如何有效實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？——財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作探討(ppt63)-財(cái)務(wù)綜合(參考版)
2024-08-22 18:01本頁面
【正文】 調(diào)查分析實(shí)務(wù) —— 現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流是根本，最終代表企業(yè)價(jià)值 ? 現(xiàn)金流分析將揭露企業(yè)優(yōu)劣強(qiáng)弱的真相 ? 市場份額是現(xiàn)金流的關(guān)鍵 ? 不要對企業(yè)付兩次款 調(diào)查分析實(shí)務(wù) —— 審視出售原因 ? 個(gè)人財(cái)產(chǎn)變現(xiàn) ? 逃避歷史中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 ? 需要外部資本促使增長或維持生存 ? 一個(gè)低增長、低市場份額的企業(yè) ? 實(shí)現(xiàn)債權(quán) ? …… 文件示范（一） 財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)主體 獨(dú)立法人及獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)的全稱組織架構(gòu)圖 各會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)人員配置情況人力情況 年齡結(jié)構(gòu)\ 學(xué)歷結(jié)構(gòu)管理體系 財(cái)務(wù)人員任免\ 獎(jiǎng)懲財(cái)務(wù)報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)表合并匯總\ 范圍\ 流程\ 原則\ 方法會(huì)計(jì)電算化程度 使用軟件\ 使用模塊\ 范圍\ 熟練程度財(cái)務(wù)制度建設(shè) 預(yù)算管理\ 成本管理\ 報(bào)表管理\ 資金管理\ 資產(chǎn)管理\ 投資管理內(nèi)部交易管理 銷售( 租賃) 價(jià)格\ 結(jié)算及支付制度\ 管理費(fèi)( 資金占用費(fèi)) 收取范圍\ 標(biāo)準(zhǔn)\ 稅務(wù)政策會(huì)計(jì)報(bào)表1999~2020年 年報(bào) 集團(tuán)合并報(bào)表( 合并底稿) 及所有參股2 0 % 以上的公司報(bào)表2 0 0 2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算 包括合并及各公司會(huì)計(jì)政策 現(xiàn)行主要會(huì)計(jì)政策承擔(dān)的稅費(fèi)政策 涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)\ 稅率\ 優(yōu)惠政策\(yùn) 內(nèi)部交易的稅務(wù)政策資產(chǎn)類貨幣資金明細(xì)表 現(xiàn)金\ 銀行存款( 分銀行帳戶) \ 其他貨幣資金貨幣資金分析表 按可用資金/ 不可用資金( 原因) 分析/ 銀行帳戶在用/ 不用( 原因)短期投資明細(xì)表 類型\ 金額\ 起始日\ 持續(xù)時(shí)間\ 收益率\ 減值準(zhǔn)備\ 凈值應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 種類\ 出票方\ 金額\ 期限\ 是否貼現(xiàn)應(yīng)收帳款明細(xì)表 欠款單位\ 金額\ 欠款時(shí)間\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消應(yīng)收帳款帳齡分析表 分9 0 \ 1 8 0 \ 2 7 0 \ 3 6 0 劃分帳齡, 以及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備( 附信用政策)主要客戶明細(xì)表 前1 0 大客戶\ 年度銷售額\ 年度回款額\ 期末余額其他應(yīng)收款明細(xì)表 欠款單位\ 金額\ 原因\ 欠款時(shí)間\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消其他應(yīng)收款帳齡分析表 分9 0 \ 1 8 0 \ 2 7 0 \ 3 6 0 劃分帳齡, 以及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款明細(xì)表 預(yù)付單位\ 金額\ 原因\ 預(yù)付時(shí)間\ 合同總額\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消預(yù)付合同執(zhí)行分析表 已取得資產(chǎn)或勞務(wù)的預(yù)付合同( 已執(zhí)行完畢)存貨明細(xì)表 按存貨性質(zhì)分類\ 存放地點(diǎn)\ 金額\ 計(jì)提減值準(zhǔn)備存貨分析表 按存放時(shí)間9 0 / 1 8 0 / 2 7 0 / 3 6 0 分類\ 金額\ 計(jì)提減值準(zhǔn)備存貨損失表 