存款 ”項(xiàng)目欄。 ? 要存款 兩次 ，也就是說，在 2萬元的限額內(nèi)，可以一次存入 1萬元，不能一次性存入最高限額 2萬元。 ? 教育儲(chǔ)蓄存款 是一種 零存整取 方式的儲(chǔ)蓄種類，開戶起存金額為 50元，本金合計(jì)最高限額為 2萬元，存期分為一年、三年、六年。 ? 不滿三個(gè)月的 ，按支取日活期利率計(jì)息； ? 三個(gè)月 (含 )以上不滿半年的 ，整個(gè)存期按支取日掛牌公告的整存整取三個(gè)月定儲(chǔ)利率打六折計(jì)息； 三、定活兩便儲(chǔ)蓄存款 ? 半年 (含 )以上不滿一年的 ，整個(gè)存期按支取日掛牌公告的整存整取半年期定儲(chǔ)利率打六折計(jì)息； ? 一年以上的 (含一年 )，無論存期多長，整個(gè)存期一律按支取日整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。 定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算，根據(jù)實(shí)際存期同檔的 整存整取定期儲(chǔ)蓄利率按一定的折扣 計(jì)算。 三、定活兩便儲(chǔ)蓄存款 ? 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 1. 本金一次存入，一般以 50元起存，多存不限； 2. 不約定存期，可隨時(shí)一次支取本息的存款方式。 ? 其核算手續(xù)與存本取息基本相同，在開戶時(shí)要在存單內(nèi)填寫取本金次數(shù)和每次支取數(shù)額。 ? 存本取息 5000元起存、多存不限，由銀行發(fā)給存款憑證，到期一次支取本金，利息憑存單分期支取，由儲(chǔ)戶與銀行商定每月或幾個(gè)月支取一次，其存期分為一年、三年、五年。 2 月利率 ? 適用于：存款逐月全存，到期支取的計(jì)息。以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為： 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 銷戶 ? （ 1）支付利息 借：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息戶 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） ? （ 2）支付到期本息和 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 貸：庫存現(xiàn)金 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息 ? 計(jì)息方法有固定基數(shù)法、月積數(shù)法 和日積數(shù)法。 ? 以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款－零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 續(xù)存 ? 儲(chǔ)戶 將存款憑證、零存整取存折、現(xiàn)金交銀行柜員。 ? 儲(chǔ)蓄存款 每月 存入一次，如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標(biāo)志，對(duì)違約后存入的部分，支取時(shí)按活期利率計(jì)息。 ? 零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 5元起存，多存不限。 ? 入賬的會(huì)計(jì)分錄為： ? （ 1）計(jì)算利息 借：應(yīng)付利息 ——定期儲(chǔ)蓄存款利息戶 貸：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） ? （ 2）支付本息和 借：吸收存款 ——定期儲(chǔ)蓄存款 ——整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 戶（本金） 貸：庫存現(xiàn)金 ? 銷戶 ? 整存整取定期存款因支取而 銷戶 ，其支取方式具體又包括到期支取、提前支取和逾期支取。 ? 銷戶時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：吸收存款 ——活期儲(chǔ)蓄存款 —— 戶 ? 利息支出 —— ? 二、定期儲(chǔ)蓄存款 ? 定期儲(chǔ)蓄存款 是指存入時(shí)約定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息 ? 定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同可分為 整存整取 、零存整取 、 整存零取 、 存本取息 ? 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 是本金一次存入，約定存期，到期一并支取本息的儲(chǔ)蓄存款。若大額支取還應(yīng)出示身份證件。 ? (一 )開戶與續(xù)存的核算 ? 開戶 ? 儲(chǔ)戶 申請 開戶 時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同身份證件（如：居民身份證、戶口簿、軍人證、外籍儲(chǔ)戶護(hù)照、居住證等）、現(xiàn)金交于銀行柜員。 一、活期儲(chǔ)蓄存款 ? 活期儲(chǔ)蓄存款 是一種不規(guī)定期限，隨時(shí)可
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