新三板-04盡職調(diào)查財(cái)務(wù)(參考版)
2024-08-26 22:03本頁(yè)面
【正文】 第二部分 常見(jiàn)問(wèn)題解析及案例分享 場(chǎng) 外 市 場(chǎng) 部 2022年 業(yè) 務(wù) 培 訓(xùn) ★收入確認(rèn) ★關(guān)聯(lián)方往來(lái) 感謝聆聽(tīng)！ 場(chǎng) 外 市 場(chǎng) 部 2022年 業(yè) 務(wù) 培 訓(xùn) 。 二十、納稅合法合規(guī)盡職調(diào)查工作記錄 （四） 稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼 情況 ☆ 與管理層及財(cái)務(wù)人員訪(fǎng)談，并查閱審計(jì)報(bào)告，了解公司稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)貼享受情況。 二十、納稅合法合規(guī)盡職調(diào)查工作記錄 （三）稅務(wù)稽查和處罰情況 ☆ 與管理層及財(cái)務(wù)人員訪(fǎng)談，并查閱相關(guān)稽查報(bào)告、處罰決定書(shū)等，了解公司稅務(wù)稽查和處罰情況。 二十、納稅合法合規(guī)盡職調(diào)查工作記錄 （二）稅款申報(bào)及繳納情況 ☆ 查閱納稅申報(bào)表、稅款繳納單，核查公司納稅申報(bào)、稅款繳納是否及時(shí)。 獨(dú)立性 十八、審計(jì)意見(jiàn)盡職調(diào)查工作記錄 ☆ 查閱審計(jì)報(bào)告，核實(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型 要求標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 十九、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所盡職調(diào)查工作記錄 ☆ 最近兩年公司是否存在更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情形； 如有，咨詢(xún)公司財(cái)務(wù)人員、查看相關(guān)會(huì)議記錄并向管理層訪(fǎng)談， 核查公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。 【 如實(shí)披露 】 （三）決策程序 （四）關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性 ☆ 與無(wú)關(guān)聯(lián)第三方交易價(jià)格，進(jìn)行比較，核查關(guān)聯(lián)交易公允性。 （一）確定關(guān)聯(lián)方 （二）了解關(guān)聯(lián)往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易 ☆ 查閱公司賬簿及相關(guān)合同、審計(jì)報(bào)告，并聽(tīng)取會(huì)計(jì)師、律師 的意見(jiàn)，了解公司關(guān)聯(lián)往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易。 ☆ 統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易、內(nèi)部現(xiàn)金流量的金額，編制抵消分錄，并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并報(bào)表過(guò)程進(jìn)行核對(duì)。 十六、合并報(bào)表盡職調(diào)查工作記錄 （一）合并報(bào)表范圍的變動(dòng) （二）公司與合并子公司會(huì)計(jì)政策的一致性 （三）合并抵消 ☆ 查看公司賬簿及股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，分析公司應(yīng)納入合并報(bào)表的子公司范圍， 并與會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告核對(duì)。 十四、非經(jīng)常性損益盡職調(diào)查工作記錄 （一） 非經(jīng)常性損益真實(shí)性 ☆公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1號(hào) —— 非經(jīng)常性損益 (2022） （二）非經(jīng)常性損益對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響 ☆ 查閱相關(guān)事項(xiàng)法律文件（依據(jù)性文件）、審批記錄、賬簿、憑證、合同等方法，分析相關(guān)損益同公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)程度以及可持續(xù)性，判斷其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。 ☆ 計(jì)入當(dāng)期損益的利息費(fèi)用，通過(guò)查閱借款合同、資金使用合同、利息支出憑證，重新計(jì)算等方法，調(diào)查公司利息費(fèi)用是否真實(shí)、完整。 只有 同時(shí)滿(mǎn)足 以上五個(gè)條件，研發(fā)費(fèi)用才可以計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)。 十三、廣告費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、利息費(fèi)用盡職調(diào)查工作記錄 （二） 研發(fā)費(fèi)用 ☆ 查閱賬簿、憑證，詢(xún)問(wèn)相關(guān)業(yè)務(wù)人員等，調(diào)查公司是
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