【正文】 六、負(fù)責(zé)清理往來款項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)物資，督促有關(guān)人員按財(cái)務(wù)制度辦理資產(chǎn)管理手續(xù)，做到帳、。 四、負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，做好財(cái)務(wù)資料歸檔及時(shí)、安全、完整、調(diào)閱方便。 二、負(fù)責(zé)審核記帳憑證，登記帳簿，按期編制會計(jì)報(bào)表，正確反映公司項(xiàng)目投資支出、建設(shè)情況。 九、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他 工作。 七、嚴(yán)格審查、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，督促各單位增收節(jié)支，壓縮費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 五、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地合理地使用各項(xiàng)資金。 三、組織制定公司內(nèi)部財(cái) 務(wù)會計(jì)制度并督促貫徹執(zhí)行。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) 一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金管理、會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督等方面的工作。 九、對企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置提出建議，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及日常管理。 七、按照 公司制定的年度經(jīng)營目標(biāo)，負(fù)責(zé)分解下達(dá)所屬部門，并認(rèn)真對完成任務(wù)情況進(jìn)行檢查、分析、考核。 五、制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，建立公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作秩序，并負(fù)責(zé)組織、指揮監(jiān)督各職能部門貫徹實(shí)施。 三、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。 財(cái)務(wù)部工作職責(zé) 一、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)活動的計(jì)劃、組織、指揮、控制 ，并對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。 超出批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用自理。 （三）結(jié)算辦法 實(shí)行餐后結(jié)算的辦法，即每次就餐后持就餐申請單及簽字后的發(fā)票，送財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批后報(bào)銷。 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別指示的各級宴會一律飲用中檔以 下的煙酒（煙 20 元 /盒以下，白酒 50 元 /瓶以下，啤酒 8 元 /瓶以下），香煙每桌不得超過 2 盒。 外出聯(lián)系工作，辦理業(yè)務(wù)的人員，需要在外招待客人的應(yīng)事先提出申請，按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)安排就餐或其他活動。 （ 4） 由部門負(fù)責(zé)人主持的宴會按每人不超過 50 元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排，在公司食堂宴請每人 20 元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排（不含酒水）。 （ 2） 由副董事長、總經(jīng)理主持的宴會每人不超過 100元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排，在公司食 堂宴請按每人 30 元的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安排（不含酒水）。 （二）接待標(biāo)準(zhǔn) 一般聯(lián)系工作人員的客人需要在公司就餐的，按 58 元 /人在職工食堂安排。 （一）審批程序 由接待部門填報(bào)就餐 申請經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理（總經(jīng)理不在公司時(shí)報(bào)副總經(jīng)理）批準(zhǔn)，然后根據(jù)批準(zhǔn)的就餐標(biāo)準(zhǔn)安排就餐，大型會議接待須請示董事長批準(zhǔn)。出差人員報(bào)銷時(shí)應(yīng)將“差旅費(fèi)報(bào)銷單”連同“出差申請單”一同送財(cái)務(wù)部審核，在規(guī)定范圍內(nèi)的差旅費(fèi)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后準(zhǔn)予報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。 出差歸來人員應(yīng)于返回后三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。 （九）公司董事長、副董事長、正副總經(jīng)理因參加各種會議而超出標(biāo)準(zhǔn)的住宿費(fèi)用，據(jù)實(shí)憑票予以報(bào)銷。 （八）工作人員趁出差或工作之便，在經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后，就近回家省親辦事，其繞道車、船費(fèi)由個人自理。 （七）公司員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會議，外出學(xué)習(xí)，其住宿費(fèi)和出差補(bǔ)助費(fèi)比 照正常出差人員標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定報(bào)銷。 出差人員乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場的專線客車或出租車費(fèi)用、機(jī)場建設(shè)費(fèi)可按實(shí)報(bào)銷。 公司董事長、正副總經(jīng)理因工作需要，可乘坐火車軟座、飛 機(jī)經(jīng)濟(jì)艙位。（金額單位：元） 地區(qū) 市內(nèi) 省內(nèi) 省外 職務(wù) 公司董事長 200 250 300 公司副董事長、正副總經(jīng)理 100 150 200 中層管理人員 60 80 100 一般員工 50 60 80 （五）出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 公司所有員工出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一律按：市內(nèi) 15 元、省內(nèi) 30 元、省外 50 元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。食宿費(fèi)和交通費(fèi)按出差的天數(shù)計(jì)算。 （二）公司員工因公出差應(yīng)事前請示，批準(zhǔn)后按規(guī)定線路出差。