【正文】 二、審計(jì)整改存在的主要問(wèn)題 盡管近年來(lái)審計(jì)整改檢查工作不斷受到重視，但是在基層審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)整改檢查工作是整個(gè)審計(jì)工作中的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，重審計(jì)而輕整改仍是普遍存在的問(wèn)題。因此，審計(jì)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作質(zhì)量的重要標(biāo)志與體現(xiàn)。 關(guān)鍵詞 審計(jì) 整改 問(wèn)題對(duì)策 作者程燕玉，寧波市江北區(qū)審計(jì)局，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。 附件：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表 篇 2：審計(jì)整改問(wèn)題及制度完善 審計(jì)整改問(wèn)題及制度完善 程燕玉 ▲摘要隨著審計(jì)工作的深化，除審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題外，審計(jì)意見(jiàn)的整改情況也逐漸引起重視，重審計(jì)輕整改的現(xiàn)象有所改善，但仍普遍存在審計(jì)整改相關(guān)制度建設(shè)問(wèn)題。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo) ,做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺(jué)，措施上更加有效。 五、工作要求 （一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。 （三）重點(diǎn)抽查階段（ 8 月 1 日 — 9 月 10 日） 廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開(kāi)展審計(jì) 整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。財(cái)務(wù)部門收集梳理 20XX 歡迎下載 2 —— 要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。 四、工作安排 審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。 三、組織領(lǐng)導(dǎo) 廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)： ddd fff hhh 成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。 二、整改標(biāo)準(zhǔn) 以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì) 照檢查整改落實(shí)情況。 第 7 篇：審計(jì)問(wèn)題整改措施審計(jì)問(wèn)題整改措施 篇 1： XXX 公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案 XXX 公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案 根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔 20XX〕 117 號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。 （二）加強(qiáng)合同管理 一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準(zhǔn)確、可行等方面進(jìn)行全面認(rèn)真的審核 ,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時(shí)向管理部門提出意見(jiàn)和建議 ,避免隱患。 二是招投標(biāo)各相關(guān)部門要加強(qiáng)監(jiān)督管理意識(shí)。針對(duì)整改工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，由專職機(jī)構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽(tīng)取被審計(jì)單位和責(zé)任人對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議，在交流、溝通的過(guò)程中，積極協(xié)助他們 篇 3：審計(jì)整改措施 1 關(guān)于 X 有限公司原 X 同志任期經(jīng)濟(jì) 責(zé)任的審計(jì)意見(jiàn)整改的回復(fù) 在此次審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有 x 類，分別是 X＼＼ X＼＼ X 方面，根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，我單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的 問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生，具體情況如下： 一、要堅(jiān)持以制度管事，以制度管人 在堅(jiān)決執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定的同時(shí)，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》、《差旅費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，通過(guò)部門培訓(xùn)、財(cái)務(wù)把關(guān)的方式，落實(shí)以制度管事，以制度管人的 管理手段，杜絕會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范的行為。 （二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機(jī)制，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任 一是成立專職審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu)。 （三）審計(jì)建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對(duì)性和可操作性 審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對(duì)存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因未進(jìn)行分析，難以使人透視產(chǎn)生問(wèn)題的根源；有的雖分析了問(wèn)題成因，但對(duì)上作實(shí)際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問(wèn)題產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報(bào)告提出的審計(jì)建議或者缺乏針對(duì)性，不能 解決關(guān)鍵問(wèn)題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計(jì)單位工作實(shí)際，無(wú)法引起被審計(jì)單位和責(zé)任人的重視并得到采納。