【正文】 （六）分管中間業(yè)務工作的負責人離任審計重點內(nèi)容： 任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見、要求； 任職期間是否重視中間業(yè)務的拓展，是否完成中間業(yè)務的各項指標 ； 開辦的中間業(yè)務是否經(jīng)過有關(guān)部門的審批；是否堅持制度先行，內(nèi)控優(yōu)先的原則，完善中間業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程，從制度上保證中間業(yè)務經(jīng)營活動的安全性； 任職期間是否因制度不建全、管理模式滯后而發(fā)生重大經(jīng)濟糾紛或案件。 （五） 分管人事、綜合部門工作的負責人離任審計重點內(nèi)容： 任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā) 有關(guān)制度、意見、要求，轄內(nèi)有關(guān)人事等制度是否建立和完善； 任職期間是否按照有關(guān)規(guī)定對重要崗位、部門和網(wǎng)點的工作人員進行崗位輪換，有無因長期不進行崗位輪換而導致經(jīng)濟案件發(fā)生的情況； 任職期間是否按照《黨政領(lǐng)導干部選拔任用工作暫行條例》的要求選拔任用干部，是否嚴格執(zhí)行人事任免程序；有無重視對后備干部的培養(yǎng)；對新招錄的人員有無按有關(guān)規(guī)定程序進行。 （三）分管稽核工作的負責人離任審計重點內(nèi)容： 任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見、要求，有無建立和完善稽核制度； 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 843 是否按實際情況建立健全有效的稽核監(jiān)督體系，建立高效率、高素質(zhì)的稽核隊伍，樹立稽核權(quán)威； 能否督促指導轄屬稽核人員開展常規(guī)、專項稽核檢查，稽核檢查工作是否落到實處； 是否及時組織對常規(guī)及專項稽核檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤，并及時開展后續(xù)稽核； 任期內(nèi)是否發(fā)生重大經(jīng)濟案件，轄內(nèi)有無發(fā)生重大違規(guī)事件隱瞞不報的情況； 是否有效組織、推動轄內(nèi)機構(gòu)開展內(nèi)控建設，建立健全內(nèi)控制度，有效開展內(nèi)控評價工作。 （二） 分管授信、資金業(yè)務工作的負責人離任審計重點內(nèi)容： 任職期間是否認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、金融法規(guī)、《貸款通則》等有關(guān)信貸規(guī)章制度以及上級管理部門與監(jiān)管部門下發(fā)有關(guān)制度、意見、要求，轄內(nèi)的信貸管理制度是否完善和落實； 任職期間內(nèi)能否加強資產(chǎn)質(zhì)量的管理，建立和完善信貸資產(chǎn)風險管理制 度和信貸審批制度，降低資產(chǎn)風險，提高資產(chǎn)質(zhì)量， 任期內(nèi)各項 貸款指標的完成情況； 貸款發(fā)放是否符合國家的法律政策和有關(guān)制度要求，是否存在先貸后批、化整為零發(fā)放貸款以及以貸收息、以貸謀私、擅自動用信貸資金進行投資活動等違規(guī)行為； 抵質(zhì)押物權(quán)證的管理是否合規(guī)； 任職期間是否制定不良貸款清收盤活工作計劃，是否對不良貸款建立有效的全面監(jiān)控和訴訟時效的預警制度，有無因超過訴訟時效而造成資金損失或潛在的資金風險； 任職期間對抵債資產(chǎn)的接收、管理和處置有無存在過失責任和道德風險；貸款核銷是否按照有關(guān)規(guī)定辦理； 對投資、融資業(yè)務的管理是否合規(guī)合法和嚴格執(zhí)行有關(guān)的操作規(guī)程。 第十一條 農(nóng)村信用社 各級主要負責人離任審計 的具體內(nèi)容依據(jù)其分工與履行職責情況而定。對任職年限較長的，審計的重點可為近三年，如有必要可追溯到以前年度或后延。 其他需要進行離任審計的人員按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七條 對主要負責人審計時，被審計人所在的機關(guān)單位和直屬機構(gòu)為必查單位，并根據(jù)被審計人所在信用社（聯(lián)社）的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營管理情況，抽查一定數(shù)量的下屬經(jīng)營機構(gòu)。 第五條 農(nóng)村信用社各級主要負責人是指各級農(nóng)村信用社聯(lián)合社（聯(lián)社）和信用社的理事長、副理事長、主任、 副主任，聯(lián)合社（聯(lián)社）營業(yè)部主任（經(jīng)理）以及省聯(lián)社辦事處主任、副主任。 