【正文】 （六）對過期、作廢支票應(yīng)交回財務(wù)部門，出納 人員加蓋作廢戳記，按支票號碼整理訂冊，妥善保管。 （四）借用支票人員對所借支票必須妥善保管，不得隨意亂放，要及時報帳，否則發(fā)生支票丟失，使國家財產(chǎn)遭受損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任，并根據(jù)實際情況賠償經(jīng)濟(jì)損失。 （三）空白支票和支票印鑒必須分別保管，支票的使用必須做到隨簽發(fā)，隨蓋章，不得事先蓋章備用。 二．支票的管理 （一）現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票由財務(wù)部出納人員統(tǒng)一根據(jù)用量到開戶銀行購買，所購的支票要分別按順序登記。 （八）借用支票人員報帳時，財會人員要認(rèn)真核對票據(jù)的收款單位及原始憑證與＂付款通知單＂所列各項是否一致，如有不同，應(yīng)由權(quán)限人批準(zhǔn)后方可報帳。由于客觀原因當(dāng)天不能報帳時，應(yīng)及時向財會人員報告使用金額，報帳時間最 多不超過五天。特殊情況，需財務(wù)經(jīng)理審批。 （五）支票領(lǐng)用人必須是公司正式員工，并在規(guī)定的限額內(nèi)使用支票，遇特殊情況，超過規(guī)定使用限額，要事先與財會人員聯(lián)系。 如有特殊情況，填寫上述項目有困難的，也必須填寫簽發(fā)日期、用途、金額、限額并加蓋預(yù)留銀行印鑒（密碼不填）。付款通知單上應(yīng)注明收款單位、用途及金額，由權(quán)限人批準(zhǔn)后，方可支取。 （三）支票有效期自出票日起十天。嚴(yán)禁簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。 《中國藥材公 司支票管理制度》 為加強(qiáng)支票管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。 十二． 本制度未盡事宜或有與國家規(guī)定相悖的，按國家規(guī)定執(zhí)行。 6. 不準(zhǔn)以任何名義坐支銷貨款。 4. 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。 2. 不準(zhǔn)因私事借用公款。 九． 財務(wù)部去開戶銀行取送現(xiàn)金，必須兩人以上同行。 七． 一次需用現(xiàn)金在 3000 元以 上者，需提前一天報告財務(wù)部。 3. 以現(xiàn)金支付進(jìn)貨款（收購農(nóng)副產(chǎn)品）須經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，在 1 個月內(nèi)辦理商品入庫手續(xù)，并按時報帳。出差返回后，必須在 3 日內(nèi)報帳。 五． 借支現(xiàn)金，應(yīng)遵守以下規(guī)定： 1. 出差人員借款，要填寫借款單，部門經(jīng)理出差由公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，其他人員由部門經(jīng)理審批。 出納員要根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記帳，并做到日清月結(jié)，帳款相符。 四． 收付現(xiàn)金必須有憑有據(jù)，符合財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，同時由權(quán)限人簽字。 二． 現(xiàn)金支出的范圍： 1. 職工工資、津貼； 2. 個人勞務(wù)報酬； 3. 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 4. 各種勞保、福利費 用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5. 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7. 結(jié)算起點在 1000元以下的零星支出； 8. 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。除本部辦公用房外，其他房產(chǎn)租賃經(jīng)營， 2020 年度收入為 萬元 （ 7）現(xiàn)金管理 《中國藥材公司現(xiàn)金管理制度》 負(fù)責(zé)人：張慶生 職務(wù)：財務(wù)部經(jīng)理 為嚴(yán)格貨幣資金管理，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，制定本制度。對于確需購置的，嚴(yán)格按照審批權(quán)限購置，財務(wù)部憑審批單和辦公室填制的部門 使用卡片審核報帳。 二、針對公司機(jī)構(gòu)變動、固定資產(chǎn)使用部門發(fā)生變化情況，由辦公室牽頭，財務(wù)部配合，對已購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行實物對帳，做到帳、卡、物相符，對使用部門登記造冊。 