對(duì)于一些前任遺留的問(wèn)題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無(wú)直接關(guān)系，?‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為與已無(wú)關(guān)，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有不滿情緒。 （二）相關(guān)人員審計(jì)整改意識(shí)不強(qiáng) 被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)建議的作用理解不夠，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。對(duì)某些能夠整改而又 拒不整改的問(wèn)題缺乏強(qiáng)制性的法律手段，只能對(duì)其處罰而無(wú)法促使其整改到位。同級(jí)人大、政府及相關(guān)部門未能充分運(yùn)用好審計(jì)整改成果，難以實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改效果的最大化。例如審計(jì)部門受組織部門委托負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后將審計(jì)報(bào)告報(bào)送組織部門。但從實(shí)際情況來(lái)看，除了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題涉及重大違法違紀(jì)行為、要追究當(dāng)事人法律責(zé)任外，很少有人因?yàn)閷徶l(fā)現(xiàn)問(wèn)題而被問(wèn)責(zé)，因?yàn)閷徲?jì)整改不到位而受到處罰的當(dāng)事人更是少見(jiàn)。 （二）問(wèn)責(zé)相關(guān)責(zé)任人難 審計(jì)整改不僅要注重追繳違法違規(guī)資金，而且要注重追究相關(guān)責(zé)任。即使被審計(jì)單位為了應(yīng)付審計(jì)，采取其他財(cái)政資金歸還被挪用的專項(xiàng)資金，實(shí)質(zhì)上也是拆 東墻補(bǔ)西墻。 （一）追回違規(guī)資金難 審計(jì)多為事后監(jiān)督，對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的違法違規(guī)行為，尤其是已經(jīng)花出去的錢，追回比較困難。另一方面，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)單位的反應(yīng)各異，有的避實(shí)就虛、有的輕描淡寫、有的歸咎于客觀原因、有的甚至玩文字 游戲敷衍應(yīng)付。在高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告作保證的基礎(chǔ)上，進(jìn)?‘步把審計(jì)整改檢查工作做好，促進(jìn)被審計(jì)單位更加切合實(shí)際地解決問(wèn)題，從根本上杜絕類似違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的再次發(fā)生，可以使審計(jì)質(zhì)量體現(xiàn)出良好的客觀效果。 （二）審計(jì)整改是審計(jì)質(zhì)量的重要體現(xiàn) 審計(jì)工作質(zhì)量不儀足包括審計(jì)工作實(shí) 施本身及審計(jì)問(wèn)題查處的客觀、真實(shí)、正確，也應(yīng)包括審計(jì)成效，如揭示問(wèn) 題是否最終得到落實(shí)與糾正。如果查出的問(wèn)題沒(méi)有相應(yīng)的跟蹤整改，不能依法追究相關(guān)部門和責(zé)任人的行政過(guò)失，就不能很好地落實(shí)履職為民的宗旨。 一 、審計(jì)整改的必要性 審計(jì)整改檢查是國(guó)家審計(jì)的重要內(nèi)容 20XX年實(shí)施的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則將審計(jì)整改檢查的內(nèi)容和方式等進(jìn)行了規(guī)范，審計(jì)整改檢查已成為國(guó)家審計(jì)的重要內(nèi)容之一。溫家寶總理曾經(jīng)在聽(tīng)取審計(jì)署工作匯報(bào)后指出：“審計(jì)工作最重要的目的，就是通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，改進(jìn)工作，特別是通過(guò)深化改革和制度建設(shè)，提高政府部門依法行政水平和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平＼“。（浙江寧波 315020） 審計(jì)整改工作足指被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，采取措施改進(jìn)工作，提高管理水平的過(guò)程。本文從審計(jì)整改的必要性出發(fā)，提出當(dāng)前審計(jì)整改工作中存在的難點(diǎn)問(wèn)題，并分析其形成的原因，提出進(jìn)一步完善審計(jì)整改制度建設(shè)的對(duì)策建議。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完 善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、 CCC 參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。 為確保整改落實(shí)到位，廠部將從 7 月份起對(duì)整改情 況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度， 指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開(kāi)展。 （三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。 各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問(wèn)題的整改落實(shí)。對(duì)整改難度較大的問(wèn)題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。 各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度， 認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。 各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于 7 月 25 日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 ，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于 20XX 年 7 月30 日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。