【正文】 綜上所述 ,該項目可行 。擬建設項目區(qū)山體土質為花崗片麻巖類，土層厚，植被豐富，同時有天然飼草，且山地陡緩相連，溝谷之間屏障天成，非常適宜規(guī)劃 綠色種植 綜合開發(fā)。該項目規(guī)劃設計合理，不僅沒有任何污染，還 對環(huán)境 有保護作用 。同時社會效益 、 生態(tài)效益明顯 ,對當地經濟有良好的促進作用。 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 32 表 總成本費用估算表 單位：萬元 序號 項 目 合計 建設期 生 產 經 營 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 外購原材料費 4300 0 0 0 0 0 430 430 430 430 430 430 430 430 430 430 2 外購燃料及動力費 0 0 0 0 0 3 工資及福利費 4 修理費 0 0 0 0 0 5 其他費用 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 經營成本 (1+2+3+4+5) 7 折舊費 0 0 0 0 0 8 攤銷費 39 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 總成本費用合計(6+7+8+9) 其中：可變成本 0 0 0 0 0 固定成本 總成本費用凈現值： (折現率 = %) 修理費計提比率： % 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 33 表 利潤與利潤分配表 單位：萬元 序號 項 目 合計 建設期 生 產 經 營 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 營業(yè)收入 21200 0 0 0 0 0 2120 2120 2120 2120 2120 2120 2120 2120 2120 2120 2 營業(yè)稅金及附加 0 0 0 0 0 3 增值稅 0 0 0 0 0 4 總成本費用 5 利潤總額 (1234+5) 6 彌補以前年度虧損 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 應納稅所得額 (67) 0 0 0 0 0 8 所得稅 0 0 0 0 0 9 凈利潤 (69) 10 期初未分配利潤 0 193 290 386 3324 11 可供分配的利潤 (10+11) 193 290 386 483 1927 12 提取法定盈余公積金 0 0 0 0 0 13 可供投資者分配的利潤 (1213) 193 290 386 483 3324 14 應付普通股股利 (141516) 193 290 386 483 3324 15 未分配利潤 (14151618) 193 290 386 483 3324 16 息稅前利潤 17 息稅折舊攤銷前利潤 法定贏余公積金提取比率： % 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 34 盈利能力分析 融資前分析 本項目編制了表：項目投資現金流量表，由本表可得出項目融資前盈利能力分析指標如下： 表 101 融資前盈利能力分析指標 序號 指標名稱 單位 指 標 1 項目投資財務內部收益率 (所得稅前 ) % % 2 項目投資財務內部收益率 (所得稅后 ) % % 3 項目投資財務凈現值 (所得稅前 )(Ic=12%) 萬元 4 項目投資財務凈現值 (所得稅后 )(Ic=12%) 萬元 5 項目投資回收期 (所得稅前 ) 年 6 項目投資回收期 (所得稅后 ) 年 7 總投資收益率 % % 8 項目資本金凈利潤率 % % 融資后分析 根據擬定的融資方案，編制附表：項目資本金現金流量表，并通過指標匯總表計算融資后盈利能力分析指標如下： 表 102 融資后盈利能力分析指標 序號 指標名稱 單位 指標 1 項目資本金財務內部收益率 % % 2 項目資本金財務凈現值 (Ic=12%) 萬元 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 35 從上述融資前、后分析指標和相關財務報表可知，項目投資所得 稅前財務內部收益率為 %，所 得稅后財務內部收益率為 %，均大于設定的基準收益率 12%；項目資本金財務內部收益率 %，大于設定的基準收益率 12%；項目生產期內年平均利潤總額 ，年平均稅后利潤，項目具有一定的盈利能力。 本項目盈余公積金按可供分配利潤的 10%計取，盈余公積金 平均每年 為 83. 67 萬元。經計算，本項目經營期年均應納所得稅金為 萬元。 本項目經營期的年均利潤總額為 萬元。 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 31 固定資產年折舊額 =固定資產總額 (1 殘值率 )/折舊年限 經計算每年平均折舊費用為 萬元。設備的折舊年限為 10 年，殘值率為 4%。 4. 設備修理及維護費按固定資產原值的 5%計 ，年計 萬元。 2. 燃料及動力包括電和柴油，年費用共計 萬元。 總成本費用估算 項目達產期成本費用主要包括： 外購原材料費 、 燃料及動力費 、 工人工資、設備維修費、折舊費、其它費用等。 城市維護建設稅 本項 目城市維護建設稅按增值稅額的 7%征計，經測算本項目的城市維護建設稅為 萬元。 9. 3 增值稅 增值稅 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 30 本項目增值稅率為 17%，增值稅應繳稅額 =銷項稅額 進項稅額 本項目經營期年均銷項稅額為 萬元，進項稅額為 萬元，經計算應交增值稅 萬元。 