【正文】 。 (6)“ 提取盈余公積 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的盈余公積。如因某種原因需要對(duì)上年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整數(shù)應(yīng)在本表 “ 上年利潤(rùn)調(diào)整 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映，不調(diào)整本項(xiàng)目的數(shù)字，其中，調(diào)整增加利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，還應(yīng)在 “ 上 年所得稅調(diào)整 ” 項(xiàng)目單獨(dú)反映；如為調(diào)減利潤(rùn)沖抵的所得稅，用 “ 一 ” 號(hào)反映。 (4)“ 年初未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以 “ 一 ” 號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。 (2)“ 應(yīng)交所得稅 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)本年利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅。 ： (1)“ 利潤(rùn)總額 ” 項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損，則以 “ 一 ”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。其中 “ 利潤(rùn)總額 ” 項(xiàng)目應(yīng)反映上年 “ 利潤(rùn)總額 ” 項(xiàng)目加、減 “ 上年利潤(rùn)調(diào)整 ” 項(xiàng)目后的數(shù)字， “ 應(yīng)交所得稅 ”項(xiàng)目應(yīng)反映上年 “ 應(yīng)交所得稅 ” 項(xiàng)目加、減 “ 上年所得稅調(diào)整 ” 項(xiàng)目后的數(shù)字。 “ 本年實(shí)際 ” 欄，根據(jù)當(dāng)年 “ 本年利潤(rùn) ” 及 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。 ，便于財(cái)務(wù)分析，對(duì)于不直接影響流動(dòng)資金增減的某些項(xiàng)目，在本表中也增列了項(xiàng)目予以全面反映；為如實(shí)反映金融企業(yè)流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，在表中增加或減少必要的項(xiàng)目。 “ 流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng) ” 中的各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，應(yīng)根據(jù) “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 遞延資產(chǎn) ” 及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn) ” 、“ 累計(jì)折舊 ” 科目和 “ 在建工程 ” 科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 利潤(rùn)分配 ” 科目所屬 “ 應(yīng)交特種基金 ” 明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 利潤(rùn)分配 ” 科目所屬 “ 應(yīng)付利潤(rùn) ” 明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目以 “ 一 ” 號(hào)表示。 (14)“ 提取盈余公積 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。 (13)“ 應(yīng)交所得稅 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。 (12)“ 資本凈增加額 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計(jì)數(shù)。 (11)“ 對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn) ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)用固定資產(chǎn)對(duì)投資的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 定期存款 ” 和 “ 定期儲(chǔ)蓄存款 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目、 “ 長(zhǎng)期借款 ” 、 “ 應(yīng)付債券 ” 、 “ 應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金 ” 等科目的貸方發(fā)生額分析填列。 1 年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在 “ 流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù) ” 部分單列項(xiàng)目反映，在填列 “ 增加中長(zhǎng)期貸款 ” 項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除 1 年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款后的數(shù)額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 中長(zhǎng)期貸款 ” 或 “ 信托貸款 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資應(yīng)在 “ 流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù) ” 部分單列項(xiàng)目反映，在填列 “ 增加長(zhǎng)期投資 ” 項(xiàng) 目時(shí)，應(yīng)按扣除 1 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期投資 ” 科目貸方發(fā)生額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 和 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。 (4)“ 固定資產(chǎn)盤(pán)虧 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤(pán)虧減去盤(pán)盈后的凈損失，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 和 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失扣除固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益后的差額填列。 (2)“ 累計(jì)折舊 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 累計(jì)折舊 ” 科目的貸方發(fā)生額分析填列。 ；右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，左方流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額，與右方流動(dòng)資產(chǎn)增減凈額與流動(dòng)負(fù)債增減凈額的差額，都反映流動(dòng)資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。如為虧損，則以 “ 一 ” 號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。營(yíng)業(yè)外收支各明細(xì)項(xiàng)目，還應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)詳細(xì)列示。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)和非營(yíng)業(yè)的界限，不應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入和支出列入營(yíng)業(yè)外收入和支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 投資收益 ” 科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)在本表 “ 證券銷(xiāo)售差價(jià)收入 ” 項(xiàng)目之前，作為企業(yè)“ 營(yíng)業(yè)收入 ” 的內(nèi)容進(jìn)行反映。 (18)“ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損也在本項(xiàng)目，用 “ 一 ” 號(hào)表示。 (17)“ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金 及附加費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。 (16)“ 其他營(yíng)業(yè)支出 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)其他營(yíng)業(yè)支出，如賣(mài)出回購(gòu)證券的差價(jià)支出等。 (15)“ 匯兌損失 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失。 (14)“ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映 金融企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及其他有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 (13)“ 手續(xù)費(fèi)支出 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)委托其他企業(yè)代辦業(yè)務(wù)而支付的手續(xù)費(fèi)。 (12)“ 金融企業(yè)往來(lái)支出 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的支出。 (11)“ 利息支出 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)借款的利息支出。 (10)“ 營(yíng)業(yè)支出 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)支出的總額。 (9)“ 匯兌收益 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌收益。 (8)“ 其他營(yíng)業(yè)收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)的其他營(yíng)業(yè)收入，如買(mǎi)入返售證券的差價(jià)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入等。 (7)“ 租賃收益 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而取 得的租賃收益。 (6)“ 證券發(fā)行差價(jià)收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)代理客戶(hù)發(fā)行證券，承購(gòu)價(jià)與包銷(xiāo)價(jià)之間的差價(jià)收入。 (5)“ 證券銷(xiāo)售差價(jià)收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，買(mǎi)入證券與賣(mài)出證券的差價(jià)收入。 (4)“ 手續(xù)費(fèi)收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)收入。 (3)“ 金融企業(yè)往來(lái)收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的利息收入。 (2)“ 利息收入 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)貸出款項(xiàng)的利息收入或銀行存款的利息收入。 。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表 “ 上年數(shù) ” 欄。 “ 本期數(shù) ” 欄，反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。 (二 )損益表 (會(huì)金 02 表 ) (虧損 )的 實(shí)現(xiàn)情況。本項(xiàng)目根據(jù)“ 本年利潤(rùn) ” 科目和 “ 利潤(rùn)分配 ” 科目的余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 資本公積 ” 科目和 “ 盈余公積 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“ 實(shí)收資本 ” 科目及各明細(xì)科目的期末余額分析填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 長(zhǎng)期借款 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 發(fā)行債券 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 保證金 ” 或 “ 租賃保證金 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 定期儲(chǔ)蓄存款 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 定期存款 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目或 “ 信托存款 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。 (55)“ 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè) 1 年期以下的貸款，本項(xiàng)目根據(jù)期末余額分析填列。 (54)“ 發(fā)行短期債券 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種 1 年期以?xún)?nèi)的債券本金。 (53)“ 預(yù)提費(fèi)用 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從成本中預(yù)先提取，但尚未支付的費(fèi)用。 (52)“ 應(yīng)交稅金 ” 項(xiàng)目和 “ 應(yīng)付 利潤(rùn) ” 項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)的應(yīng)交未交的各種稅金和應(yīng)付投資者的利潤(rùn)。 (51)“ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從成本中提取的用于職工個(gè)人的福利費(fèi)。 (50)“ 其他應(yīng)付款 ” 項(xiàng)目和 “ 應(yīng)付工資 ” 項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)各種應(yīng)付的帳款、其他應(yīng)付及暫收的款項(xiàng)和應(yīng)付未付的工資。 (49)“ 應(yīng)付的帳款 ” 項(xiàng)目，反映 金融企業(yè)各種應(yīng)付的帳款，包括各種存款的應(yīng)付利息、買(mǎi)入有價(jià)證券、租賃物資、接受勞務(wù)等應(yīng)付的款項(xiàng)。賣(mài)出證券時(shí)收到的款項(xiàng)在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 應(yīng)付代理證券款項(xiàng) ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 委托存款 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 匯出匯款 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目根據(jù) “ 應(yīng)解匯款 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 同業(yè)拆入 ” 和 “ 金融性公司拆入 ” 或 “ 拆入資金 ” 科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 聯(lián)行存放款項(xiàng) ” 科目的期末余額分析計(jì)算填列。 (42)“ 聯(lián)行存放款項(xiàng) ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)聯(lián)行之間往來(lái)發(fā)生的聯(lián)行資金存放于本企業(yè)。 (41)“ 同業(yè)存放款項(xiàng) ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與同業(yè) 進(jìn)行資金往來(lái)而發(fā)生的同業(yè)存放于本企業(yè)的款項(xiàng)。 (40)“ 向中央銀行借款 ” 項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從中央銀行借入的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 活期儲(chǔ)蓄存款 ” 科目和 “ 定期儲(chǔ)蓄存款 ” 科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。