一、 2020 年度，公司固定資產(chǎn)購進(jìn)、處置、報廢情況如下： 固定資產(chǎn)購進(jìn)共計為 萬元，其中辦公家具、電腦等辦公 用品為 萬元，送貨用車為 萬元；倉庫為 萬元。 任何部門均不得擅自購置、調(diào)撥固定資產(chǎn)，如因此而造成違紀(jì)，由當(dāng)事人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 B 非常損失由辦公室 查明原因商財務(wù)部，不論金額大小均需報公司總經(jīng)理審批。 3000 元以上的由總經(jīng)理辦公室商財務(wù)部報公司總經(jīng)理審批。 5000 元以上，由總經(jīng)理辦公室商財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理（主管財務(wù)總經(jīng)理，下同）審批。預(yù)計殘值率公司規(guī) 定一律按原值的 3%計算。 固定資產(chǎn)折舊 按商品流通企業(yè)財務(wù)制度中固定資產(chǎn)分類折舊年限表的規(guī)定，公司固定資產(chǎn)實行分類折舊，折舊方法采用平均年限法。 固定資產(chǎn)的報廢 因使用年限久或遭受自然災(zāi)害，使固定資產(chǎn)失去使用價值，需報廢、變賣的，無論使用年限是否期滿，均需由使用部門提出報廢或變賣處理的書面報告，由總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部會同檢查或經(jīng)專門技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時由總經(jīng)理辦公室填制“固定資產(chǎn)報廢憑單”一式四聯(lián)轉(zhuǎn)賬。 （ 3） 調(diào)入固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門報總經(jīng)理辦公室平衡，財務(wù)部平衡資金，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一申報調(diào)入計劃，經(jīng)總經(jīng)理審批后，屬于有償調(diào)入，按購置。 無償調(diào)出，同樣要求總經(jīng)理審批。 （ 2） 調(diào)出固定資產(chǎn)，由總經(jīng)理辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”一式四聯(lián)，注明調(diào)撥品名、數(shù)量、原價、凈值、調(diào)撥價格、調(diào)撥原 因，經(jīng)總經(jīng)理審批后，加蓋總經(jīng)理辦公室公章，連同已收價款交財務(wù)部辦理手續(xù)。 固定資產(chǎn)計價、按商品流通企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。 （ 2）購置報賬手續(xù) 購置后，先由經(jīng)辦人簽字、總經(jīng)理辦公室主任核簽，并辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)購進(jìn)憑單”一式三聯(lián)，總經(jīng)理辦公室蓋公章后，連同發(fā)貨票到財務(wù)部報賬。 購置小轎車，由總經(jīng)理辦公室提出計劃，由財務(wù)部落實資金來源，經(jīng)經(jīng)理辦公會討論同意，總經(jīng)理簽批。 固定資產(chǎn)的購置： （ 1）、購置固定資產(chǎn)實行計劃審批 公司各處、部、室購置固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司總經(jīng)理辦公室按年編制購建計劃，報公司財務(wù)部審核，并根據(jù)公司自有資金情況提出安排意見，由總經(jīng)理審批。 對遺留問題盡快解決。 GSP 達(dá)標(biāo)認(rèn)證工作需在當(dāng)年完成 。 體制、機(jī)制、改制需經(jīng)過深化改革完成。 盡管人員不到位，管理不到位急待解決。歷史遺留及當(dāng)年形成的應(yīng)收帳款尚待盡快分類清欠。 經(jīng)營基礎(chǔ)不牢固，無獨代品種和企業(yè)自身品牌品種，現(xiàn)經(jīng)營中西成藥、飲片品種為2020 多種，零散，無拳頭品種，且關(guān)系建立在中間商環(huán)節(jié)上，缺 乏特色，又極易受控于供貨政策、渠道變化影響，缺乏競爭優(yōu)勢。積極應(yīng)對醫(yī)院投招標(biāo)，通過提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，清理不規(guī)范業(yè)務(wù)，樹立統(tǒng)一形象等確保并擴(kuò)大了原有市場份額，實現(xiàn)銷售 億的目標(biāo)。如季度盤點，新帳帳實核對，傳票傳遞，大額采購規(guī)定等。在新建帳目的處理上亦吸取了以往的經(jīng)驗，建立了新的工作程序。在此基礎(chǔ)上，對易發(fā)生問題的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前預(yù)測分析把關(guān)，拒絕新的不良應(yīng)收款的發(fā)生。