第四條 農(nóng)村信用社各級主要負責人離任審計是任免、交流人員的必要程序，必須堅持先審計，后離任。 第二條 本辦法中所稱的離任審計，是指被審計對象因各種原因離開現(xiàn)任職務時，對其任職期間履行職責情況進行審計，作出評價，并確認其應承擔的責任。對在工作中嚴重違反有關(guān)規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守的，視情節(jié)給予處理。考評選出優(yōu)秀稽核工作者，給予表彰和獎勵。每年一季度，由省聯(lián)社稽核監(jiān)督部對各辦事處稽核監(jiān)督部門以及部門經(jīng)理助理級別以上的稽核管理人員上一年度稽核工作績效進行考評，并出具考評意見。對不如實或不及時報告，造成嚴重后果的，要追究當事人及領(lǐng)導的責任。 三、工作報告制度 辦事處稽核檢查部要按照省聯(lián)社稽核工作的要求，及時、準確地向省聯(lián)社稽核部門報告工作。 省聯(lián)社稽核監(jiān)督部在業(yè)務方面垂直管理各辦事處稽核檢查部，在組織開展有關(guān)的專項稽核工作時，可集中和抽 調(diào)各辦事處稽核工作人員。 辦事處稽核檢查部經(jīng)理助理以上的任免由辦事處按照規(guī)定程序向省聯(lián)社申報，省聯(lián)社人力資源部組織考察，稽核監(jiān)督部對專業(yè)任職資格審查同意后，由省聯(lián)社任命。 稽核監(jiān)督崗位工作人員上崗條件：具備大專以上學歷、取得助理會計師或助理經(jīng)濟師職稱以上資格，且有 5 年以上金融工作經(jīng)歷或 3 年以上會計工作經(jīng)歷。 稽核檢查部副經(jīng)理任職條件：具備大學本科以上學歷； 40 周歲以下；中級以上專業(yè)技術(shù)職稱；從事銀行業(yè)工作 6 年以上；從事稽核監(jiān)督工作 2 年或財務、會計、信貸等專業(yè)管理工作 3 年以上?；藱z查部按地區(qū)業(yè)務發(fā)展的總量，配備 3— 4 人，設部門負責人 12 名。 定期向上級管理部門和本級主管領(lǐng)導匯報工作，及時報告重要與緊急事項。其具體管理職責： 貫徹執(zhí)行省聯(lián)社布置的各項稽核檢查與管理工作； 貫徹落實外部監(jiān)管機構(gòu)布置的各項檢查工作； 根據(jù)省聯(lián)社的整體部署和規(guī)劃制定轄區(qū)稽核工作計劃，協(xié)調(diào)、組織和評價轄內(nèi)稽核工作； 根據(jù)省聯(lián)社的統(tǒng)一要求對轄內(nèi)各級聯(lián)社內(nèi)部控制制度及各項業(yè)務基本制度、規(guī)范的建立和執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)督和評價； 依據(jù)省聯(lián)社授權(quán)對縣級聯(lián)社的各級機構(gòu)實施常規(guī)稽核、專項稽核、非現(xiàn)場稽核和必要的后續(xù)稽核； 統(tǒng)計、匯總、上報轄內(nèi)農(nóng)村信用社重大財務支出 、信貸投放等決策資料以及廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 837 其他有關(guān)稽核數(shù)據(jù)，并適時開展非現(xiàn)場稽核 。各辦事處一把手為本單位及所轄地區(qū)農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督管理工作第一責任人。 （二）管理職責。 一、機構(gòu)建設 （一）機構(gòu)設置。 稽核部（章） 年 月 日 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 835 附件 8 稽核處罰通知書 稽處字［ ］年第（ ）號 聯(lián)社（信用社）： 根據(jù)稽整改字［ ］年第（ ）號和《廣東省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行 規(guī)定》（暫名）第 條規(guī)定，決定對你單位有關(guān)違規(guī)情況的責任人 進行如下處罰： ? 如對以上處罰意見有異議，請于 日前向我單位提出，逾期視同同意。 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 826 現(xiàn)場稽核操作流程圖 準備階段 實施階段 報告階段 處理階段 檔案整理 （可適當簡化中間環(huán)節(jié)） 稽核立項 確立 總體方案 成 立 稽核小組 收 集 有關(guān)資料并培訓 發(fā)出稽核通知書 進駐被 稽核單位 初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng) 檢 查， 獲取證據(jù) 編 制 工作底稿 退出稽核現(xiàn)場 形 成 稽核報告 提 交 稽核報告 作出稽核結(jié)論并提出稽核處理意見 執(zhí)行稽核處理決定 整理資料 建立檔案 歸檔保管 后續(xù)稽核 必要時 發(fā)送，反饋確 認 作出處理 決 定 稽 核部門 主管領(lǐng)導審批或相 關(guān)部門研究決定 