需要報(bào)廢或處理的存貨損失金額財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱財(cái)務(wù)調(diào)查人員提供的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱 ” —— 適用于向企業(yè)索取資料 文件示范（二） 財(cái)務(wù)調(diào)查人員提供的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱 ” —— 適用于向多方索取資料 調(diào)查前提納入新公司的業(yè)務(wù)主體及業(yè)務(wù)范圍雙方投入新公司的資產(chǎn)及新公司承擔(dān)的債務(wù)對新公司的經(jīng)營目標(biāo)預(yù)測陜汽 湘火炬 事務(wù)所財(cái)會(huì)組織 現(xiàn)有獨(dú)立核算的法人及分支機(jī)構(gòu)的全稱，以及他們之間的隸屬管理關(guān)系 *納入新公司的機(jī)構(gòu) *財(cái)會(huì)人員 各會(huì)計(jì)主體財(cái)會(huì)人員配置情況，以及結(jié)構(gòu)狀況（年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)等） *管理體系 對各主體財(cái)會(huì)組織及財(cái)會(huì)人員的任免、獎(jiǎng)懲的管理關(guān)系 *管理制度 已經(jīng)建立的各項(xiàng)財(cái)會(huì)管理/ 工作制度和流程 *會(huì)計(jì)政策 現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策\(yùn) 近3 年會(huì)計(jì)政策的重大變更 *報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)表合并匯總\ 范圍\ 流程\ 原則\ 方法 *會(huì)計(jì)電算化 使用軟件\ 使用模塊\ 應(yīng)用范圍\ 使用時(shí)間 *會(huì)計(jì)報(bào)表 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 年合并會(huì)計(jì)報(bào)表及合并底稿，審計(jì)報(bào)告 *各子公司 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 *1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 納入新公司的核算主體的報(bào)表 *2 0 0 1 ~ 2 0 0 2 / 5 編制的其他會(huì)計(jì)報(bào)表附表（如：固定資產(chǎn)及在建工程、無形及遞延資產(chǎn)等） *經(jīng)營情況 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 新公司業(yè)務(wù)分產(chǎn)品類別銷售數(shù)量、單價(jià)、收入及毛利 *1 9 9 9 ~ 2 0 0 2 / 5 納入新公司范圍的期間費(fèi)用明細(xì)、制造費(fèi)用明細(xì)、生產(chǎn)成本明細(xì) *穩(wěn)定的其他收入來源及 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 其他收入金額及成本，以及 2020 年和 *涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)名稱\ 計(jì)算依據(jù)\ 稅費(fèi)率\ 優(yōu)惠政策及執(zhí)行情況\ 2 0 0 1 年稅費(fèi)匯算清繳情況 *內(nèi)部交易類型\ 內(nèi)部交易價(jià)格（定價(jià)原則以及與市場價(jià)格比較）\ 結(jié)算及支付制度\ 對內(nèi)部交易的稅務(wù)政策 *基本情況 新公司會(huì)計(jì)政策 *與陜汽的內(nèi)部交易合同 *資產(chǎn)負(fù)債狀況 湘火炬擬投入的資產(chǎn) *陜汽投入的資產(chǎn)及分割的債務(wù)明細(xì)（審計(jì)及資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果） *債務(wù)重組計(jì)劃 *新公司擬投資計(jì)劃 *新公司融資計(jì)劃 *經(jīng)營預(yù)測 新公司分產(chǎn)品別銷售數(shù)量、單價(jià)、收入及成本 *新公司期間費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本 *新公司稅費(fèi)政策 *財(cái)務(wù)調(diào)查資料清單財(cái)務(wù)調(diào)查提綱財(cái)務(wù)基本資料歷史資料新公司資料文件示范（三） 財(cái)務(wù)調(diào)查人員出具的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告 ” 格式。 調(diào)查過程實(shí)務(wù)（四） 進(jìn)入訪談程序
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