【正文】 。 (6)“ 提取盈余公積 ” 項目，反映企業(yè)提取的盈余公積。如因某種原因需要對上年利潤和利潤分配進行調整的，調整數(shù)應在本表 “ 上年利潤調整 ” 項目單獨反映，不調整本項目的數(shù)字，其中，調整增加利潤應交納的所得稅，還應在 “ 上年所得稅調整 ” 項目單獨反映；如為調減利潤沖抵的所得稅，用 “ 一 ” 號反映。 (4)“ 年初未分配利潤 ” 項目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤，如為未彌補的虧損，以 “ 一 ” 號在本項目內填列。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 15 頁 (2)“ 應交所得稅 ” 項目，反映企業(yè) 本年利潤應交的所得稅。 ： (1)“ 利潤總額 ” 項目，反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤，如為虧損，則以 “ 一 ” 號在本項目內填列。其中 “ 利潤總額 ” 項目應反映上年 “ 利 潤總額 ” 項目加、減 “ 上年利潤調整 ” 項目后的數(shù)字， “ 應交所得稅 ” 項目應反映上年 “ 應交所得稅 ” 項目加、減 “ 上年所得稅調整 ” 項目后的數(shù)字。 “ 本年實際 ” 欄，根據(jù)當年 “ 本年利潤 ” 及 “ 利潤分配 ” 科目及其所屬明細科目的記錄分析填列。 變動的產(chǎn)生原因，便于財務分析，對于不直接影響流動資金增減的某些項目，在本表中也增列了項目予以全面反映；為如實反映金融企業(yè)流動資金來源、運用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實際情況，在表中增加或減少必要的項目。 “ 流動資金各項目的變動 ” 中的各項目反映流動資產(chǎn)和流動負債的增減情況，應根據(jù) “ 資產(chǎn)負債表 ” 中各項流動資產(chǎn)、流動負債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。本項目應根據(jù) “ 遞延資產(chǎn) ” 及其他有關科目的記錄分析填列。本項目應根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 、 “ 累計折舊 ” 科目和 “ 在建工程 ” 科目的記錄 分析填列。本項目應根據(jù) “ 利潤分配 ” 科目所屬 “ 應交特種基金 ” 明細科目的借方發(fā)生額填列。本項目應根據(jù) “ 利潤分配 ” 科目所屬 “ 應付利潤 ” 明細科目的借方發(fā)生額填列。企業(yè)以盈余公積彌補的虧損在本項目以 “ 一 ” 號表示。 (14)“ 提取盈余公積 ” 項目，反映金融企業(yè)年度內提取的盈余公積。 (13)“ 應交所得稅 ” 項目，反映金融企業(yè)年度內應交納的所得稅。 (12)“ 資本凈增加額 ” 項目，反映金融企業(yè)年度內增加 的資本累計數(shù)。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 15 頁 (11)“ 對外投資轉出固定資產(chǎn) ” 項目，反映金融企業(yè)年度內用固定資產(chǎn)對投資的累計數(shù)。本項目應根據(jù) “ 定期存款 ” 和 “ 定期儲蓄存款 ” 科目的有關明細科目、 “ 長期借款 ” 、 “ 應付債券 ” 、 “ 應付轉租賃租金 ” 等科目的貸方發(fā)生額分析填列。 1 年內到期的中長期貸款應在 “ 流動資產(chǎn)本年增加數(shù) ” 部分單列項目反映，在填列 “ 增加中長期貸款 ” 項目時，應按扣除 1 年內到期的中長期貸款后的數(shù)額填列。本項目應根據(jù) “ 中長期貸款 ” 或 “ 信托貸款 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。 1 年內到期的長期債券投資應在 “ 流動資產(chǎn)本年增加數(shù) ” 部分單列項目反映，在填列 “ 增加長期投資 ” 項目時，應按扣除 1 年內到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。本項目應根據(jù) “ 長期投資 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。本項目應根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目分析填列。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)外支出 ” 科目所屬有關明細科目分析填列。本項目應根據(jù) “ 營業(yè)外支出 ” 和 “ 營業(yè)外收入 ” 科目所屬有關明細科目中固定資產(chǎn)清理損失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。 (4)“ 固定資產(chǎn)盤虧 ” 項目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準在營業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失，本項目應根據(jù) “ 營業(yè)外支出 ” 和 “ 營業(yè)外收入 ” 科目所屬有關明細科目中固定資產(chǎn) 盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。 (2)“ 累計折舊 ” 項目，反映金融企業(yè)年度內累計提取的固定資產(chǎn)折舊，本項目應根據(jù) “ 累計折舊 ” 科目的貸方發(fā)生額分析填列。 ；右方反映各項流動資產(chǎn)和流動負債的增減情況，左方流動資金來源合計數(shù)與流動資金運用合計數(shù)的差額，與右方流動資產(chǎn)增減凈額與流動負債增減凈額的差額，都反映流動資金增減凈額，兩者應該相等。如為虧損，則以 “ 一 ” 號在本項目內填列。營業(yè)外收支各明細項目，還應在本表補充資料內詳細列示。這兩個項目應嚴格區(qū)分營業(yè)和非營業(yè)的界限，不應將營業(yè)收入和支出列入營業(yè)外收入和支出。本項目應根據(jù) “ 投資收益 ” 科目期末結轉利潤科目的數(shù)額填列。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項目應在本表 “ 證券銷售差價收入 ” 項目之前，作為企業(yè) “ 營業(yè)收入 ”的內容進行反映。 (18)“ 營業(yè)利潤 ” 項目，反映金融企業(yè)當期的經(jīng)營利潤，發(fā)生經(jīng)營虧損也在本項目，用 “ 一 ” 號表示。 (17)“ 營業(yè)稅金及附加 ” 項目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應由經(jīng)營收入負擔的各種稅金及附加費，包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。 (16)“ 其他營業(yè)支出 ” 項目，反映金融企業(yè)其他營業(yè)支出，如賣出回購證券的差價支出等。 (15)“ 匯兌損失 ” 項目，反映金融企業(yè)進行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務而發(fā)生的匯兌損失。 (14)“ 營業(yè)費用 ” 項目，反映金融企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務而發(fā)生的各種業(yè)務費用、管理費用以及其他有關 的營業(yè)費用。 (13)“ 手續(xù)費支出 ” 項目，反映金融企業(yè)委托其他企業(yè)代辦業(yè)務而支付的手續(xù)費。 (12)“ 金融企業(yè)往來支出 ” 項目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務往來發(fā)生的支出。 (11)“ 利息支出 ” 項目，反映金融企業(yè)各項借款的利息支出。 (10)“ 營業(yè)支出 ” 項目，反映金融企業(yè)各項營業(yè)支出的總額。 (9)“ 匯兌收益 ” 項目，反映金融企業(yè)進行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務而發(fā)生的匯兌收益。 (8)“ 其他營業(yè)收入 ” 項目，反映金融企業(yè)的其他營業(yè)收入，如買入返售證券的差價收入、咨詢服務收入等。 (7)“ 租賃收益 ” 項目，反映金融企業(yè)開展融資租賃業(yè)務而取得的租賃收益。 (6)“ 證券發(fā)行差價收入 ” 項目，反映金融企業(yè)代理客戶發(fā)行證券，承購價與包銷價之間的差價收入。 (5)“ 證券銷售差價收入 ” 項目，反映金融企業(yè)經(jīng)營證券買賣業(yè)務，買入證券與賣出證券的差價收入。 (4)“ 手續(xù)費收入 ” 項目，反映金融企業(yè)各項業(yè)務應收取的手續(xù) 費收入。 (3)“ 金融企業(yè)往來收入 ” 項目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務往來發(fā)生的利息收入。 (2)“ 利息收入 ” 項目，反映金融企業(yè)貸出款項的利息收入或銀行存款的利息收入。 。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表 “ 上年數(shù) ” 欄。 “ 本期數(shù) ” 欄，反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。 (二 )損益表 (會金 02 表 ) (虧損 )的實現(xiàn)情況。本項目根據(jù) “ 本年利潤 ” 科目和 “ 利潤分配 ” 科目的余額計算填列。本項目根據(jù) “ 資本公積 ” 科目和 “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 實收資本 ” 科目及各明細科目的期末余額分析填列。本項目應根據(jù) “ 長期應付款 ” 科目的期末余額填列。本項目根據(jù) “ 長期借款 ” 科目的期末余額填列。本項目根據(jù) “ 發(fā)行債券 ” 科目的有關明細科目的期末余額填列。本項目根據(jù) “ 應付轉租賃租金 ” 科目的期末余額填列 。本項目應根據(jù)“ 保證金 ” 或 “ 租賃保證金 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 定期儲蓄存款 ” 科目的有關明細科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 定期存款 ” 科目的有關明細科目或 “ 信托存款 ” 科目的有關明細 中國最大的管 理 資料下載中心 (收 集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 15 頁 科目的期末余額填列。 (55)“ 一年內到期的長期負債 ” 項目，反映金融企業(yè) 1 年期以下的貸款，本項目根據(jù)期末余額分析填列。 (54)“ 發(fā)行短期債券 ” 項目，反映金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種 1 年期以內的債券本金。 (53)“ 預提費用 ” 項目，反映金融企業(yè)從成本中預先提取，但尚未支付的費用。 (52)“ 應交稅金 ” 項目和 “ 應付利潤 ” 項目，分別反映金融企業(yè)的應交未交的各種稅金和應付投資者 的利潤。 (51)“ 應付福利費 ” 項目，反映金融企業(yè)從成本中提取的用于職工個人的福利費。 (50)“ 其他應付款 ” 項目和 “ 應付工資 ” 項目，分別反映金融企業(yè)各種應付的帳款、其他應付及暫收的款項和應付未付的工資。 (49)“ 應付的帳款 ” 項目，反映金融企業(yè)各種應付的帳款，包括各種存款的應付利息、買入有價證券 、租賃物資、接受勞務等應付的款項。賣出證券時收到的款項在本項目反映。本項目應根據(jù) “ 應付代理證券款項 ” 科目的期末余額填列。本項目根據(jù) “ 委托存款 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 匯出匯款 ” 科目的期末余額填列。本項目根據(jù) “ 應解匯款 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 同業(yè)拆入 ” 和 “ 金融性公司拆入 ” 或 “ 拆入資金 ” 科目的期末余額填列。本項目應根據(jù) “ 聯(lián)行存放款項 ” 科目的期末余額分析計算填列。 (42)“ 聯(lián)行存放款項 ” 項目，反映金融企業(yè)聯(lián)行之間往來發(fā)生的聯(lián)行資金存放于本企業(yè)。 (41)“ 同業(yè)存放款項 ” 項目，反映金融企業(yè)與同業(yè)進行資金往來而發(fā)生的同業(yè)存放于本企業(yè)的款項。 (40)“ 向中央銀行借款 ” 項目，反映金融企業(yè)從中央銀行借入的款項。本項目應根據(jù) “ 活期儲蓄存款 ” 科目和 “ 定期儲蓄存款 ” 科目的有關明細科