【正文】 。 第一百二十五條 本辦法由財(cái)政部會同中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。 第一百二十三條 由下列情況之一的，可以依據(jù)本辦法另行作出規(guī)定： （一） 因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的； （二） 人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的； （三） 涉及國家安全或機(jī)密的支出； （四） 財(cái)政部認(rèn)定的其他情形。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度不足時(shí)，由其通過一級預(yù)算 單位提出申請報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部予以調(diào)增并及時(shí)通知中國人民銀行和代理銀行。 第一百一十 九條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反財(cái)政部或預(yù)算單位支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，由財(cái)政部取消該銀行的代理資格，對該銀行以通報(bào)批評；上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。 第一百一十七條 有關(guān)行政部 門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。 有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。具體對賬程序按照財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。 第一百一十三條 除國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部有權(quán)拒絕受理支付申請： （一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金； （二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金； （三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章； （四）未按規(guī)定程序申請使用資金； （五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題； （六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題； （七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。 及時(shí)向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬； （六）妥善保管財(cái)政部及預(yù)算單位提供的財(cái)政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)。 第一百一十條 基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是： （一）負(fù)責(zé)單位預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作； （二）負(fù)責(zé)組織管理本單位的招標(biāo)投標(biāo)工作； （三）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃； （四）負(fù)責(zé)提出財(cái)政直接支付申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性 、 合法性； （五）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量； （六）根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。 第一百零九條 中國人民銀行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是： （一）會同財(cái)政部制定財(cái)政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政部管理和監(jiān) 督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施； （二）為財(cái)政部開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)； （三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)； （四）定期向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況。審核的主要內(nèi)容包括： （一） 用款是否符合預(yù)算； （二） 是否按規(guī)定程序申請使用資金； （三） 是否根據(jù)合同條款支付資金； （四） 是 否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金。根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)財(cái)政授權(quán)支付額度； （四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查； （五）選擇代理銀行，會同中國人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。 第一百零六條 代理銀行受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費(fèi)，由財(cái)政部按年統(tǒng)一與代理銀行總行結(jié)算，不得向預(yù)算單位收取。 第一百零四條 預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付中，因憑證要素填寫錯(cuò)誤等原因發(fā)生的退票、資金退回（返回）等情況，代理銀行在收到 相關(guān)款項(xiàng)的當(dāng)日與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，并按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)表，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送日、旬、月報(bào)表。 代理銀行按規(guī)定向財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和一級預(yù)算單位報(bào)送財(cái)政支出日、旬、月報(bào)表，同時(shí)向中國人民 銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)表。 第一百零二條 代理銀行按規(guī)定編制《財(cái)政支出日報(bào)表》和《財(cái)政支出旬（月）報(bào)表》。 第一百條 預(yù)算單位零余額賬戶需辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù)的，可與代理銀行簽定授權(quán)協(xié)議，授權(quán)代理銀行在接到煤、電、水等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后，從預(yù)算單位零余額賬戶的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)劃撥資金，并相應(yīng)扣減預(yù)算單位對應(yīng)項(xiàng)級科目下的財(cái)政授權(quán)支付額度。 第九十八條 預(yù)算單位需要 支付現(xiàn)金時(shí)，可按照規(guī)定從零余額賬戶提取。 代理銀行對預(yù)算單位填寫無誤的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得做退票處理；對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚、印章齊全，不得涂改。財(cái)政部下達(dá)的下年度財(cái)政授權(quán)支付額度，由預(yù)算單位按規(guī)定使用。代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為基層預(yù)算單位年終余額注銷的記賬憑證。 第九十四條 《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的月度財(cái)政授權(quán)支付額度在年度內(nèi)可以累加使用。各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的 1個(gè)工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。 第九十一條 每月 25日前，財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的一級預(yù)算單位用款計(jì)劃中各基層預(yù)算單位的月度財(cái)政授權(quán)支付額度，分別向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)下月《財(cái)政授權(quán)支 付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。 第五章 財(cái)政授權(quán)支付 第九十條 財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。 第八十八條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出的財(cái)政直接支付匯總申請無誤后，及時(shí)向代理銀行開具《財(cái)政直接支付憑證》，由代理銀行通過財(cái)政部零余額賬戶將資金直接支付到收款人后用款單位。一級預(yù)算單位審核匯總后，及時(shí)填寫《財(cái)政直接支付匯總申請書》附《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財(cái)政專員辦審核支付申請所列項(xiàng)目是否在規(guī)定的單位預(yù)算和用款額度內(nèi)，是否符合有關(guān)合同規(guī)定，有關(guān)申請的支付憑證是否齊全、相符等。 本條所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、相關(guān)票證的復(fù)印件。情況特殊的，經(jīng)一級預(yù)