【正文】 條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù) 院批準或國務(wù)院授權(quán)財政部批準的特殊專項支出。 第三十五條 代理銀行按照財政部要求和賬戶管理等規(guī)定。 第六節(jié) 賬冊管理 第三十六條 財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)當按照政府收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。 第三十八條 財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金總賬冊和預(yù)算外資金總賬冊，分別按照預(yù)算科目類、款、項記錄和反映預(yù)算 資金、預(yù)算外資金的支出活動。 第三十九條 預(yù)算資金支付總賬冊設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊和納入預(yù)算管理的政府行基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的支出活動。 第四十一條 預(yù)算外資金支付賬冊比照預(yù)算資金支付賬冊設(shè)置。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。 第四十四條 預(yù)算單位分月用款計劃應(yīng)當按照財政部統(tǒng)一制定的在，中央基層預(yù)算單位分月用款計劃表》編制。 第四十五條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）和項目進度，科學(xué)編制用款計劃。 第四十六條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據(jù)財政部下達的預(yù)算控制數(shù)編制，第三季度、第四季度分月用款計劃根據(jù)財政部下達的部門預(yù)算編制。 第四十七條 各級預(yù)算單位編制本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預(yù)算單位審核匯總后，編制《中央預(yù)算單位分月用款計劃匯總表》報財政部。 第四十九條 財政部審批一級預(yù)算單位審核匯總的用款計劃。 第五十條 財政部根據(jù)部門預(yù)算（部門預(yù)算控制數(shù)）于每季度最后月份的 20 日前，批復(fù)下達一級預(yù)算單位下一季度分月用款計劃。 第五十一條 年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級預(yù)算單位在收到財政部預(yù)算調(diào)整文件后，及時調(diào)整本單位的用款計劃，按規(guī)定程序報財政部。 第五十二條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位提前提出申請，經(jīng)一級預(yù)算單位審核同意后，一般在用款月度前 10個工作日報財政部審批。 第四章 財政直接支付 第一節(jié) 一般程序 第五十四條 預(yù)算單位實行財政直接支付的財政 性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。 《中央基層預(yù)算單位財政直接支付申請書》和《財政直接支付匯總申請書》按款分項填寫，基本建設(shè)支出、科技三項費、專項類支出按項目填寫。 第五十七條 代理銀行根據(jù)收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當日將支付信息反饋給財政部。 第五十九條 代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》發(fā)一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算 單位收到和付出相應(yīng)款項的憑證。 第六十條 預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算；財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向財政部國庫管理機構(gòu)提供預(yù)算內(nèi)外資金按一級預(yù)算單位匯總的付款信息。 財政專員辦對基層預(yù)算單位的財政直接支 付申請，根據(jù)審核情況，按照規(guī)定簽署“同意上報”、“同意部分上報”、“不同意上報”等三種審核意見并核定相應(yīng)的金額；財政專員辦對基層預(yù)算單位支付申請金額核減的，要注明原因。 第六十二條 財政專員辦與中央單位的省級管理單位對基層預(yù)算單位財政直接支付申請的審核意見不一致時，由雙方按規(guī)定進行協(xié)商；經(jīng)協(xié)商意見仍不一致的，應(yīng)當分別簽署意見上報一級預(yù)算單位，由一級預(yù)算單位與財政部按照本辦法第十條和第一百一十二條規(guī)定 確定是否支付。財政部及時與有關(guān)單位核實后，重新辦理支付手續(xù)。財政部向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財政部零余額賬戶將工資直接支付的個人工資賬戶。 第六十六條 工資支出要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準和有 關(guān)政策。 代扣款項是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè) 保險和依法繳納的個人所得稅等款項。 第六十八條 編制部門對一級預(yù)算單位的人員編制數(shù)進行審核。 第六十九條 財政部國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)人事部門核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出應(yīng)由財政部發(fā)放的工資清單，通知代理銀行辦理自己支付。 第七十一條 工資實行 財政直接支付的二級及二級以下預(yù)算單位，其人員編制、實有人數(shù)和工資標準等，由預(yù)算單位報上級主管單位人事部門逐級審核匯總，一級預(yù)算單位填寫《財政直接支付匯總申請書》（附各基層預(yù)算單位應(yīng)由財政發(fā)放的工資清單），按規(guī)定程序報財政部；財政部審核后，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關(guān)支付手續(xù)。 第七十二條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，一級預(yù)算單位要在變動當月 20 日前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報人事部門審核，人事部 門在當月 25日之前將審核結(jié)果送財政部；二級及二級以下預(yù)算單位要在變動當月將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報一級主管單位人事部門，經(jīng)逐級審核匯總后，按規(guī)定程序在當月 25 日前報財政部。 第三節(jié) 工程采購支出 第七十三條 工程采購支出適用于建設(shè)單位（建設(shè)單位是指負責(zé)工程項目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位）基本建設(shè)投資中年度財政投資超過 50萬元人民幣（含 50萬元）的支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。 本條所規(guī)定的支付憑證，包括購銷合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復(fù)印件。 第七十五條 建設(shè)單位的支付申請書經(jīng)項目監(jiān)理審核簽字并附加蓋單位公章的本單位 分月用款計劃批復(fù)復(fù)印件，按規(guī)定 程序報財政專員辦審核簽署意見。 第七十六條 建設(shè)單位的支付申請經(jīng)財政專員辦審核簽署意見后，按規(guī)定程序報上級預(yù)算單位審核匯總。 第七十七條 財政部國庫執(zhí)行機構(gòu)審核一級預(yù)算單位提出的財政支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政部零余 額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。 第七十九條 建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關(guān)收款人或用款人。 第八十條 工程質(zhì)量保證金的支付，按照有關(guān)合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度 50%的，財政部暫緩或停止支付財政性資金。對辦理概算或單位預(yù)算調(diào)整的項目，一級預(yù)算單位和財政部要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項目預(yù)算支付資金。 第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出 第八十四條 物品、服務(wù)采購支出適用于預(yù)算單位列入財政部頒發(fā)的《政府