財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度(doc20)-財(cái)務(wù)制度表格(參考版)
2024-08-22 12:19本頁面
【正文】 。 第一百一十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。公司監(jiān)事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并列席董事會(huì)討論計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議，對(duì)會(huì)議決議程序的合法性及計(jì)提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向 股東大會(huì)報(bào)告。 第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，公司各子、分公司計(jì)提時(shí)必須附有詳細(xì)依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。 會(huì)計(jì)期末，公司對(duì)委托貸款進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高 于可收回金額，公司應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 19 頁 存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況的，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備： 長期停建并且預(yù)計(jì)在未來 3年內(nèi)不 會(huì)重新開工的在建工程。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，對(duì)由于已被其他新技術(shù)代 替或超過法律期限等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于其帳面價(jià)值的，按其差額計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司的固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下 類 別 使用年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁 共 19 頁 房屋及建筑物 1540 5 通用設(shè)備 1015 5 專用設(shè)備 1015 5 運(yùn)輸設(shè) 備 512 5 期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計(jì)量，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計(jì)提，已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。 第一百零六條 長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提： 公司對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投 資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈氐慕痤~低于帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。以后如果短期投資市價(jià)低于成本的金額大于短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的科目貸方余額，應(yīng)按其差額提取跌價(jià)損失準(zhǔn)備，反之，應(yīng)按差額沖減已提的跌價(jià)準(zhǔn)備，如果短期投資市價(jià)高于成本，應(yīng)在已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備的范圍內(nèi)沖回。 公司短期投 資應(yīng)于中期期末或年度終了的證券市場收盤價(jià)為依據(jù)，按投資總值計(jì)價(jià)。 會(huì)計(jì)期末，公司所屬各子、分公司對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行全面清查，對(duì)損壞、陳舊及市價(jià) 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 16 頁 共 19 頁 低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，如已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨的價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)按恢復(fù)增加的數(shù)額借記存貸跌價(jià)準(zhǔn)備， 貸記存貨跌價(jià)損失。 當(dāng)年發(fā)生及未到期的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方，特別是母子公司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)以及逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，不能全額 提取壞帳準(zhǔn)備。 確認(rèn)并已轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應(yīng)及時(shí)借記應(yīng)收款項(xiàng)，貸記壞帳準(zhǔn)備，再通過應(yīng)收款項(xiàng)收回現(xiàn)金。 第二十章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的控制 第一百零二條 公司及擁有控制權(quán) 50%以上的控股子公司、所屬分公司均應(yīng)按照本制度提取壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備。 第一百條 借款均為公司承擔(dān)的債務(wù)，所有者權(quán)益代表所有者的法定求償權(quán)。 第十九章 籌資活動(dòng)的控制 第九十八條 借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批，嚴(yán)格履行程序。建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度，按每種證券分別設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄相關(guān)資料；核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；期末進(jìn)行成本與市價(jià)孰低比較， 并正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第九十五條 方案具體實(shí)施時(shí)，由總經(jīng)理根據(jù)董事會(huì)的決議具體落實(shí)。 第十八章 投資風(fēng)險(xiǎn)的控制 第九十四條 公司的對(duì)外投資（含資產(chǎn)處置） 500 萬元、關(guān)聯(lián)交易 300 萬元以上，必 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 14 頁 共 19 頁 須將方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議，并應(yīng)經(jīng)過充分的研究論證，評(píng)估。 第九十二條 訂貨單、 驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入帳。 第九十條 招標(biāo)購買方案一經(jīng)確定，任何人不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權(quán)決定合同的延續(xù)與終止。 第八十九條 標(biāo)的屬商業(yè)機(jī)密，參與人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密原則。 第 八十八條 大宗原材料的采購實(shí)行招標(biāo)制，標(biāo)的由母、子公司提出，公司總部核準(zhǔn)審定。
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