盡職調(diào)查之財(cái)務(wù)分析篇-展示頁
2025-07-06 03:03本頁面
【正文】 的一個(gè)生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)合計(jì)。（4）總資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)總資產(chǎn)指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。有的企業(yè)稅后利潤較高，反映盈利能力較強(qiáng)，但是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量很少甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，就從另一方面反映出該企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況可能遠(yuǎn)弱于利潤表所反映的情況。若一定時(shí)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為正數(shù)，表示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入大于流出，說明該期間企業(yè)經(jīng)營活動資金流轉(zhuǎn)存在節(jié)余，反之，表明存在不足。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減去經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出后的結(jié)果。（3）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量應(yīng)分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?？糠墙?jīng)常性損益“暴富”的公司，往往有玩報(bào)表游戲之嫌。非經(jīng)常性損益還可能包括流動資產(chǎn)盤盈、盤虧損益；支付或收取的資金占用費(fèi)；委托投資損益；各項(xiàng)營業(yè)外收入、支出等項(xiàng)目。（2）扣除非經(jīng)營性損益后的凈利潤非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系，以及雖與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，但由于其性質(zhì)、金額或發(fā)生頻率，影響了真實(shí)、公允地評價(jià)公司當(dāng)期經(jīng)營成果和獲利能力的各項(xiàng)收入、支出。凈利潤是扣除企業(yè)所得稅后的利潤，也叫稅后利潤，是最能反映企業(yè)經(jīng)營成果的指標(biāo)。 舉例說，一定公司主要賣的是家電，那么它賣家電得到的錢就是主營業(yè)務(wù)收入；但是賣出的家電是這家公司從別的地方用錢買進(jìn)來的，這錢就是主營業(yè)務(wù)成本。 利潤是指企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果，在數(shù)量上等于一定期間的收入減去成本費(fèi)用后的差額。（1）主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、凈利潤收入按企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主次分類就是主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。資本公積（萬元）凈資產(chǎn)（萬元）總負(fù)債（萬元）其中：應(yīng)收賬款（萬元）總資產(chǎn)（萬元）扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤（萬元）主營業(yè)務(wù)成本（萬元）投資者將現(xiàn)金流量表、附注與年報(bào)中的其他項(xiàng)目結(jié)合分析，可以對公司的經(jīng)營情況有更清晰、真實(shí)的了解。利潤及利潤分配表就是在損益表的基礎(chǔ)上再加上利潤分配的內(nèi)容。 損益表主要列示收入和與之相配比的成本和費(fèi)用，反映公司經(jīng)營所取得的利潤。損益表(利潤及利潤分配表) 損益表是一定時(shí)期內(nèi)(通常是1年或1季內(nèi))經(jīng)營成果的反映，是關(guān)于收益和損耗情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表就象給公司拍攝的一張“照片”，基本反應(yīng)了公司在某一特定日期的財(cái)產(chǎn)分布景象，但對于這一日期之前和之后的財(cái)產(chǎn)狀況無法揭示。財(cái)務(wù)分析的主要依據(jù)是公司定期公布的三大財(cái)務(wù)報(bào)表： 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映公司在一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益信息的會計(jì)報(bào)表。盡職調(diào)查之財(cái)務(wù)分析篇（一）財(cái)務(wù)分析依據(jù)公司財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表對企業(yè)過去財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的一種評價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表雖然反映過去，但了解過去并非使用人最終目的，財(cái)務(wù)分析的真正價(jià)值在于通過分析來預(yù)測公司未來，幫助投資者進(jìn)行決策。它表明公司在某一特定日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)和公司所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。投資者從這張“照片”中，可以清楚看到公司擁有的各種資產(chǎn)、負(fù)債以及公司所有者能夠擁有的權(quán)益。損益表是一個(gè)動態(tài)報(bào)告，它反映公司在一定時(shí)期的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，直接明了地揭示公司獲取利潤能力的大小、潛力以及經(jīng)營趨勢。有的公司公布財(cái)務(wù)資料時(shí)以利潤及利潤分配表代替損益表?，F(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表反映公司一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的全貌，并下設(shè)附注項(xiàng)目。caiewu（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)項(xiàng) 目2006年2005年2004年主營業(yè)務(wù)收入（萬元）凈利潤（萬元）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（萬元）其中：固定資產(chǎn)（萬元） 流動資產(chǎn)（萬元） 存貨（萬元） 無形資產(chǎn)（萬元）其中：長期負(fù)債（萬元） 短期負(fù)債（萬元）其中：實(shí)收資本（萬元）未分配利潤（萬元）主營業(yè)務(wù)收入就是營業(yè)執(zhí)照上注明的主營業(yè)務(wù)所取得的收入；主營業(yè)務(wù)成本就是在一定的時(shí)期內(nèi)，企業(yè)從事主營銷售活動，所發(fā)生的耗費(fèi)的貨幣表現(xiàn)。收入大于相關(guān)的成本費(fèi)用，就是利潤；收入小于相關(guān)的成本費(fèi)用，就是虧損。在一定期間，假定為一年，賣家電得到的錢減去買進(jìn)家電的錢，就是這家公司一年的主營利潤。凈利潤越高，企業(yè)越是賺錢，凈利潤越小，甚至出現(xiàn)虧損，說明企業(yè)存在經(jīng)營上的問題，有可能是銷售收入偏小，也有可能是銷售成本和各項(xiàng)費(fèi)用開支過大，還有可能是企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)過重。 非經(jīng)常性損益包括以下項(xiàng)目：交易價(jià)格顯失公允的關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致的損益；處理下屬部門、被投資單位股權(quán)損益；資產(chǎn)置換損益；政策有效期短于3年，越權(quán)審批或無正式批準(zhǔn)文件的稅收返還、減免以及其他政府補(bǔ)貼；比較財(cái)務(wù)報(bào)表中會計(jì)政策變更對以前期間凈利潤的追溯調(diào)整數(shù)。非經(jīng)常性損益屬一次
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