有關(guān)部門造具清冊，就有關(guān)處理資產(chǎn)品種、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、單價(jià)、金額等情況填制齊全，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審查后，交總經(jīng)理審核，再交董事長審批后，財(cái)務(wù)部門方可收款交易。 資產(chǎn)處置的報(bào)批程序： （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營過程中的商品銷售、勞務(wù)收入等屬正常經(jīng)營范圍，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但由于個別特殊原因確需發(fā)生借款時(shí)，必須由借款人填制借款憑證，財(cái)務(wù)部門審核有無原借款，如有原借款，不得再予借款，審核后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后支付。 其它支付的報(bào)批程序： （ 1）預(yù)付款項(xiàng)的報(bào)批程序：企業(yè)當(dāng)需發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)供銷合同，部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人稽核，交總經(jīng)理審批后，方 可辦理支付款項(xiàng)。在建工程過程中各種開支超出 5 萬元以上者必須由董事長簽字審批。憑物資保管員驗(yàn)收憑證、計(jì)量部門計(jì)量依據(jù)、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)部門方可付款 。 （ 3）發(fā)包工程完工決算的款項(xiàng)支付：發(fā)包工程完成后，依據(jù)工程竣工驗(yàn)收手續(xù)，由承建方辦理工程決算表，根據(jù)決 算表，公司工程部門按施工圖紙、合同條款及工程變更等具體情況，對決算實(shí)施審查，再交由有資質(zhì)證書的預(yù)決算單位審核，出具審核意見后，由工程部有關(guān)人員及負(fù)責(zé)人簽據(jù)意見后，交總經(jīng)理審批，再交董事長簽署意見后，財(cái)務(wù)部門方可支付款項(xiàng)，并按規(guī)定留足質(zhì)量保證金。 建設(shè)工程財(cái)務(wù)開支報(bào)批程序： （ 1）購置單臺 固定資產(chǎn)，單位價(jià)值在萬元以上者，必須憑購銷合同，經(jīng)使用部門驗(yàn)收簽字，由分管部門負(fù)責(zé)人審查，交總經(jīng)理審核后，由董事長簽署意d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 21 見后財(cái)務(wù)部門方可予以支付款項(xiàng)，并應(yīng)留足相應(yīng)的質(zhì)量保證金。開支后先由部門負(fù)責(zé)人審核，再由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，交總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。 （ 2）差旅費(fèi)按差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行。 生產(chǎn)經(jīng)營性其它支出的審批程序： （ 1）辦公費(fèi)用、用具的支出一律由辦公室辦理，辦公室根據(jù)各部門人員編制、用具配置等情況，每月定期編制月度辦公用品采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交副總經(jīng)理審查批準(zhǔn)執(zhí)行。 生產(chǎn)經(jīng)營性工資支出的審查報(bào)批程序： （ 1）生產(chǎn)經(jīng)營性工資、津貼的發(fā)放，由勞資部門根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定結(jié)合原始記錄，編制工資發(fā)放表及津貼發(fā)放表。 （ 2）有關(guān)部門根據(jù)審批后的物資采購計(jì)劃組織實(shí)施，以確保生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)行。 （五）審批程序： 生產(chǎn)經(jīng)營性物資采購的審批程序； （ 1）生產(chǎn)和供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)年度計(jì)劃和月度計(jì)劃以及商品供銷合同等為依據(jù)，編制月度物資采購計(jì)劃或臨時(shí)物資采購計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人審查后交分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理簽署意見后予以執(zhí)行。 （三）由副總經(jīng)理審批的支出： 辦公費(fèi)用支出； 車輛 維修費(fèi)支出； 差旅費(fèi)支出； 安全生產(chǎn)應(yīng)急支付的費(fèi)用； 總經(jīng)理授權(quán)審批的支出。 （一）由董事長審批的支出： 重大財(cái)務(wù)支出和資金運(yùn)作； 非常規(guī)性的財(cái)務(wù)支出：大額工程項(xiàng)目支出、資產(chǎn)變價(jià)處理、借款、廣告、贊助等支出； 對外投資支出； 重大獎勵支出； d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 20 其它應(yīng)由董事長審批的支出。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由公司總經(jīng)理或上級主管部門派員監(jiān)交。 （五） 監(jiān)交 會計(jì)人員辦理工作交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 （四）移交清冊 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。 接管的會計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。 銀行存款帳戶余額應(yīng)與銀行對帳單核對相符。 會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。 庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額一致。 （三）接管手續(xù) 會計(jì)人員辦理移交時(shí)，移交人員要按照移交清冊逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 編制移交清冊。要核實(shí)所有內(nèi)外往來帳目，部門間財(cái)產(chǎn)物資帳，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余 額后加蓋印章。 （二）移交手續(xù) d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 19 離崗會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作。 （五）認(rèn)真落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對在財(cái)產(chǎn)物資清查過程中發(fā)生因人為因素造成公司財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)追究經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門按財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，以達(dá)到帳實(shí)相符。 往來結(jié)算款項(xiàng)清查：采用與對方單位核對帳目的方法，通過清查、明確有無雙方發(fā)生爭議的款項(xiàng)及呆壞帳，以及時(shí)采取措施，避免減少壞帳損失，達(dá)到帳帳相符。 