銀行存款ppt課件(參考版)
2025-05-07 18:01本頁(yè)面
【正文】 （ ） ⑽企業(yè)委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)匯往外地開(kāi)設(shè)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)戶(hù)中的存款也同樣要計(jì)算利息。 （ ） ⑹存放在專(zhuān)用存款帳戶(hù)中的貨幣資金，只能按其特定用途使用。 （ ） ⑵企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。 注意：要素齊全 ， 才能掛失 到開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)掛失，填寫(xiě) 《 支票掛失申請(qǐng)書(shū) 》 載明 申請(qǐng)人（權(quán)利人） 名稱(chēng)，支票喪失原因、支票種類(lèi)、出票人戶(hù)名、帳號(hào)、支票號(hào)碼、支票 金額和出票日期 等，并在掛失申請(qǐng)書(shū)上簽字或蓋章交給開(kāi)戶(hù)銀行，您在 掛失止付后 3日內(nèi)到人民法院申請(qǐng)公示催告即可。 （ 4） 出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 （ 2）出納 填寫(xiě)“現(xiàn)金支票及存根”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 使用要求 1．用藍(lán)黑、碳素墨水或墨汁填寫(xiě)； 2．不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票 和空頭支票； 3．不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票做抵押； 4． 支票的 內(nèi)容如有更改，必須 由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒 ，但 金額、簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不準(zhǔn)更改 ； 5． 作廢支票不得撕毀，應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，連同存根一起妥善保存，并在 支票使用登記簿上注明作廢。 單位撤并時(shí)交回銀行注銷(xiāo) 。 未達(dá)賬項(xiàng) 編制 只能用于對(duì)賬，不能用于調(diào)賬 支票的管理 購(gòu)買(mǎi)支票 由 專(zhuān)人 （ 一般是出納 ） 負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買(mǎi)及使用 ，購(gòu)買(mǎi)時(shí) 帶上印鑒章 去 基本存款開(kāi)戶(hù)銀行 ， 填寫(xiě)一式三聯(lián)票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單 ， 并在 第二聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒 ， 交給銀行購(gòu)買(mǎi)支票 。 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對(duì)帳單余額 加： 銀行已收 ，企業(yè)未收 減： 銀行已付， 企業(yè)未付 加： 企業(yè)已收 ，銀行未收 減： 企業(yè)已付， 銀行未付 調(diào)整后日記帳余額 調(diào)整后對(duì)帳單余額 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (四 ) 24560 4500 300 28760 28760 500 6904 22356 說(shuō)明與注意 1． 如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬應(yīng)查明原因及時(shí)更正； 2． 企業(yè)銀行存款 實(shí)有數(shù) 為調(diào)節(jié)表上調(diào)節(jié)后的余額； 3． 未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)在收到有關(guān)原始憑證后 ， 才能進(jìn)行賬務(wù)處理 ； 4． 銀行存款余額調(diào)節(jié)表是重要的會(huì)計(jì)資料 ， 至少應(yīng)有兩聯(lián) ， 企業(yè)和銀行雙方加蓋公章各自保留一份 。 （ 4） 8月 31日 ， 銀行從本企業(yè)存款戶(hù)中劃轉(zhuǎn)出水電費(fèi)300元 ， 但企業(yè)尚未收到付款通知 。 （ 2） 8月 31日 ， 企業(yè)采購(gòu)材料一批 ， 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張計(jì) 500元 ， 但銀行尚未記賬 。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (三 ) 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 銀行對(duì)帳單余額 加： 銀行已收 ， 企業(yè)未收 減： 銀行已付 ， 企業(yè)未付 加： 企業(yè)已收 ， 銀行未收 減： 企業(yè)已付 ， 銀行未付 調(diào)整后日記帳余額 調(diào)整后對(duì)帳單余額 60166 110 66 60210 60210 1800 135 61875 四 ：錫華工廠某年 8月 31日銀行存款日記賬賬面余額為 24560元 ， 開(kāi)戶(hù)銀行送來(lái)的對(duì)賬單余額為 22356元 ，經(jīng)逐筆核對(duì)后 ， 發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1） 8月 30日 。 （ 4） 4月 30日 ， 企業(yè)送存款項(xiàng) 135元 ， 企業(yè)已入賬 ，銀行尚未入賬 。 （ 2） 4月 29日 ， 銀行代付水電費(fèi) 66元 ， 企業(yè)尚未收到銀行付款通知 。 根據(jù)以上資料 ， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 （ 4） 企業(yè)將收到的銷(xiāo)售產(chǎn)品支票 1450元送存銀行 ， 企業(yè)已入賬 ， 銀行尚未入賬 。 （ 2） 銀行計(jì)算企業(yè)存款利息 700元已入賬 ， 企業(yè)未入賬 。 根據(jù)以上資料 ， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 （ 3） 公司收入 1260元 ， 已送存銀行 ， 但銀行尚未入賬 。 在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)下列未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1） 向銀行借款 9800元 ， 銀行已轉(zhuǎn)入本公司存款戶(hù) ，但本公司尚未記賬 。 同一筆錢(qián)由兩個(gè)不同的人 （企業(yè)與銀行） 記賬 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額 銀行對(duì)賬單余額 加： 銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) 加： 企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) 減： 銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) 減： 企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) 調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額 調(diào)節(jié)后的銀行對(duì)賬單余額 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 編制方法：在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額的基礎(chǔ)上加上對(duì)方已收而本單位未收的款項(xiàng) ， 減去對(duì)方已付而本單位未付的款項(xiàng) 。 1．企業(yè)已收，銀行未收； 2．企業(yè)已付，銀行未付； 3．銀行已收，企業(yè)未收； 4．銀行已付，企業(yè)未付。 若有未達(dá)賬項(xiàng) ， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié) 。 借：銀行存款
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