對(duì)無(wú)法整改的問(wèn)題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見(jiàn)和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于 20XX年 5 月 10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。各責(zé)任部門對(duì)分解的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開(kāi)展自查整改工作，對(duì)各問(wèn)題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī) 和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出 已經(jīng)整改的問(wèn)題和正在整改的問(wèn)題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》（見(jiàn)附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于 5 月 6 日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。財(cái)務(wù)部門收集梳理 20XX 年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，其他方面的審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問(wèn)題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問(wèn)題分解表于 4 月 25 日前反饋至各責(zé)任部門。 四、工作安排 審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。 三、組織領(lǐng)導(dǎo) 廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長(zhǎng)： 副組長(zhǎng)： ddd fff hhh 成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。 二、整改標(biāo)準(zhǔn) 以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。 第 6 篇：審計(jì)問(wèn)題整改措施審計(jì)問(wèn)題整改措施 篇 1： XXX 公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案 XXX 公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案 根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔 20XX〕 117 號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。 （二）加強(qiáng)合同管理 一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準(zhǔn)確、可行等方面進(jìn)行全面認(rèn)真的審核 ,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時(shí)向管理部門提出意見(jiàn)和建議 ,避免隱患。 二是招投標(biāo)各相關(guān)部門要加強(qiáng)監(jiān)督管理意識(shí)。針對(duì)整改工作中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，由專職機(jī)構(gòu)出面協(xié)調(diào)，聽(tīng)取被審計(jì)單位和責(zé)任人對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議，在交流、溝通的過(guò)程中，積極協(xié)助他們 篇 3：審計(jì)整改措施 1 關(guān)于 X 有限公司原 X 同志任期經(jīng)濟(jì) 責(zé)任的審計(jì)意見(jiàn)整改的回復(fù) 在此次審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有 x 類，分別是 X＼＼ X＼＼ X 方面，根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，我單位對(duì)審計(jì)中 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生，具體情況如下： 一、要堅(jiān)持以制度管事，以制度管人 在堅(jiān)決執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定的同時(shí)，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》、《差旅費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，通過(guò)部門培訓(xùn)、財(cái)務(wù)把關(guān)的方式，落實(shí)以制度管事，以制度管人的 管理手段，杜絕會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范的行為。 （二）從組織領(lǐng)導(dǎo)層面建立機(jī)制，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任 一是成立專職審計(jì)整改工作機(jī) 構(gòu)。 （三）審計(jì)建議的內(nèi)容缺乏建設(shè)性、針對(duì)性和可操作性 審計(jì)人員受知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平等素質(zhì)限制，對(duì)存在問(wèn)題產(chǎn)生的原因未進(jìn)行分析，難以使人透視產(chǎn)生問(wèn)題的根源；有的雖分析了問(wèn)題成因，但對(duì)上作實(shí)際研究不夠深入，綜合分析不全面，分析力度、深度不夠，不能從根本上剖析問(wèn)題 產(chǎn)生的癥結(jié)，造成報(bào)告提出的審計(jì)建議或者缺乏針對(duì)性，不能解決關(guān)鍵問(wèn)題；或者缺乏可操作性和建設(shè)性，不符合被審計(jì)單位工作實(shí)際，無(wú)法引起被審計(jì)單位和責(zé)任人的重視并得到采納。對(duì)于一些前任遺留的問(wèn)題，與現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)無(wú)直接關(guān)系，?‘些領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為與已無(wú)關(guān)， 對(duì)落實(shí)審計(jì)建議有不滿情緒。 （二）相關(guān)人員審計(jì)整改意識(shí)不強(qiáng) 被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)建議的作用理解不夠，對(duì)落實(shí)審計(jì)建議的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)。對(duì)某些能夠整改而又拒不整改的問(wèn)題缺