儲運(yùn)部制定定人定本，油耗管控，丟貸責(zé)罰等制度。管理、業(yè)務(wù)、工勤人員實行分類管理。 財務(wù)部門在完成會計檔案及會計資料的交接上，初步捋順了財務(wù)核算流程，新建了相對獨立的事業(yè)部財務(wù)核算帳簿體系，初步實現(xiàn)了事業(yè)部資金、損益的獨立核算，在財務(wù)管理上建立了九項財務(wù)管理制度。采購、銷售、倉儲、質(zhì)檢、財務(wù)各部門各環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)行購銷存管理辦法，初步實行了統(tǒng)一采購、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一倉儲運(yùn)輸、統(tǒng)一質(zhì)量管理、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一客戶管理，為規(guī)模化、低成本運(yùn)營奠定了一定的基礎(chǔ)。 四、本辦法的解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。 二、公司各部門未按本辦法執(zhí)行造成損失的，按公司相關(guān)獎懲辦 法予以處罰。 三、商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)采用按月按每一商品品種進(jìn)行逐一計算商品銷售成本的方法。 加權(quán)平均法計算公式： 加權(quán)平均單價 =（期初庫存金額 +本期 增加 金額 本期非銷售減少 金額）247。 第五節(jié) 結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 一、商品銷售成本是指已銷商品的原進(jìn)價。 （五） 、支付進(jìn)貨款和托收銷貨款同時辦妥，則由財務(wù)部會計根據(jù)轉(zhuǎn)來的票據(jù)，按上述要求同時編制記帳憑證。 （四）、先托收銷貨款，后支付進(jìn)貨款。 （三）、先支付進(jìn)貨款，后托收銷貨款。 （一）、直運(yùn)商品銷售的會計核算 特點是：銷售商品和購進(jìn)商品同時發(fā)生，可不通過“庫存商品”科目進(jìn)行帳務(wù)處理，可隨購銷活動隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。當(dāng)發(fā)出商品時，根據(jù)“銷貨單”，借記：“預(yù)收貨款”，貸記：“商品銷售收入”“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷項稅）科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“庫存商品”科目。 為加強(qiáng)對分期收款銷售應(yīng)收帳款的管理，商品經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議列出“分期收款銷售應(yīng)收帳款明細(xì)表”（主要 內(nèi)容包括購貨單位、商品品名、數(shù)量、貨款總額、付款期數(shù)等）交財務(wù)部會計，財務(wù)部會計應(yīng)配合和催促商品經(jīng)營部門按期結(jié)算貨款，并按期開具商品銷售發(fā)票。 （三）、采用分期收款銷售方式時 （ 即：將商品提前發(fā)給購貨方，按約定期限分期收回貨款），財務(wù)部會計根據(jù)商品經(jīng)營部門轉(zhuǎn)來“銷貨單”和分期收款合同協(xié)議，借記：“分期收款發(fā)出商品”，貸記：“庫存商品” 科目。 五、商品銷售收入的會計核算手續(xù) （一）、銷售商品收到購貨方交來的支票、銀行匯票或電匯款時，由財務(wù)部會計對商品經(jīng)營部門轉(zhuǎn)來的“銷貨單”和開具的商品銷售發(fā)票核對無誤后，編制記帳憑證，借記：“銀行存款”，貸記：“商品銷售收入”，“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項稅）”科目，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記：“商品銷售成本”，貸記：“庫存商品” 科目。 采用分期付款方式銷售時，按合同約定的收款日期作為銷售收入的實現(xiàn)。 在交款提貨銷售情況下，為貨款已收到，發(fā)票和“銷貨單”已交給購貨方，無論商品是否發(fā)出，均作為銷售收入的實現(xiàn)； 采用送貨制銷售情況下，發(fā)出商品后，收到購貨方驗收憑證，無論是否收到貨款，均作為銷售收入的實現(xiàn)。 二、財務(wù)部門要積極配合和監(jiān)督各商品經(jīng)營部門加強(qiáng)銷售貨款的管理，及時與商品經(jīng)營部門核對“應(yīng)收帳款”明細(xì)帳，保證銷售貨款及時回籠，減少結(jié)算資金占用防止出現(xiàn)呆帳、壞帳。 （六）、直運(yùn)方式銷售完成后，商品經(jīng)營部門憑票據(jù)通知儲運(yùn)部門，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。