【正文】 用。本制度的解釋權(quán)屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部。 。 ，及時(shí)登記印鑒章的使用、核銷情況。 ，需有使用人在印鑒章登記簿上進(jìn)行登記，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，方可加蓋印鑒章。 ，印鑒章不得帶出公司，特殊情況如辦理銀行承兌等，需要帶出的，除由經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以外，財(cái)務(wù)章與法人章必須由兩人持有，其中財(cái)務(wù)章必須由相關(guān)財(cái)務(wù)人員持有并負(fù)責(zé)在帶出期間 嚴(yán)格監(jiān)督印鑒章的使用情況，非財(cái)務(wù)人員不得持有財(cái)務(wù)章。 ：網(wǎng)上銀行密鑰應(yīng)妥善保管，密碼不得泄露。 4 .授權(quán)人授權(quán)通過(guò)的單據(jù)提交審 批員審批。 5. 在每日下班時(shí)間檢查印鑒章和 USB— Key ，確認(rèn)無(wú)異常情況后將其鎖入保險(xiǎn)柜，以確保公司資金安全。 、使用、填開(kāi)支票。 轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的使用備查簿，及時(shí)登記支票的使用、注銷情況。 對(duì)外開(kāi)具的收據(jù)必須有收款人（經(jīng)辦人）、繳款人和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，才能簽財(cái)務(wù)專用章。 第四條 銀行帳戶的管理規(guī)定 按照結(jié)算賬戶管理辦法的要求開(kāi)立、變更、管理結(jié)算賬戶。 結(jié)算賬 戶開(kāi)立以后，相關(guān)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、賬戶管理協(xié)議和印鑒卡片等資料應(yīng)統(tǒng)一保管。 財(cái)務(wù)管理制度 23 5．結(jié)算賬戶的資金收支情況納入統(tǒng)一核算體系。 6．每月及時(shí)依據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)各結(jié)算賬戶余額。 第五條 銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理 （一）收款流程 銀行賬戶有到款情況時(shí)，編手機(jī)短信或以電話方式將到款具體情況通知公司相關(guān)部門人員、財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員。 （二）付款流程 出納人員對(duì)提交的《用款申請(qǐng)單》填寫的內(nèi)容是否完整、收付款人賬戶信息是否正確、支付款方式，審批手續(xù)是否齊全進(jìn)行審核。 將用款申請(qǐng)單的憑證聯(lián)留存?zhèn)浒?，將記賬聯(lián)與銀行支付單據(jù)一齊交財(cái)務(wù)印章保管人員加蓋財(cái)務(wù)印章，完善支付手續(xù)。 電匯、銀行匯票、銀行承兌匯票支付根據(jù)用款申請(qǐng)的提示付款，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到銀行辦理支付手續(xù)。若票據(jù)為正確的票據(jù)，出納人員及時(shí)傳遞給相關(guān)人員。 出納人員在辦理完相應(yīng)款項(xiàng)后，及時(shí)以短信或電話形式通知相關(guān)部門和會(huì)計(jì)部門的相關(guān)人員。 CWGL003 成本核算管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)各公司的成本、費(fèi)用核算， 及時(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本的預(yù)算控制及執(zhí)行情況，盡量避免預(yù)算 外支出，為進(jìn)一步控制成本提供標(biāo)準(zhǔn)和控制手段， 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況及管理要求，規(guī)范公司成本管理，特制定本辦法。成本核算對(duì)象應(yīng)結(jié)合工程地點(diǎn)、用途、結(jié)構(gòu)、裝修、層高及施工隊(duì)伍等因素，分別做以下處理： 一般的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概（預(yù)算）或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列的單項(xiàng)開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象。 對(duì)于個(gè)別規(guī)模較大，工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一定區(qū)域或部位劃分成本核算對(duì)象。 財(cái)務(wù)管理制度 25 第四條 成本核算應(yīng)根據(jù)計(jì)算期內(nèi)已完工程實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則，分別進(jìn)行成本核算，做到手續(xù)完備內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確及時(shí)。 第三章 成本項(xiàng)目和開(kāi)支范圍 第五條 根據(jù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本項(xiàng)目分為： 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 前 期工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi) 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 公共配套設(shè)施費(fèi) 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 第六條 成本開(kāi)支范圍 （一）土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。 （二）前期工程費(fèi)。 （三） 建筑安裝工程費(fèi)。