如何有效實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？——財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作探討(ppt63)-財(cái)務(wù)綜合-展示頁
2024-08-30 18:01本頁面
【正文】 形資產(chǎn) ? 無形資產(chǎn)的種類及取得途徑 ? 無形資產(chǎn)的壽命 ? 計(jì)價(jià)依據(jù)（關(guān)注土地使用權(quán)） 資產(chǎn)負(fù)債表（五） ? 借款 ? 債權(quán)人、借款性質(zhì)、借款條件 ? 是否正常償還利息 ? 是否可以豁免或債務(wù)重組（關(guān)注由資產(chǎn)管理公司接管的銀行債權(quán)） ? 應(yīng)付賬款 ? 業(yè)務(wù)趨勢(shì)與應(yīng)付賬款的趨勢(shì)比較，了解是否具有足夠的買方信用 ? 應(yīng)付賬款賬齡分析 ? 預(yù)估材料款是否適當(dāng) 資產(chǎn)負(fù)債表（六） ? 資本公積 ? 形成原因 ? 未分配利潤 ? 歷年利潤及分配 ? 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 ? 資產(chǎn)質(zhì)量分析 現(xiàn)金流量表 ? 歷年現(xiàn)金流量情況及主要因素分析 ? 特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流 ? 經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額 ? 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對(duì)經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何 表外項(xiàng)目 ? 對(duì)外擔(dān)保 ? 已抵押資產(chǎn) ? 貼現(xiàn) ? 合作意向 ? 未執(zhí)行完畢的合同 ? 銀行授信額度 ? 訴訟 ? 其他 不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)企業(yè)可以分為：上市公司、國有企業(yè)、合資企業(yè)、民營企業(yè)、集體企業(yè)等等。 會(huì)計(jì)政策 ? 目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策； ? 近 3年會(huì)計(jì)政策的重大變化； ? 與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）； ? 現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍； ? 接受外部審計(jì)的的政策，及近 3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單； ? 近 3年審計(jì)報(bào)告的披露。 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的對(duì)象 ? 目標(biāo)企業(yè)的情況包括： ? 企業(yè)內(nèi)部情況（企業(yè)能力） ? 由監(jiān)管機(jī)構(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、客戶以及經(jīng)濟(jì)環(huán)境所施加的外部影響 ? 現(xiàn)狀： 一般僅限于企業(yè)內(nèi)部情況的調(diào)查；對(duì)外部影響的調(diào)查一般依靠行業(yè)研究資料及經(jīng)營、法律調(diào)查提供資料。 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與財(cái)務(wù)審計(jì)的不同 ? 目的不同： 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查僅是企業(yè)合作之前的深入了解，審計(jì)是對(duì)數(shù)據(jù)的驗(yàn)證； 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查更強(qiáng)調(diào)在歷史的分析上對(duì)未來的預(yù)測(cè)，審計(jì)立足于現(xiàn)在； 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的是在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，審計(jì)則是保護(hù)自己的手段。 如：在進(jìn)行某企業(yè)基本情況的調(diào)查中，財(cái)務(wù)調(diào)查人員查閱了目標(biāo)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照及驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)資金為 3600萬元，但通過與律師的溝通，得知該企業(yè)在工商登記的注冊(cè)資本僅 1000萬元。 ? 訪談 與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。 ? 分析性程序 對(duì)各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題。 ? 重要性原則 針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。 ? 計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。 ? 保持客觀態(tài)度。 因此，該企業(yè)的應(yīng)收賬款及未來的貨款回籠被盡職調(diào)查小組列為目標(biāo)企業(yè)的致命缺陷。 但經(jīng)過財(cái)務(wù)盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的應(yīng)收賬款從 2020年的 1100萬元上升到 2020年的 7300萬元，增長(zhǎng)近 7倍。 致命的缺陷 ? 核心人員的流失或即將流失 ? 主要客戶最近流失或即將流失 ? 即將來臨的財(cái)務(wù)危機(jī)，包括： ? 無法收回的應(yīng)收賬款 ? 無法轉(zhuǎn)嫁給客戶的成本增加 ? 高昂的環(huán)境治理成本 ? 設(shè)備落后，昂貴的更新成本 ? 質(zhì)量責(zé)任估計(jì)不足 ? 訴訟 ? …… 外部的致命缺陷 內(nèi)部的致命缺陷 ? 市場(chǎng)上未來需求的變化 ? 生產(chǎn)方式的技術(shù)變化 ? 消費(fèi)者 /客戶購買習(xí)慣的變化 ? 政府管制 ? 稅收變化 ? 競(jìng)爭(zhēng)可能加劇 ? …… 案例（一） 某工業(yè)企業(yè)收入穩(wěn)定，當(dāng)年銷售 3億元，凈利潤 2400萬元，凈資產(chǎn)收益率達(dá) 20%。 盡職調(diào)查小組 ? 盡職調(diào)查內(nèi)容 一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等 ? 盡職調(diào)查小組的構(gòu)成 —— 技術(shù)與經(jīng)驗(yàn) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（交易促成者）、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財(cái)務(wù)專家、法律專家等 盡職調(diào)查的目的 完成一個(gè)盡職調(diào)查的目的是：判明潛在的 致命缺陷和它們對(duì) 收購 及 預(yù)期投資收益 的可能的影響。如何有效實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？ —— 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作探討 內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述 二、基本程序 三、調(diào)查內(nèi)容 四、調(diào)查報(bào)告 五、后續(xù)工作 六、實(shí)務(wù)操作 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 什么是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查應(yīng)該做什么？與審計(jì)一樣嗎？ 執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的程序如何？ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查后我們還需要干什么？ …… 第一部分 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查概述 ? 盡職調(diào)查在投資流程中的位置 ? 盡職調(diào)查的概念 ? 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的重要性 投資流程 執(zhí) 行 ? 確定公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo) ? 制定收購及兼并原則 ? 甄選目標(biāo)企業(yè)
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1