【正文】 。 第四十三條 《條例》和本《規(guī)定》執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)各行及時(shí)反饋中國(guó)人民銀行總行利率儲(chǔ)蓄司。但當(dāng)事人既不履行復(fù)議決定又不起訴的，則要按《行政復(fù)議條例》的規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)事人若對(duì)有關(guān)部門(mén)的處罰決定不服，可依照《行政復(fù)議條例》的規(guī)定申請(qǐng)復(fù)議。此項(xiàng)上繳國(guó)庫(kù)或轉(zhuǎn)歸集體所有的存款都不計(jì)利息。 (六 )存款人死亡后，無(wú)法定繼承人又無(wú)遺囑的，經(jīng)當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)證明，按 財(cái)政部 門(mén)規(guī)定，全民所有制企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、群眾團(tuán)體的職工存款，上繳國(guó)庫(kù)收歸國(guó)有。繼承人所在國(guó)如未與我建交，應(yīng)根據(jù)特殊情況，特殊處理。 (五 )繼承人在國(guó)外者，可憑原存款人的死亡證明和經(jīng)我國(guó)駐該國(guó)使、領(lǐng)館認(rèn)證的親屬證明，向我國(guó)公證機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理繼承權(quán)證明書(shū)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)憑以辦理存款的過(guò)戶或支付手續(xù)。 (四 )在我國(guó)定居的外國(guó)公民 (包括無(wú)國(guó)籍者 )，存入我國(guó)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款，其存款過(guò)戶或提取手續(xù)，與我國(guó)公民存款處理手續(xù)相同，照上述規(guī)定辦理。 (二 )存款人已死亡，但存單持有人沒(méi)有向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)申明遺產(chǎn)繼承過(guò)程，也沒(méi)有持存款所在地法院判決書(shū)，直接去儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)支取或轉(zhuǎn)存存款人生前的存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)都視為正常支取或轉(zhuǎn)存，事后而引起的存款繼承爭(zhēng)執(zhí)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不負(fù)責(zé)任。該項(xiàng)存款的繼承權(quán)發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，由人民法院判處。 第四十條 儲(chǔ)蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議，涉及辦理過(guò)戶或支付手續(xù)，應(yīng)慎重處理。人民法院、人民 檢察院、公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全部門(mén)等因偵查、起訴、審理案件，需要向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)查詢與案件直接有關(guān)的個(gè)人存款時(shí)，須向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提出縣級(jí)或縣級(jí)以上法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)或國(guó)家安全機(jī)關(guān)等正式查詢公函，并提供存款人的有關(guān)線索，如存款人的姓名、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)名稱、存款日期等情況；儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不能提供原始帳冊(cè)，只能提供復(fù)印件。 第三十八條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)若發(fā)現(xiàn)有偽造、涂改存單和冒領(lǐng)存款者，應(yīng)扣留存單 (折 )，并報(bào)告有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。如儲(chǔ)戶不能辦理書(shū)面掛失手續(xù)，而用電話、電報(bào)、信函掛失，則必須在掛失五天之內(nèi)補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。掛失七天后，儲(chǔ)戶需與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定時(shí)間，辦理補(bǔ)領(lǐng)新存單 (折 )或支取存 款手續(xù)。 第三十七條 儲(chǔ)戶的存單、存折如有遺失，必須立即持本人居民身份證明，并提供姓名、存款時(shí)間、種類、金額、帳號(hào)及住址等有關(guān)情況，書(shū)面向原儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)正式聲明掛失止付。 第三十五條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu) 對(duì)于儲(chǔ)戶要求提前支取定期存款，在具備上述第三十六條條件下，驗(yàn)證存單開(kāi)戶人姓名與證件姓名一致后，即可支付該筆未到期定期存款。代他人支取未到期定期存款的，代支取人還必須出具其居民身份證明。凡未經(jīng)批準(zhǔn)而開(kāi)辦業(yè)務(wù)的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查出，要責(zé)令其限期關(guān)閉，其吸收的儲(chǔ)蓄存款由當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行指定轉(zhuǎn)存就近儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。 第三十三條 對(duì)吸收公款的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，由當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行責(zé)令限期清理。 第三十一條 儲(chǔ)戶若發(fā)現(xiàn)利息支付有誤，有權(quán)向經(jīng)辦的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)查詢，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)為儲(chǔ)戶復(fù)核，如核實(shí)確認(rèn)有誤，要如實(shí)更正。未到結(jié)息日清戶者，按清戶日掛牌公告的活期存款利率算至清戶前一天止。 第二十八條 《條例》實(shí)施后，新存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，逾期部分均按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。 第二十六條 《條例》實(shí)施后，新存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇調(diào)整利率，不論調(diào)高或調(diào)低，均按存單開(kāi)戶日所定利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息。 第二十四條 《條例》實(shí)施前存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，儲(chǔ)戶如提前支取，其提前支取的部分，仍按原規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條 儲(chǔ)蓄存款利率由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一擬定，報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù) 院批準(zhǔn)后公布或由國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行制定、公布，各儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌 公告 ，并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)一利率標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何形式自行變動(dòng)。 