【正文】 謝 謝 請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)指正 。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 企業(yè)如何做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)配合工作 ★ 在審計(jì)署進(jìn)駐前按審計(jì)要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料，特別是對(duì)一些諸如歷史遺留問題等要有備忘資料，做到資料齊全和 “ 說的清楚 ” ； ★ 對(duì)迎審工作要做出整體安排，做到組織嚴(yán)密、工作有序；審計(jì)過程中要根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，確定專人，專項(xiàng)負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)配合。 ★ 主管責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作結(jié)果 企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作程序 ★ 編制審計(jì)工作計(jì)劃； ★ 確定審計(jì)機(jī)構(gòu)； ★ 下達(dá)審計(jì)工作通知； ★ 擬定審計(jì)方案； ★ 成立審計(jì)項(xiàng)目組； ★ 組織實(shí)施審計(jì)； ★ 交換審計(jì)意見； ★ 出具審計(jì)報(bào)告； ★ 下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)經(jīng)營績效變動(dòng)情況 在全面核實(shí)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等賬務(wù)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評(píng)價(jià)政策規(guī)定，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營成果和經(jīng)營業(yè)績，以及企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營和回報(bào)情況進(jìn)行客觀、公正和準(zhǔn)確的綜合評(píng)判。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)和重大經(jīng)營決策是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序，是否存在較多問題或者造成重大損失。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性 合規(guī)性是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間財(cái)務(wù)收支管理是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 審計(jì)工作內(nèi)容 內(nèi)容主要包括 ：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、重大經(jīng)營決策中的失誤、不良資產(chǎn)及潛虧（潛盈）、企業(yè)改革改制和主輔分離中存在的重大問題、單位及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人執(zhí)行國家法律法規(guī)情況、稅收情況、關(guān)聯(lián)交易情況、公司制企業(yè)設(shè)立及資本運(yùn)作情況、有關(guān)政策執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況等十項(xiàng)。 CNPC總經(jīng)理 ——中組部委托國家審計(jì)署 CNPC所屬成員企業(yè)法人代表 ——國資委、 CNPC組織進(jìn)行 國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍 ★ 按照重要性原則，企業(yè)總部及重要子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi)，其他子企業(yè)可視不同情況決定審計(jì)工作范圍，但審計(jì)戶數(shù)不得低于 50%，審計(jì)資產(chǎn)量不得低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的 70%。 企業(yè)負(fù)責(zé)人 ——企業(yè)主要負(fù)責(zé)人，即法定代表人。 國資委監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 三、國家審計(jì)監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 國家審計(jì)署監(jiān)管的主要內(nèi)容 國家審計(jì)署主要負(fù)責(zé)組織開展行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；依法受理被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)決定的復(fù)議申請(qǐng)；配合國有企業(yè)監(jiān)事會(huì)對(duì)國有重點(diǎn)大型企業(yè)和國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；組織對(duì)其他國有企業(yè)和國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督等。 ★ 問題處理 對(duì)于填報(bào)不規(guī)范的 ， 要求企業(yè)重新填報(bào)或補(bǔ)報(bào)；對(duì)于一般性的錯(cuò) 誤 ， 要求企業(yè)自行糾正；對(duì)于財(cái)務(wù)管理中存在較嚴(yán)重問題的 ， 發(fā) 函質(zhì)詢 ， 要求企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)做出書面回答；對(duì)于已落實(shí)的問 題 ， 直接發(fā)文糾正；對(duì)于特別嚴(yán)重的問題 ， 財(cái)務(wù)決算嚴(yán)重失真 的 ， 組織現(xiàn)場調(diào)查 、 稽核或委托中介機(jī)構(gòu)檢查 。 國資委監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 財(cái)務(wù)信息監(jiān)管 財(cái)務(wù)決算管理基本規(guī)章制度 ★ 中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法（國資委令第 5號(hào)） ★ 企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法（國資委令第 9號(hào)） ★ 中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則（國資發(fā)評(píng)價(jià) [2020]173號(hào)） ★ 中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理辦法（國資委令第 8號(hào)） ★ 關(guān)于中央企業(yè)利潤分配有關(guān)事項(xiàng)的通知（國資發(fā)評(píng)價(jià) 219號(hào)） ★ 中央企業(yè)業(yè)績考核暫行辦法（國資委令第 2號(hào)） 國資委監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 財(cái)務(wù)決算管理關(guān)注的主要內(nèi)容 ★ 決算報(bào)告管理 財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制、財(cái)務(wù)情況說明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ★ 決算審計(jì)管理 中介機(jī)構(gòu)選聘、審計(jì)事務(wù)所備案、審計(jì)報(bào)告、境外企業(yè)審計(jì) 涉密和事業(yè)單位審計(jì) ★ 會(huì)計(jì)核算管理 會(huì)計(jì)政策（折舊與攤銷）、會(huì)計(jì)評(píng)估（減值準(zhǔn)備）、核算辦 法（權(quán)益法與成本法） 國資委監(jiān)管 國家對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體系介紹 ★ 經(jīng)營成果管理 損益認(rèn)定、業(yè)績利潤確定