商品經(jīng)營部門憑上述票據(jù)到財務(wù)部門辦理進(jìn)貨付款和結(jié)算銷貨貨款手續(xù)。 （三）、供貨方根據(jù)合同向公司商品經(jīng)營部門的購貨方發(fā)貨或由公司儲運(yùn)部門提貨直運(yùn)購貨方。 （一）、采取直運(yùn)銷售方式，各商品經(jīng)營部門必須嚴(yán)格商品質(zhì)量，不得發(fā)生購銷偽劣、假冒商品事件。 （五）、商品經(jīng)營部門按要求填寫銷售記錄。其余第四、五聯(lián)交購貨方，用于購貨方登記會計帳和商品保管帳，第六聯(lián)經(jīng)購貨方簽收后交庫管人員轉(zhuǎn)商品經(jīng)營部門。運(yùn)輸部門在商品送達(dá)購貨方后的當(dāng)日或次日上午，將送貨回執(zhí)交庫管人員。 （二）、儲運(yùn)部門指定專人于每日上午 9： 30 和下午 1； 30 前，每日兩次到公司各商品經(jīng)營部門領(lǐng)取“銷貨單”，并在到達(dá)倉庫后的半小時內(nèi)交給庫管人員。 二、倉庫銷售 的一般業(yè)務(wù)手續(xù)和憑證傳遞程序 倉庫銷售采用送貨制或提貨制方式，均按以下業(yè)務(wù)程序： （一）、商品經(jīng)營部門根據(jù)與購貨方簽訂或約定的銷貨合同，填制“中國藥材公司銷貨 清單”（以下簡稱“銷貨單” ）一式六聯(lián)。 （三）、商品經(jīng)營部門可根據(jù)網(wǎng)上調(diào)價規(guī)定，在 15 日內(nèi)遵照執(zhí)行。 三、價格信息的管理 （一）、公司物價管理人員每天上午 9： 30 前與物價局京價網(wǎng)聯(lián)系， 接收京價網(wǎng)發(fā)出的藥品價格信息，并把當(dāng)時收到的文件進(jìn)行解密，粘貼到公司局域網(wǎng)網(wǎng)上鄰居中的價格信息欄，各商品經(jīng)營部門可以查閱。 （五）、飲片價格的申報，通過華頤藥廠進(jìn)行。 （三）、物價人員根據(jù)所提供材料填寫《北京市藥品經(jīng)營企事業(yè)單位自采外埠藥品定調(diào)價格申報（備案）表》（一式三份）后到物價局申報備案，并將審批合格的藥品價格單當(dāng)日送達(dá)商品經(jīng)營部門 ，同時建立物價報價臺帳。 （二）、根據(jù)北京市物價局規(guī)定，每星期一、三為藥品價格審批日，各商品經(jīng)營部門可根據(jù)此時間提前將所需報價的材料送交財務(wù)部物價人員。 第二節(jié) 藥品價格管理 一、為加強(qiáng)公司藥品價格的管理，規(guī) 范藥品價格的申報，公司物價管理部門應(yīng)及時為商品經(jīng)營部門辦理藥品價格申報和反饋藥品價格信息。 七、銷售人員應(yīng)嚴(yán)格按國家財經(jīng)法規(guī)及公司財務(wù)部門有關(guān)制度進(jìn)行貨物結(jié)算，認(rèn)真做好資金回籠工作，減少應(yīng)收帳款。 五、銷售人員應(yīng)認(rèn)真貫徹《藥品管理法》，不得經(jīng)營假藥、劣藥，不得銷售質(zhì)量不合格、變質(zhì)失效及已過有效期的藥品。 四、商品經(jīng)營部門要建立客戶檔案。 二、商品經(jīng)營部門要妥善保管好各類印章、重要單據(jù)與憑證，未經(jīng)授權(quán)不得對外以公司名義監(jiān)制藥品；招投標(biāo)應(yīng)服從公司的統(tǒng)一管理。預(yù)提商品削價準(zhǔn)備時，借記：“商品銷售成本” 貸記：“商品削價準(zhǔn)備”科目。如商品短缺的原因?qū)儆跓o法收回的損失則借記：“經(jīng)營費用”，貸記：“待處理財產(chǎn)損溢”。如商品溢余的原因無法查明，則可沖減經(jīng)營費用，借記：“待處理財產(chǎn)溢余”，貸記：“經(jīng)營費用”。財務(wù)部會計設(shè)置庫存商品數(shù)量金額明細(xì)帳，便于掌握資金和實物情況；商品經(jīng)營部門設(shè)置庫存商品數(shù)量金額明細(xì)帳，便于隨時了解庫存情況，組織貨源；倉庫設(shè)置庫存商品明細(xì)帳，便于掌握實際庫存數(shù)量，加強(qiáng)商品管理。 十一、儲運(yùn)部門要制定優(yōu)質(zhì)服務(wù)規(guī)范，滿足客戶需要， 禮貌待人，文明操作，嚴(yán)禁野蠻裝卸。 九、嚴(yán)格執(zhí)行《商品出入庫動碰復(fù)核制度》，保證數(shù)量準(zhǔn)確，儲運(yùn)部門每月對庫存商品盤點一次，每季度由財務(wù)部門牽頭，與商品經(jīng)營、儲運(yùn)部門一道，對庫存商品進(jìn)行一次全面清查，分清責(zé)任。 七、每年定期對在庫保管的中藥材、中藥飲片進(jìn)行商品養(yǎng)護(hù)。 五、定期檢查庫存藥品保管情況，有計劃地進(jìn)行質(zhì)量抽檢。嚴(yán)格劃清收、管、發(fā)三個環(huán)節(jié)的工作范圍。 二、倉儲設(shè)施與設(shè)備的配置應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。 在購進(jìn)