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)申報(bào)、批準(zhǔn)后辦理的不屬于儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的其它金融業(yè)務(wù)，必須遵循國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。 第二十條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)經(jīng)中國(guó)人民銀行或其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以辦理以下金融業(yè)務(wù)： (一 )發(fā)售和兌 付以居民個(gè)人為對(duì)象的國(guó)庫(kù)券、金融債券、企業(yè)債券等有價(jià)證券； (二 )開(kāi)辦個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存單小額抵押貸款業(yè)務(wù)，須由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)主管部門(mén)擬訂具體辦法，并向省級(jí)人民銀行申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。住房?jī)?chǔ)蓄的利率要執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行的規(guī)定。約定轉(zhuǎn)存、自動(dòng)轉(zhuǎn)存的具體辦法由經(jīng)營(yíng)儲(chǔ)蓄的主管部門(mén)自行制定、公布。 第十七條 經(jīng)省級(jí)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)可辦理外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，個(gè)人外幣儲(chǔ)蓄存款的種類、利率、檔次及其利息支付辦法，按中國(guó)人民銀行總行的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；辦理其他外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)需經(jīng)中國(guó)人民銀行總行審批。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)未經(jīng)審批擅自開(kāi)辦新的儲(chǔ)蓄種類檔次，由中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)查處，并將這部分存款轉(zhuǎn)存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。存款到期后可以辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)，支付的利息亦可加入本金一并存儲(chǔ)。如提前支取，則按人民幣整存整取定期儲(chǔ)蓄規(guī)定處理。開(kāi)戶時(shí)憑 “ 外匯兌換證明 ” 或 “ 僑匯證明書(shū) ” 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理存儲(chǔ)手續(xù)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單。存期分為一年、三年、五年。華僑、港澳臺(tái)同胞由國(guó)外或港澳地區(qū)匯入或攜入的外幣、 外匯 (包括 黃金 、 白銀 )售給中國(guó)人民銀行和在各專業(yè)銀行兌換所得人民幣存儲(chǔ)本存款。對(duì)《條例》實(shí)施前存入的該項(xiàng)存款，按原規(guī)定執(zhí)行。由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，一般五十元起存，存單分記名、不記名兩種，記名式可掛失，不記名式不掛失。由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，憑存單分期支取本金，支取期分一個(gè)月，三個(gè)月，半年一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定，利息于 期滿結(jié)清時(shí)支取。 (五 )整存零取定期儲(chǔ)蓄存款。如到取息日未取息，以后可隨時(shí)取息。本金一次存入，一般五千元起存。每月固定存額，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金額由儲(chǔ)戶自定，每月存入一次，中途如有漏存，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存期計(jì)算利息。一般五十元起存，存期分三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存單，到期憑存單支取本息。一元起存，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)發(fā)給存折，憑折存取，開(kāi)戶后可以隨時(shí)存取。下列做法屬于 “ 使用不正當(dāng)手段吸收存款 ” ： (一 )以散發(fā)有價(jià)饋贈(zèng)品為條件吸收儲(chǔ)蓄存款； (二 )發(fā)放各種名目的攬儲(chǔ)費(fèi)； (三 )利用不確切的廣告宣傳； (四 )利用匯款、貸款或其它業(yè)務(wù)手段強(qiáng)迫儲(chǔ)戶存款； (五 )利用各種名目多付利息、獎(jiǎng)品或其它費(fèi)用。 第十三條 各儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須保證儲(chǔ)蓄存款的支取，不得以任何理由拒絕儲(chǔ)蓄存款的提取。 第十一條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，對(duì)其所屬的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，負(fù)有直接的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任；要認(rèn)真貫徹國(guó)家的儲(chǔ)蓄政策，對(duì)其所屬儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)做 好監(jiān)督和檢查工作。 第九條 儲(chǔ)蓄代辦網(wǎng)點(diǎn)是銀行委托企業(yè)、機(jī)關(guān)、學(xué)校、軍隊(duì)等單位辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)，代辦業(yè)務(wù)的開(kāi)辦、管理等必須嚴(yán)格按本《規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須同時(shí)具備三個(gè)條件：第一，有機(jī)構(gòu)名稱、組織機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；第二，熟悉儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的工作人員不少于四人，保證營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)雙人臨柜；第三，有必要的安全防范設(shè)備。各地人民銀行根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃逐一辦理儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)審批手續(xù)，統(tǒng)一發(fā)給《經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證》。 第六條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的設(shè)置，要遵循統(tǒng)一規(guī)劃、合理布局、方便群眾、講求實(shí)效、確保安全的原則。中國(guó)人民銀行根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、金融及保護(hù)儲(chǔ)戶利益的需要，在報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，可以采取一些必要的措施，以穩(wěn)定儲(chǔ)蓄，穩(wěn)定金融。