會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度(參考版)
2024-09-11 08:20本頁(yè)面
【正文】 附件 1：《公司標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)科目表》 附件 2：往來(lái)結(jié)算單 。 其他資產(chǎn)安全監(jiān) 控原則 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、日常辦公用品的定期盤(pán)點(diǎn)制度； 建立固定資產(chǎn)、低值品責(zé)任人保管制度； 建立低值易耗品、辦公用品的入庫(kù)與領(lǐng)用登記制度； 對(duì)發(fā)現(xiàn)有影響到公司財(cái)產(chǎn)安全的行為，財(cái)務(wù)人員有權(quán)力進(jìn)行制止、糾正及上報(bào) 。 貨幣資金及財(cái)務(wù)收支監(jiān)控原則 嚴(yán)格執(zhí)行公司收支兩條線的管理模式，加速資金回籠到總部 ； 與銀行簽訂定向匯款與定向轉(zhuǎn)款協(xié)議，建立將貨款匯到指定帳戶的結(jié)算制度，保證資金安全； 憑有效單證以合理方式付款，對(duì)事實(shí)不清、單據(jù)不符、手續(xù)不全收支，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕；嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，原則上禁止通過(guò)現(xiàn)金采購(gòu)；將現(xiàn)金貨款及時(shí)存入銀行，各嚴(yán)坐支貨款； 實(shí)行錢(qián)帳分管、銀行卡折與密碼分管的原則，定期對(duì)現(xiàn)金、銀行存折、銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 。 采購(gòu)監(jiān)控原則 財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極參與采購(gòu)合同、采購(gòu)協(xié)議的審定； 對(duì)促銷品、低值易款耗品的采購(gòu)，應(yīng)核實(shí)采購(gòu)價(jià)格；對(duì)固定資產(chǎn)或大額采購(gòu)，應(yīng)參與價(jià)格談判； 堅(jiān)持憑采購(gòu)合同與有效入庫(kù)單、發(fā)票付款原則 。 財(cái)務(wù)監(jiān)控的一般原則 存貨監(jiān)控原則 貨物入庫(kù)，正式的采購(gòu)合同和入庫(kù)單必須傳入財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員必須核對(duì)記錄的入庫(kù)數(shù)量是否與合同所顯示數(shù)量、單價(jià)、金額、時(shí)間相符，保證入庫(kù)單與發(fā)票相符，然后據(jù)實(shí)入帳； 貨物銷售出庫(kù)，必須有銷售管理部的銷售指令（銷售合同、銷售發(fā)貨通知單等），由財(cái)務(wù)部審核價(jià)格、額度、貨款等相關(guān)內(nèi)容，審核后由倉(cāng)庫(kù) 管理人員據(jù)此發(fā)貨；貨物的借用出庫(kù)，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的借機(jī)申請(qǐng)辦理手續(xù)；領(lǐng)用贈(zèng)送出庫(kù)，必須憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)辦理出庫(kù)手續(xù)； 禁止無(wú)手續(xù)出庫(kù)、白條抵庫(kù)；按期收回出借商品；定期組織實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查找原因及責(zé)任；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大商品短缺或溢余，及時(shí)上報(bào)公司總部； 必須對(duì)存貨的質(zhì)量、儲(chǔ)存環(huán)境、出入庫(kù)單證進(jìn)行日常監(jiān)督，查看商品是否安全完整，儲(chǔ)存環(huán)境是否防火、防盜。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格、公正地履行監(jiān)督職能，對(duì)未能認(rèn)真執(zhí)行或者濫用監(jiān)督職能以謀私利的 行為，公司從嚴(yán)處理。 10 財(cái)務(wù)監(jiān)控 財(cái)務(wù)監(jiān)控含義和內(nèi)容 財(cái)務(wù)監(jiān)控指財(cái)務(wù)人員對(duì)其他部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程、結(jié)果及財(cái)務(wù)部自身工作進(jìn)行的監(jiān)督與控制。 臨時(shí)交接由上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)主管以上人員需單位負(fù)責(zé)人共同監(jiān)交。 單位會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)指定專人兼任或代理臨時(shí)離職人員工作，并辦理臨時(shí)交接手續(xù)。 9 會(huì)計(jì)移交 所有財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接。 會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，其中涉及有未終結(jié)的 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的檔案應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷。 分公司 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需經(jīng) 分公司 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理 、總部財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 核批。 7 會(huì)計(jì)檔案保管規(guī)定 按照 《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？偛控?cái)務(wù)月報(bào)表、財(cái)務(wù)分析每月需 由財(cái)務(wù)經(jīng)理 報(bào)送 財(cái)務(wù)副總 、 總經(jīng)理 、 董事長(zhǎng)一份。 會(huì)計(jì)報(bào)表的審核 所有對(duì)內(nèi)、對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，都必須經(jīng)過(guò)該單位財(cái)務(wù)經(jīng)理 、總經(jīng)理 的書(shū)面審核后方可。按報(bào)送對(duì)象分為對(duì)外報(bào)送報(bào)表與對(duì)內(nèi)報(bào)送報(bào)表。 6 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、審核與報(bào)送 會(huì)計(jì)報(bào)表是公司財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制的反映公司一定期間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)由經(jīng)辦人員從原單位取得加蓋公章或財(cái)務(wù)章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、摘要 、金額等，根據(jù)金額的大小由經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或 財(cái)務(wù)副總 確認(rèn)后方可入賬。 所有裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，必須加具封面封底，并注明單位名稱、年度月份及起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，并由裝訂人、審核人在封簽處簽名或蓋章。 會(huì)計(jì)憑證的保管與傳遞 記賬憑證統(tǒng)一由總帳會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)憑證連續(xù)編號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證需及時(shí)進(jìn)行審 核，收付款憑證一般需在填制憑證當(dāng)天完成審核。 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度 ————————————————————————————————————————————第三 — 4頁(yè) 記賬憑證的審核 總部會(huì)計(jì)憑證由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核， 分公司 會(huì)計(jì)憑證由 分公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /主管 負(fù)責(zé)進(jìn)行審核。 只涉及現(xiàn)金和銀行存款之間收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，統(tǒng)一填制付款憑證。 記賬憑證填制規(guī)定 記賬憑證統(tǒng)一分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類。 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須要有實(shí)物驗(yàn)收人的簽名。 原始憑證必須具備的要素：憑證名稱、日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價(jià)、金額等。 5 會(huì)計(jì)憑證的填制、審核及傳遞規(guī)定 公司會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證與記賬憑證。該帳戶余額與客戶往來(lái)帳余額合并作為客戶實(shí)際往來(lái)余額與客戶進(jìn)行核對(duì)； D.
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