【正文】 使用支票的還須寫清支票號碼。 發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷 憑證后。 出差天數(shù)的計算，以火車票或汽車票上印制的出發(fā)時間及 其返回時間為出差起始日和終止日標準，出發(fā)時間≤ 12:00 的，出差天數(shù)計算為 1天，反之為半天。宴請不予補貼出差伙食補貼。不同職級人員一同出差，住宿費標準就高不就低。 2. 餐費在限額內(nèi)據(jù)發(fā)票實報實銷。 （ 3）員工出差公司報銷交通費、住宿費，具體標準如下： 級別 交通費 餐費（單位： 元 /天） 住宿費（單位：元 /天） 北京、上海及特區(qū) 其它省會 城市 地級及以下 城市 總監(jiān)、副總以上 實報 實報實銷 實報實銷 實報實銷 實報實銷 (副 )經(jīng)理 50元 /天 300 220 160 其他人員 30元 /天 260 180 120 財務(wù)管理制度 33 備注： 1. 交通費包括異地交通費和市內(nèi)交通費，實報實銷。河南省內(nèi)公司可派車，省外原則上采用火車、客車等交通方式。必要時要設(shè)置職務(wù)代理人，代為履行其出差期間的崗位職責； 員工因工作需要或其他不可抗拒因素不能 在計劃日程內(nèi)返回的，須事先電話通知部門負責人，待返回后補辦相關(guān)出差手續(xù)。 出差管理規(guī)定 （ 1）出差辦理手續(xù) 員工因工作需要出差須提前填寫《出差申請單》，交部門負責人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準后方可出差；緊急情況下可直接向總經(jīng)理匯報，差旅返回后三日內(nèi)補辦《出差申請單》。 （ 2）分子公司總經(jīng)理轉(zhuǎn)正前按照 300 元 /月發(fā)放，總監(jiān)、副總轉(zhuǎn)正之前按照 200 元 /月發(fā)放，其他崗位轉(zhuǎn)正前不發(fā)放通訊費。 （二）日常費用標準 通訊費報銷管理規(guī)定 （ 1）月度標準： 常規(guī)標準：集團董事長、總裁實報實銷，分子公司總經(jīng)理 400 元，總監(jiān)、副總 300 元，（副）經(jīng)理 200 元，主管 150 元，職員 100 元。 財務(wù)費用 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費 用，包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支 財務(wù)管理制度 32 出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 銷售費用 銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。 第十三章 成本報表 第三十條 為了及時了解公司成本費用情況，指導(dǎo)公司成本核算，按照核算 對象，計財部必須及時編報以下成本報表，報送時間為：各報送周期月份次月的 5日。 財務(wù)管理制度 31 對比分析法：以實際指標和計劃指標對比，找出實際與計劃的差異，可以說明計劃完成的情況，為進一步分析提供方向；同規(guī)模小區(qū)相比，可以找出各小區(qū)的差距原因。 第二十九條 成本分析實行全面分析和單項專題分析相結(jié)合，分季、年度分析，并加以說明。 ④控制的關(guān)鍵：索要施工單位材料出庫單或每月提供有公司招標采購部、工程部、成本管理部、監(jiān)理、施工單位簽認的工程量統(tǒng)計清單，并由招標采購部具體負責人和成本管理部、成本會計結(jié)合施工單位材料庫存進行核對。 ③施工單位提請甲供材料清單，成本管理部審核用量后，招標采購部據(jù)此 量并在合同中的用量范圍內(nèi)，進行甲供材的供應(yīng)。 ⑶ 對甲供材料的管理和控制： ①施工單位招標前確定甲供材料用量，并簽訂在施工合同中。 ⑴ 在辦理材料匯簽入庫的同時要辦理內(nèi)部出庫手續(xù)。 1．將材料準確分類。 第十一章 甲供材料管理 第二十七條 公司材料供應(yīng)不設(shè)庫存，材料到場匯簽后直接由施工總包單位接收。 動態(tài)成本 =合同成本 +非合同成本 +其他成本。待確定信 息無誤后，憑此單及相關(guān)資料上報主管領(lǐng)導(dǎo)，進入下一報賬流程，否則，中斷申報程序，使資金得到有效控制，工程款支付后成本會計及時登記付款情況。而且會計科目中成本類明細科目的設(shè)置盡量與工程預(yù)算主體內(nèi)容相一致。建立目標成本數(shù)據(jù)庫。 成本會計按周報送合同清單及匯總統(tǒng)計表。 