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須遵循 “ 存款自愿、取款自由、存款有息、為儲(chǔ)戶保密 ” 的原則。 第二條 儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的各銀行以 及城市信用社、農(nóng)村信用社和郵政企業(yè)依法辦理個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。任何單位不許將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和宣傳工作。 第一百零五條 本辦法自 2021 年 1 月 1 日起施行。 編輯本段 第十四章 附 則 第一百零三條 本辦法自實(shí)施之日起，以前制定的各種規(guī)章制度，有與本辦法相抵觸者，以本辦法為準(zhǔn)。營(yíng)業(yè)收入 100% 4．費(fèi)用率 = 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 247。營(yíng)業(yè)收入 100% 2．資本金利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 247。所有者權(quán)益 (不含未分配利潤(rùn) ) 100% (二 )經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)，包括利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、成本率、費(fèi)用率。 2．資本風(fēng)險(xiǎn)比率 =不良貸款 247。流動(dòng)負(fù)債 100% 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及信用社在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。 (一 )經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)，包括流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)率、固定資產(chǎn)比率。按期向信用社社員代表大會(huì)以及主管部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第一百條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容： (一 )資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增 (減 )量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因； (二 )財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng) 收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況； (三 )經(jīng)營(yíng)效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因； (四 )利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配和稅金繳納情況； (五 )某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)； (六 )重大案件、重大差錯(cuò)、其他損失情況。 其他附表主要包括：利潤(rùn)分配表、固定資產(chǎn)表、成本核算表等，其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及信用社的實(shí)際需要設(shè)置編報(bào)。 業(yè)務(wù)狀況表應(yīng)列示信用社日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所引起的資產(chǎn)、負(fù)債等的變動(dòng)情況，反映信用社資金的來(lái)源和運(yùn)用，以及信用社重大財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的詳細(xì)資料。 編輯本段 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第九十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是信用社反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 第九十六條 信用社清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例進(jìn)行分配。債務(wù)不足全部清償?shù)?，按比例清償? 第九十三條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及清算過(guò)程中所必需的其他支出，計(jì)入清算費(fèi)用，從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。 第九十一條 清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、變賣(mài)、無(wú)力歸還的債務(wù)或者無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入信用社清算損益。 清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，不得處置信用社的任何財(cái)產(chǎn)。 第八十九條 被清算信用社的財(cái)產(chǎn)包括宣布終止時(shí)信用社的全部財(cái)產(chǎn) 以及信用社在清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。 編輯本段 第十二章 信用社清算 第八十八條 信用社按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。 第八十七條 信用社各種外幣項(xiàng)目的期末余額，按照期末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額。 第八十五條 信用社收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記賬本位 幣的溢價(jià)差額，計(jì)入資本公積。 經(jīng)營(yíng)外幣的信用社，業(yè)務(wù)量較大的應(yīng)實(shí)行外幣分賬制，平時(shí)以外幣記賬，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額；不實(shí)行外幣分賬制的，應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。 經(jīng)理事會(huì)同意后在年底財(cái)務(wù)決算前退股的股本金，不得分紅。信用社以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向社員分配。公益金的提取比例原則上不得超過(guò)法定盈余公積的提取比例，主要用于信用社食堂、浴室、幼兒園等集體福利設(shè)施支出 。法定盈余公積按稅后利潤(rùn) (減彌補(bǔ)虧損 )不低于 10%的比例提取，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可不再提取 。 第八十二條 繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配： (一 )彌補(bǔ)以前年度虧損 。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。營(yíng)業(yè)稅金及附加是指信 用社按稅法規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅及教育附加費(fèi)。 營(yíng)業(yè)外支出是指與信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。 營(yíng)業(yè)外收入是指與信用社經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。反映信用社以前年度多計(jì)或少計(jì)的收益以及少計(jì)或多計(jì)的費(fèi)用，而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。按下列公式計(jì)算： 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額－應(yīng)納所得稅 利