【正文】 34 / 34。(五)總經理：各轉呈意見的核定。(5)價格是否合理簽具意見或指示。(3)憑證是否合理，應否付款的指示或簽具意見。(三)稽核室：(1)對財務部的意見予以指示或轉呈核示。(2)各級經辦人員應行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。(4)借貸是否平衡。(2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負擔部門是否正確。(2)核對憑證是否有抬頭，統一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。□ 傳票審核職權劃分辦法(一)各部經辦人員：審核單據的性質、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預算及成本費用之報支。本月服務收入成長率)(3)本月“管理費用”預算＝上月管理費用(1177。(十三)“費用預算分析表”上的費用率系指當月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預算”一欄之計算公式如下：(1)本月“營業(yè)費用”預算＝上月營業(yè)費用(1177。(十一)每月月底當天，各單位會計員應憑留存之當月份該單位“現金收支旬報表”依費用類別分別統計其當月份各項費用的總額，詳填于“費用預算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預算的差異詳加分析。，(如預付房租等)應由財務部于每月25日前以聯絡函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現金收支旬報表”上的“收入金額”欄內徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內，直按登入該筆費用款項以增加帳面的收入金額與費用金額。(如押標金、權限內購入的生財器具及服務部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現金收支旬報表，唯應另行備忘登記，應于每旬寄送“現金收支旬報表”時另以內部往來聯絡函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據一并寄送總公司財務部，由財務部憑以匯入該筆款項。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內部聯絡函”聯系之，其作業(yè)規(guī)定如下：“內部聯絡函”述明代何單位收款，代收現金應先換購匯票，若代收票據須注明代收票據內容，并連同票據一起寄送總公司財務部，由財務部負責通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復代收單位。(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用屬之。 (16)租金支出：房屋的租金。(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務人員外的薪資屬之。(12)人事廣告費：凡刊登招員啟事等屬之。(10)自來水費：凡用自來水所支付的費用屬之。(8)電報費：凡業(yè)務上的需而拍之電報屬之。(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員及服務人員外所支付的計程車資或出差旅費屬之。(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費屬之。(5)壞帳：凡帳款尾數無法收回者屬之。(4)薪工津貼：凡服務全體同仁的薪資皆屬之。(2)旅費：凡服務人員所支之計程車資及服務人員因服務的需要所支的差旅費皆屬之。(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務之需所付的差旅費屬之。(七)現金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下：：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務員)所發(fā)生的下列諸費。：凡屬服務人員(包括服務主任及服務人員)所發(fā)生的費用。(五)現金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內的每月編號應相互銜接并連續(xù)編至當月月底止，次月一日再行重新編號。(三)各單位的收入款項除財務部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內收回的應收帳款(包括現金及支票)其收回的應收帳款，應依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數寄回總公司財務部。各單位應行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應自財務部匯入之金額中支付。第十八條 本辦法由財務部呈總經理核準公布后實施，修訂時同。第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應報請單位主管同意外，并應取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據無法兌現或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。第十四條 每月3日應詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據統一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應注明原因，填妥后一份寄總公司財務部查核，一份呈報單位主管加強催收。凡帳款以分期付款方式收回時應由經辦人提出與客戶所立的合約書經單位主管呈報執(zhí)行副總經理核準。第十一條 收回現金者，應于當日或翌日上班時如數交會計員入帳，若有延遲繳回或調換票據繳回者，均依挪用公款議處；收回票據的開票人若非與統一發(fā)票抬頭相同者，應經同一抬頭客戶正式背書，否則應責由收款人親自在票據上背書，并注明客戶名稱備查，若經查明該票據非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第九條 凡應收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應報備單位主管在簽單上簽字同意。第八條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應主動轉告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。第六條 會計員收回“統一發(fā)票簽收單”后，應即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應收帳款明細卡”的有關各欄中備查。第五條 每筆未收款均應附有“統一發(fā)票簽收單”。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。第四條 于銷貨當天若未能收回帳款時，交貨人(送達統一發(fā)票者)應與客戶約定收款日并將填妥的“統一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統一發(fā)票簽收單”應具備下列各要點：(一)交貨人(送達統一發(fā)票者)于“統一發(fā)票簽收單”上簽名。第三條 遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的60天內依規(guī)定手續(xù)向當地稅捐稽征機關辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。九、財務與會計管理規(guī)章□ 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務收入均應開立統一發(fā)票，并依序填入當天之“銷貨報告”或“服務收入報告”中，同時過入“人名別應收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。(五)本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與副總經理、總經理、駐會常董共同研究改進。)(8)小計：當月目標1/3 合計：當月目標2/3 總計： 當月目標 1日～10日合計 1日～20日合計 1日～30(31日)合計(9)與目標比較：所訂目標與實際比較，達到目標時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。(6)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額+本月當日的累計銷貨額本月當日累計收款額。(4)銷貨：當月所開發(fā)票金額的累計。(2)未完工累計：各部門所承包工程未完工部分累計(將上月底止未完工累計總額+本月當日累計訂貨)。(四)月績稽效。，統一發(fā)票等，應于次月3日前辦妥各項手續(xù)轉財務部，如過期者概不受理。，以便追蹤未達到目標者，以求改進。，經辦人填妥分析表再依規(guī)定流程辦畢有關手續(xù)，送回財務部登帳，否則若與財務組的付款分析發(fā)生不相符時，增加復查的麻煩。 八、各部