棗及其他按年產 80 萬公斤計算， 6 元 /公斤 ， 年均收入為 480 萬元。 核桃按年產 50 萬公斤計算， 25 元 /公斤 ， 年均收入為 1250 萬元。包括 桃、 核桃、板栗、 棗 出售 及 苗木、魚塘 收入幾個方面。 基準收益率的確定 ： 根據《建設項目經濟評價方法與參數》（第三版），確定本項目融資前所得稅前財務基準收益率為 12%，融資后所得稅后財務基本收益率為 12%。 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 27 表 流動資金估算表 萬元 序號 項 目 最低 周轉天數 周轉次數 合計 建設期 生 產 經 營 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 流動資產 0 0 應收帳款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 存貨 0 0 原材料 180 2 2150 0 0 0 0 0 215 215 215 215 215 215 215 215 215 215 燃料 180 2 0 0 0 0 0 在產品 180 2 3551 產成品 90 4 0 0 0 0 0 現金 30 12 預付賬款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 流動負債 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 應付帳款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 預收賬款 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 流動資金(12) 0 0 4 流動資金期增加額 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 流動資金借款額 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 流動資金借款利息 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 28 表 工資及福利費估算表 單位：萬元 序號 項 目 合計 建設期 生 產 經 營 期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1 工人 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數 600 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 人均年工資 30 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 工資額 1200 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 2 技術人員 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 人均年工資 工資額 3 管理人員 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 人數 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 人均年工資 45 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 工資額 135 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 4 工資總額 5 福利費 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合計 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 29 第 九 章 效益分析 經濟 評價也就是企業(yè)經濟效益評價，它是在我國現行財稅制度和價格體系的條件下，在財務效益與費用的估算以及編制財務輔助報表的基礎上，編制財務報表，計算財務分析指標，考察和分析項 目的盈利能力、償債能力和財務生存能力，以此來判定項目的財務可行性。 資金籌措 本項目總投資 3000 萬元 人民幣。 同時 考慮在產品、產成品、原材料、燃料等周轉次數，流動資金總計為 萬元。 生產資料購置費 包括施肥、澆水、 生物農藥、抗旱濟 等項目 ；年施肥、澆水等費用詳見表： 外購材料及 備件費用估算表 ； 員工 46人， 工人 平均 年 工資 20200 元 ， 技術人員平均 年 工資 30000 元，管理人員平均年工資 30000 元 ； 燃料動力主要是電和燃油，年用電 18 萬千瓦時，用油 10 噸 。 流動資金 流動資金投資 萬元。 表 工程建設其他費用估算表 單位：萬元 序號 費用名稱 形成資產類別 總價 固定 無形 其他 合計 其中外幣 1 土地使用費 0 0 10 10 0 2 建設單位管理費 0 0 5 5 0 3 勘察設計費 0 0 3 3 0 4 研究實驗費 0 0 5 5 0 5 工程咨詢費 0 0 2 2 0 6 環(huán)境影響評價費 0 0 2 2 0 7 引進技術和進口設備其他費用 0 0 5 5 0 8 生產職工培 訓費 0 0 2 2 0 9 辦公及生活家具購置費 0 0 5 5 0 合計 0 0 39 39 0 易縣紫荊關鎮(zhèn)泥瓦鋪村玉泉種養(yǎng)農業(yè)綜合開發(fā)項目 26 預備 費 預備費包括基本預備費和漲價預備費，基本預備費 按以上投資總和的 9%計取 ；漲價預備費按以上投資總和的 0%