主要包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目建筑工程費(fèi)和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目安裝工程費(fèi)等。指開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)和環(huán)境衛(wèi)生、園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)。 （六）開(kāi)發(fā)間接費(fèi)。主要包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)等。 第一章 成本管理責(zé)任制 第八條 開(kāi)發(fā)公司按照分級(jí)、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合，責(zé)任到人的原則，建立健全與生產(chǎn)管理體制相適用的責(zé)任制。 第十條 公司各部門，應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)部 門為核心參與公司成本管理，向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)本部門的成本管理負(fù)責(zé)。 第十一條 各部門職責(zé)分工詳見(jiàn)公司業(yè)務(wù)授權(quán)流程。 第二章 成本控制精度的要求 第十三條 成本控制在各開(kāi)發(fā)階段的控制范圍的要求： 開(kāi)發(fā)階段 基礎(chǔ)技術(shù)與管理?xiàng)l件 投資 (成本 )控制主體 成本管理控制精度 前期階段 參考項(xiàng)目 項(xiàng)目建議書(shū) 177。 10% 建設(shè)期 初步設(shè)計(jì) 初步工程數(shù)量清單、初步設(shè)計(jì)概算 4%6% 施工圖設(shè)計(jì) 調(diào)整的工程數(shù)量清單、施工圖預(yù)算 2%3% 財(cái)務(wù)管理制度 27 工程分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目投資控制總計(jì)劃、考慮不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（ A=不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) /項(xiàng)目總投 資） 3% 總包（含暫估）、分包招標(biāo) 按總計(jì)劃相應(yīng)分項(xiàng)控制 對(duì)應(yīng)項(xiàng)比對(duì)、招標(biāo)結(jié)果不超過(guò)相應(yīng)分項(xiàng)目控制指標(biāo)或不打破已招標(biāo)部分總平衡指標(biāo) 工程實(shí)施中洽商索賠 有序沖減不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 每項(xiàng)合同洽商與索賠不超過(guò)合同價(jià) A 竣工期 工程竣工 項(xiàng)目結(jié)算 結(jié)算價(jià)不超過(guò)預(yù)算價(jià) 保修期 項(xiàng)目保修期結(jié)束 發(fā)送剩余保證金，實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo) 質(zhì)保金有節(jié)余 第六章 計(jì)劃成本的編制 第十四條 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃成本必須以開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總體規(guī)劃為依據(jù)，由成本控制部 編報(bào)。 是編制年度成本計(jì)劃，指定成本降低措施、內(nèi)部承包考核的依據(jù)。 配合會(huì)計(jì)核算的開(kāi)展。 財(cái)務(wù)管理制度 28 第七章 竣工結(jié)算 第十七條 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料報(bào)工程部確認(rèn)、成本控制部審核，成本控制部對(duì)已竣工的項(xiàng)目在驗(yàn)收合格后兩個(gè)月內(nèi)完成竣工結(jié)算，在決算定案之前，必須經(jīng)計(jì)財(cái)部與施工單位的付款明細(xì)核對(duì)后經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)簽后，方可定案。 第十八條 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司工程部牽頭，由各相關(guān)部門組成工程決算小組，進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。 第八章 會(huì)計(jì)核算 第二十條 財(cái)務(wù)部門對(duì)成本核算對(duì)象進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算工作，建立成本帳目，依據(jù)統(tǒng)一的核算辦法歸集分配成本費(fèi)用，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。 第九章 合同的管理 第二十二條 計(jì)財(cái)部參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃； 第二十三條 合同分工程合同、材料合同 兩大類。盯住每一次付款時(shí)點(diǎn)及金額進(jìn)行資金計(jì)劃安排并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，從而較好執(zhí)行合同。 第十章 工程預(yù)算和工程款支付 第二十五條 工程預(yù)算編制完畢后，公司成本管理部將工程預(yù)算交成本會(huì)計(jì)進(jìn)行錄入工作。工程預(yù)算的錄入到本公司自行設(shè)計(jì)好的開(kāi)發(fā)成本分析報(bào)表中。 第二十六條 工程款支付的要求 支付工程款時(shí)，成本會(huì)計(jì)將各部門付款審批單的相關(guān)情況與賬務(wù)記錄及預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)照，包含的內(nèi)容有合同或工程總價(jià)、變更索賠等金額、應(yīng)扣除款項(xiàng)、已付價(jià)款、本期計(jì)量款、截止本期累計(jì)付款等。 