工程合同包括： 土地征用及拆遷合同 前期工程合同 建筑安裝工程合同 基礎(chǔ)設(shè)施工程合同 公共配套工程合同 其他工程合同 材料合同包括： 土建材料合同 財務(wù)管理制度 29 暖通、空調(diào)設(shè)備合同 弱電材料設(shè)備合同 水電材料設(shè)備合同 機電設(shè)備 (電梯 )合同 裝修材料合同 其他材料設(shè)備合同 第二十四條 合同的錄入與執(zhí)行 成本會計按照公司設(shè)計的表格，認真錄入合同的內(nèi)容和每一筆的付款情況。 第二十一條 具體核算辦法參照成本核算辦法。 第十九條 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程 部、物業(yè)公司、客戶服務(wù)部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)一式四份 （物業(yè)公司一份、計財部一份、工程建設(shè)部一份、資料存檔一份），計財部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。定案后的竣工結(jié)算書及時報送財務(wù)部一份，便于計財部及時匯算。 第十六條 各部門編制所承擔的年度成本計劃，分解為季、月度計劃，財務(wù)部匯 總后，下達成 本計劃指標，協(xié)調(diào)與計劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。 是控制、分析、考核成本支出的依據(jù)。 編制計劃成本的依據(jù) 經(jīng)批準的開發(fā)項目總體規(guī)劃 工程項目設(shè)計概算 經(jīng)公司審查的工程預(yù)算，平方米造價指標等 市政府發(fā)布的征用土地的法規(guī)及依據(jù)法規(guī)而進行征地的測算資料 中國人民銀行發(fā)布的有關(guān)貸款利率現(xiàn)行文件 管理費用計算方法 市政府及其他有關(guān)部門制定的有關(guān)稅費標準 第十五條 編制計劃成本的作用 是確定商品房價格的依據(jù)。 15% 方案設(shè)計 可行性研究報告投資估算表 177。 第十二條 成本 、費用核算的方法的選擇：應(yīng)采取會計核算為主，統(tǒng)計核算為輔的方法進行。成本核算指標的確定：要按照“管什么、干什么、算什么”的要求，來確定各部門的核算指標。 第 九條 財務(wù)部門對成本管理的責任是：參與開發(fā)項目可行性研究和項目評 估；匯總計劃成本資料，制定本公司成本管理制度，監(jiān)督成本開支范圍；組織成本核算，考核成本計劃的執(zhí)行請況，對成本進行預(yù)測、預(yù)控和分析；編制成本報表。 財務(wù)管理制度 26 第七條 下列開支不得列入成本 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出 對外投資支出 應(yīng)在應(yīng)付福利費中列支的費用 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種支出，國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的 ，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。 （五）公共配套設(shè)施費：指開發(fā)項目內(nèi)發(fā)生的、獨立的、非營利性的，且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈與地方政府、政府公用事業(yè)單位的公共配套設(shè)施支出。 （四）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費。指開發(fā)項目開發(fā)過程中發(fā)生的各項建筑安裝費用。指項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、場地通平等前期費用。指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項費用，主要包括土地買價或出讓金、大市政配套費、契稅、耕地占用稅、土地使用費、土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價及相關(guān)稅費、拆遷補償支出、安置及動遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補償費、危房補償費等。按照“收益與費用配比”的原則，正確使用“預(yù)提費用”科目。 第三條 各成本項目的預(yù)算成本（計劃成本）和實際成本的核算范圍，計算口徑必須一致。 同一開發(fā)地點，結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目開竣工時間相近，可以合并為 一個成本核算對象。 第二章 成本核算的對象及要求 第二條 成本核算對象一般應(yīng)在開工之前確定，一經(jīng)確定就不得任意改變，更不能互相混淆、串戶。 （三）出納人員每天應(yīng)將帳戶資金情況以短信的形式報告財務(wù)負責人，內(nèi)容包括資金總體情況、資金的分布形式（如現(xiàn)金、銀行帳戶及票據(jù)分開）和資金分布地點等情況（各銀行 財務(wù)管理制度 24 情況）。 背書支付的款項應(yīng)按照用款 申請單的要求加蓋背書章。 審核銀行開具相關(guān)票據(jù)是否齊全、票據(jù)的各項要素是否與申請單據(jù)一致、銀行印章是否齊全清晰。 若出現(xiàn)付款賬戶資金不足時，應(yīng)立即報財務(wù)負責人，協(xié)商籌措資金計劃。 出 納人員按照《用款申請單》的要求填寫相關(guān)支付憑證和加蓋財務(wù)印章。 收到其他貨幣資金如銀行匯票、銀行承兌匯票、支票憑證時辦理程序依照具體的銀行匯票收款流程，支票收款業(yè)務(wù)的流程辦理。 7．定期檢查帳戶的使用情況 ，三個月停用或不需用帳戶報請公司財務(wù)總監(jiān)予以注銷或商議其他解決方案，合理高效地使用、整合資金。所有收支業(yè)務(wù)必須在現(xiàn)有結(jié)算賬戶中反映，現(xiàn)有結(jié)算賬戶不滿足公司業(yè)務(wù)需求的，需要變更或重新開立的，由相關(guān)部門提出結(jié)算賬戶開立申請，經(jīng)部門經(jīng)理（總監(jiān)）、財務(wù)總監(jiān)批準之后方可變更或開立，并將變更與開立后的信息及時傳遞給財務(wù)相關(guān)部門，進行備案。 4．建立結(jié)算賬戶（含保證金賬戶）備查簿，及時在備查簿中登記賬戶的申請、開立與注銷情況。 根據(jù)銀行帳戶開立、變更及注銷申請書要求的全稱、開戶銀行、預(yù)留印鑒模式等開立、變更及注銷銀行結(jié)算帳戶。 收據(jù)必須聯(lián)號開據(jù)，記賬聯(lián)及時送達相關(guān)會計人員，存根聯(lián)要完整保管，用完的整本收據(jù)要統(tǒng)一歸檔保存。 第三條 收據(jù)的保管與開據(jù) 空白收據(jù)由出納員統(tǒng)一保管。 ，應(yīng)用黑色筆填寫，日期大寫，收款人名稱、付款單位賬號及票面金額應(yīng)與用款申請單上相關(guān)要素相一致，確保準確無誤。 第二條 重要空白財務(wù)憑證的使用與管理 ：合眾置業(yè)各分子公司的現(xiàn)金支票、銀行支票、電匯憑證和銀行匯票申請單等重要空白結(jié)算憑證的保管。未通過授權(quán)的項支付及時通知制單人。 根據(jù)用款部門提報的用款申請單進行網(wǎng)上銀行的制單，并由復(fù)核員進行審核，審核內(nèi)容：用款申請單相關(guān)手續(xù)是否齊全，如領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全；網(wǎng)上銀行已制單據(jù)上收款人與付款人名稱、賬號、開戶行、金額等是否與用款申請單上相一致確保準確無誤后進行授權(quán)。 財務(wù)管理制度 22 （二）網(wǎng)上銀行密鑰的管理 ：主要指開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的單位結(jié)算賬戶的制單、復(fù)核與審批使用的密鑰。 ，除履行登記手續(xù)以外，應(yīng)特別登記收據(jù)票號，收據(jù)使用完畢后，需將對應(yīng)票號的存根聯(lián)交回財務(wù)有關(guān)部門統(tǒng)一保管。 ,出納人員根據(jù)《用款申請單》在需要押蓋財務(wù)印鑒的相關(guān)收付憑證上押蓋財務(wù)印章。對由于財務(wù)印鑒章磨損、公司名稱變更及其它情況需要變更印鑒章的，應(yīng)及時出具印鑒變更申請，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方可更換財務(wù)印鑒章。 CWGL002 財務(wù)管理制度細則 第一條 財務(wù)印鑒的保管與使用 （一）財務(wù)印鑒的保管與使用 ：合眾置業(yè)各分子公司財務(wù)專用章、法人章和發(fā)票專用章。 第九十七條 本制度由集團財務(wù)部起草和修訂，經(jīng)集團總裁辦審核，董事會批準后執(zhí)行。 第九十五條 此制度只適用于合眾置業(yè)，集團財務(wù)部根據(jù)國家制度變化及時修改，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。 財務(wù)管理制度 21 附 則 第九十三條 公司進行會計核算，遵循謹慎性原則和重要性原則。 少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內(nèi)。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司，或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對其具有實質(zhì)控制權(quán)的公司。 第九十二條 合并會計報表的編制方法 公司合并會計報表