財(cái)產(chǎn)物資清查工作應(yīng)分別在保管部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行，逐項(xiàng)核實(shí)其數(shù)量和使用情況，要從數(shù)量和質(zhì)量上進(jìn)行清查，達(dá)到帳物相符。 （ 1）現(xiàn)金清查：通過實(shí)地盤店，確定庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記帳核對，以查明實(shí)際情況，達(dá)到帳款相符。 （二）組織形式：各部門應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，組成以部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、財(cái)產(chǎn)保管及使用部門參加 的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。 財(cái)產(chǎn)清查制度 為確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，切實(shí)做到帳帳、帳實(shí)、帳表相符，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 物資使用部門申報(bào)使用計(jì)劃，倉庫按照經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃發(fā)放。 各類物資必須遵循采購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，堅(jiān)決杜絕采購、保管、使用于一身相互兼職現(xiàn)象的發(fā)生。 財(cái)務(wù)支票專用印鑒，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。 出納人員不得兼管稽核、會計(jì) 檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 財(cái)務(wù)人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。 資金收付程序要首先經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，才能由出納人員辦理收付款，非金額報(bào)銷憑證，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額數(shù)。 （二 ）資金管理 各類資金支出憑證上必須由經(jīng)辦人簽章、部門負(fù)責(zé)人簽字和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。 本制度的指定原則是，凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、保管、結(jié)算，辦公用品及大額費(fèi)用合同的簽訂的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、相互牽制的作用。 （七）公益金主要用于公司 的職工集體福利設(shè)施支出。公司如發(fā)生虧損，可以按規(guī)定由以后年度利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。 經(jīng)過上述分配，“利潤分配”科目的年末余額，為公司歷年積存的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。 （四）公司根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。 （三）公司的所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法核算。 投資收益，是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提d99bb464c3bd72fb909fc89b9f2c1924 中國最龐大的管理資料庫下 17 的投資減值準(zhǔn)備后的凈額。 營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。以上條件同時(shí)具備時(shí)確定收入的實(shí)現(xiàn)。不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。 （四）下列支出不得列入費(fèi)用：為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；對外投資的支出；被沒收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業(yè)贊助、捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；國家規(guī)定不得列入費(fèi)用的其他支出。 差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，按公 司（差旅費(fèi)開支規(guī)定）執(zhí)行。不得隨意改變費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法。指公司為籌集經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、小車費(fèi)、通訊費(fèi)、團(tuán)體會費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 管理費(fèi)用。籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)用的核算已在前部分論及，不再重復(fù)。 如果長期待攤費(fèi)用的項(xiàng)目不能使以后會計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。長期待攤費(fèi)用在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷。 （六）其他資產(chǎn)，是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用。 （四）出售無形資產(chǎn)，將所得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)帳面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 （三）無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。 已計(jì)入各期費(fèi)用的研發(fā)費(fèi)用，在該無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時(shí)，不得再將原已計(jì)入費(fèi)用的研發(fā)費(fèi)用資本化。 自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用，作為無形資產(chǎn)的實(shí)際成本。 接受捐贈的無形資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本： （ 1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上表明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。但是，為首次發(fā)行股票而接 受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該資產(chǎn)在投資方的帳面價(jià)值作為實(shí)際成本。 購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本。 公司自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，不能作為無形資產(chǎn)。分為