通過(guò)實(shí)際發(fā)生的合同簽訂和付款情況建立動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)。 每周報(bào)送各單位的付款清單及工程款支付匯總表。針對(duì)這種特殊情況，做出要求。 按屬性及工程用途細(xì)分為： 財(cái)務(wù)管理制度 30 ⑴ 土建材料 ⑵ 機(jī)電設(shè)備材料 ⑶ 水電材料 ⑷ 弱電材料 ⑸ 裝修材料 ⑹ 樣板間材料 ⑺ 其他材料 2．材料入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)同時(shí)辦理并核對(duì)。 ⑵ 甲供材在接收驗(yàn)貨時(shí)，入庫(kù)單和出庫(kù)單必須有供應(yīng)商、招標(biāo)采購(gòu)部、工程部技術(shù)工程師、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工單位四方共同到現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)。 ②招標(biāo)采購(gòu)部在開(kāi)工前確定簽訂甲供材料的合同。若超出原合同用量的，提交特別報(bào)告申請(qǐng)采購(gòu)，經(jīng)公司查明原因后，審批處理辦法。 第十二章 成本分析 第二十八條 公司為了降低成本，加強(qiáng)成本管理，制定降低成本目標(biāo)，編制成本計(jì)劃，加強(qiáng)成本控制，進(jìn)行成本核算和成本考核，并采取 各項(xiàng)措施，保證完成和超額完成降低成本的計(jì)劃要求，在這個(gè)過(guò)程中，為了挖掘降低成本的潛力，尋找降低成本的途徑和方法，每季度召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，找出影響成本費(fèi)用或指標(biāo)升降的原因，及時(shí)采取相應(yīng)對(duì)策并落實(shí)到個(gè)人，轉(zhuǎn)化為控制成本的實(shí)際行動(dòng)。成本分析的方法，主要采用對(duì)比分析法和因素分析法兩種。 因素分析法：按成本項(xiàng)目逐個(gè)分析影響因素。 在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本明 細(xì)表、匯總表（月度報(bào)送） 已完開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本明細(xì)表、匯總表（月度報(bào)送） 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表、匯總表 （月度報(bào)送） 報(bào)送動(dòng)態(tài)成本數(shù)據(jù)表 （月度報(bào)送） CWGL004 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 一、費(fèi)用支出管理 （一）付款報(bào)銷范圍： 公司各項(xiàng)管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù) 開(kāi)發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。 。 特殊情況由本人提出，財(cái)務(wù)部審核，分公司總經(jīng)理或集團(tuán)總裁審批。 （ 3）分子公司可按照實(shí)際情況在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)擬定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 出差申請(qǐng)單，須認(rèn)真填寫，注明出差地點(diǎn)、出差事由、計(jì)劃日程、費(fèi)用預(yù)算、預(yù)支費(fèi)用等。 （ 2）交通方式的選擇及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 員工出差以經(jīng)濟(jì)實(shí)用為原則采用不同的交通方式。特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)。公司派車的不再報(bào)銷交通費(fèi)。 3. 住宿費(fèi)實(shí)行限額制度，表中為住宿費(fèi)最高限額，限額內(nèi)憑發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超支自負(fù)。 如出差期間需要宴請(qǐng)，需經(jīng)報(bào)批。 5．對(duì)隨同領(lǐng)導(dǎo)出差和陪同貴賓出差的伙食費(fèi)已由公司負(fù)擔(dān)的不再給予出差伙食補(bǔ)貼。 返回時(shí)間＞ 12:00的，出差天數(shù)計(jì)算為 1天，反之為半天 （ 4）費(fèi)用報(bào)銷 出差費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在回公司后一周內(nèi)辦理完畢，審批程序按照公司授權(quán)執(zhí)行； 員工憑借批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》、《出差費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表》及其他相關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷相關(guān)差旅費(fèi)； 附件： 出差申請(qǐng)單 姓 名 單位 /部門 職 務(wù) 職務(wù)代理人 出差事 由 簽名： 日期： 行程計(jì)劃 （可附頁(yè)） 日期 辦理事項(xiàng) 備注 預(yù)借支費(fèi)用 財(cái)務(wù)管理制度 34 備注： 部門負(fù)責(zé)人審核 分管副總審核 行政部審核 總經(jīng)理（總裁）批準(zhǔn) （三）對(duì)原始憑證的基本要求 原始發(fā)票、收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，未經(jīng)財(cái)政部門或稅務(wù)統(tǒng)一印制的發(fā)票和收據(jù)一律不能作為報(bào)銷憑證。 從外單位取得的原始憑證內(nèi)容必須齊全、清楚，包括：客戶名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、填制憑證的日期、開(kāi)票人姓名、出票單位發(fā)票專用章等。 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重新開(kāi)具或更正，更正處須加蓋