【正文】 很多利害關(guān)系的人意識到有必要為全球抗擊這一昂貴的犯罪，內(nèi)部審計人員有其獨特的機會和責(zé)任采取一種積極的角色并且在這些方面所做的努力。熟悉內(nèi)部的發(fā)展政策，流程和控制，以防止洗錢是會計師、審計人員的責(zé)任。” 結(jié)論 擁有 專 業(yè)的技能和知識的內(nèi)部審計人員可以更好的打擊洗錢犯罪。拉森和保羅 最近的立法增加了會計師作為反貪污和反洗錢戰(zhàn)爭的一部分的責(zé)任。一個獨立的審計部門進行檢查 會計師和審計師最好精通于公司的發(fā)展政策、流程、控制和執(zhí)行審核。指定一個監(jiān)察洗錢官員 這些程序必須包括（至少）： 會計和內(nèi)審員所面對的挑戰(zhàn) 會計和內(nèi)部審計人員在打擊洗錢中扮演一個重要角色。 有關(guān)國際協(xié)議包括《維也納公約》 ,1990年歐洲議會會議 ,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會聲明原則 ,歐盟指令 ,國際證監(jiān)會組織。美國愛國者法案 2020 世界銀行發(fā)現(xiàn)各國努力試圖打擊洗錢，通過國際協(xié)議，建立了金融行動特別工作組。預(yù)防恐怖主義法 案 1995 威利法案 1992 控制犯罪法案 1990 但是美國有著最艱難的法律來打擊洗錢犯罪，其中包括： 國際會計師聯(lián)合會 ,致力于營造這樣的環(huán)境 ,鼓勵其會員團體 ,與立法和監(jiān)管部門 ,兩公司與政治上的形成合作關(guān)系。 為反洗錢所作出的努力 有效的打擊洗錢犯罪，就必須有一個公平的環(huán)境和公開的報告。” 最近的恐怖主義活動迫使我們更有必要阻止通過這些渠道流通的美元。唯一的區(qū)別是使用相應(yīng)美元的比索經(jīng)紀人可以走后門而不是在跑到邁阿密或者紐約交易所的大廳。艾爾文外國銀行接受貨幣存款然后通過電子轉(zhuǎn)賬的方式匯給其存款人的指定人。交易所的經(jīng)紀人走私了大量和美國銀行有相對應(yīng)關(guān)系的國家的貨幣。 哥倫比亞黑市比索交易所每年洗錢金額高達 50億元，大約為美國整個藥品銷售收益的一半。不幸的是 ,美國總是位居這兩個列表的榜首 ,據(jù)估算 作為原產(chǎn)地的清洗為 %和洗錢的目為美元的比例是 %。該模型將各部件總成。它們聚集這些統(tǒng)計和評估來計算洗錢的可能程度和每個國家貢獻。 約翰然而 ,他們大量努力去建立這個問題的重要性。 洗錢的范圍 包括恐怖分子的美元移動過的相同金融渠道的數(shù)量， 很難精確地測量洗錢的范圍 。由于可以移動恐怖分子所需要的美元來支持他們的恐怖襲擊，這些已經(jīng)存在的系統(tǒng)對他們充滿了吸引力。他指出 ,雖然恐怖分子可能不需要收回他們的錢 ,但他們確實需要秘密的方法來轉(zhuǎn)移資金。 恩斯特和洋有限責(zé)任合伙的委托人艾爾文”她精確的抓住了當(dāng)前洗錢問題的本質(zhì)。 當(dāng)前洗錢的本質(zhì) 在《毒蛇的巢穴》，琳達羅維斯從經(jīng)濟角度提出，洗錢使全球面對著一個更加復(fù)雜的、動態(tài)的挑戰(zhàn)。 約翰除此之外，由于洗錢，政府失去了收入。洗錢也質(zhì)疑了金融市場的完整性。這些通過洗錢提供的資金可以用于贊助無數(shù)的其他罪行。 關(guān)于洗錢的問題 對大多數(shù)人來說 ,洗錢本身 并不被認為是一個特別的滔天罪行。非法所得資金存入新銀行，然后通過電子轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)移到合法的銀行。發(fā)票使轉(zhuǎn)移資金看上去是合法的。其次，在進出口業(yè)務(wù)中制造假發(fā)票。 3種常用的洗錢步驟用于整合“干凈”的錢 .首先，洗錢者在其他國家建立私營企業(yè)并向這些企業(yè)注資。最后一步 ,合并新的“黑錢”投入合法的商業(yè)運作。 電子資金劃撥通過離岸銀行和空殼公司使得黑錢合法化。 圖 1提供了在洗錢的過程中，一個概述的步驟。這一步是進行非法資金隱藏。 在這一步驟中 ,大量的非法獲得的現(xiàn)金被安置到金融系統(tǒng) ,用于購買昂貴商品 ,或者通過走私離開該國。 洗錢過程有三個基本步驟。s hightech, global environment, is a worldwide industry. As many interested parties realize the need for global efforts to bat this very expensive crime, internal auditors have a unique opportunity and obligation to take a proactive role in these efforts. 附件 2：外文資料翻譯譯文 認識和防止洗錢 洗錢的背景 術(shù)語“洗錢”是源自于用舊衣物清洗業(yè)務(wù)來偽裝“洗錢”，進行有組織的犯罪。 obligations to be part of the war against corruption and money laundering. Robert Larson and Paul Herz write in The CPA Journal thatAccountants are increasingly responsible for more effective systems of internal controls as well as periodic evaluations,examinations, and audits. Conclusions The professional skills and expertise of internal auditors suit them well for the war against money laundering. Forensic accounting skills, as well as audit expertise, are needed to help fight this crime. The development of internal policies, procedures, and controls to prevent money laundering falls within the accounting and auditing professions39。 the USA Patriot Act (2020). Foreign attempts to bat money laundering are found in efforts by the World Bank, international accords, and the work of the Financial Action Task Force (FATE). The World Bank promotes measures that halt, or slow, the flow of money into emerging markets. Releva