形成《現(xiàn)場稽核事實與評價》 被稽核單位 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 827 附件： 稽核方案 稽核（后續(xù)稽核）通知書 現(xiàn)場稽核調(diào)閱資料清單 廣東省農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽核工作底稿 現(xiàn)場稽核事實與評價 稽核報告 稽核整改通知書 稽核處罰意見書 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 828 附件 1 稽核方案 一、被稽核單位： 二、稽核目的： 三、稽核 時限： 四、稽核方式： 五、稽核內(nèi)容： 六、計劃現(xiàn)場稽核時間： 七、稽核人員組成： 八、檢查依據(jù)： 派出單位領(lǐng)導審批意見： 年 月 日 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 829 附件 2 稽核 (后續(xù)稽核 )通知書 稽通字［ ］年第（ ）號 聯(lián)社（信用社）： 根據(jù)稽核工作安排，下列人員從 月 日開始，對你單位 進行稽核 檢查，請你單位積極協(xié)助配合，提供必要的工作條件。 第十四條 本辦法由省聯(lián)社負責制定、解釋和修改。檔案保存期至少 5 年。 稽核檔案應包括工作計劃（或?qū)ｍ椈艘?、通知）、稽核總體方案、稽核小組廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 825 人員名單、小組具體工作方案，稽核（后續(xù)稽核）通知書、現(xiàn)場稽核調(diào)閱資料清單、現(xiàn)場稽核工作底稿、與本次稽核有關(guān)的報表、資料（或復印件）、與被稽核單位的會談紀要，現(xiàn)場稽 核事實與評價、被稽核單位的反饋意見，稽核報告、領(lǐng)導對稽核報告的評價或簽署的意見，稽核整改通知書、稽核處罰意見書、被處罰單位或個人的復議申請、復議裁定決定、后續(xù)稽核報告等。 第四章 檔案管理 第十條 現(xiàn)場稽核結(jié)束后，稽核人員應及時、完整歸還向被稽核單位調(diào)閱的一切資料。對于未落實整改措施的被稽核單位有關(guān)責任人應進行嚴肅處理。 被稽核單位及其工作人員有違法行為，已經(jīng)構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應當將掌握的有關(guān)資料復制移送監(jiān)察部門，依法追究其刑事責任?；巳藛T應對稽核處罰決定的執(zhí)行情況 進行監(jiān)督。 在對復議未作出裁定之前，原稽核處理決定仍有效。 (三 )受理復議 廣東省農(nóng)村信用社管理制度匯編 稽核監(jiān)督 類 824 稽核監(jiān)督部門向被稽核單位發(fā)出《稽核整改通知書》和《 稽核處罰通知書 》，責令被稽核單位作出整改及對相關(guān)責任人進行處罰時，應同時告知被稽核單位或相關(guān)責任人可進行陳述和申辯。 (二 )執(zhí)行稽核處理決定 稽核處理意見經(jīng)主管領(lǐng)導（或主管機構(gòu)）審定簽署，形成稽核處理決定，其中應由稽核監(jiān)督部門進行處理的，由稽核監(jiān)督部門在處理決定形成后的 5 個工作日內(nèi)向被稽核單位發(fā)出《稽核整改通知書》（格式見附件 7）和《 稽核處罰通知書 》（格式見附件 8），告知作出處罰決定的事實和依據(jù)，明確規(guī)定被稽核單位糾正違規(guī)違紀問題及履行處理和處罰決定的時間；應由其他部門進行處理的，交由有關(guān)部門按規(guī)定執(zhí)行。 第八條 稽核處理階段 (一 )作出稽核結(jié)論并提出稽核處理意見 稽核組應在稽核報告中對現(xiàn)場檢查結(jié)果進行綜合分析，作出初步稽核結(jié)論，并提出處理意見。 常規(guī)稽核可適當簡化程序、手續(xù)，常規(guī)稽核報告可采取階段性集中報告形式上報稽核部門負責人直至單位主管領(lǐng)導。稽核報告完成后，由稽核部門領(lǐng)導審核，并呈報主管領(lǐng)導審定。 稽核報告最遲應當在接到《現(xiàn)場稽核事實與評價》反饋情況后 10 個工作日內(nèi)完成。 稽核報告一般應由主查人負責起草，組長審核。同時，被稽核單位對稽核組作出的稽核評價的意見，以及對查出問題認識上的分歧均應在稽核報告中得到充分體現(xiàn)。 第七條 稽核報告階段 （一） 稽核報告的形成：被稽核單位對《現(xiàn)場稽核事實與評價》反饋書面意見后，稽核組應當向派出單位領(lǐng)導提交稽核報告。 （六）稽核質(zhì)量控制 在稽核期間，稽核組組長要及時聽取各成員的工作匯報，了解工作進度，判斷對有關(guān)問題的稽核是否做到查深查透，以便及時解決疑難問題，引導現(xiàn)場作業(yè)逐步深入，按時保質(zhì)完成現(xiàn)場稽核任務；稽核組長應根據(jù)稽核的進展情況，及時對各成員的分工檢查重 點和取證方式作必要的調(diào)整；判斷《現(xiàn)場稽核事實與評價》所填列內(nèi)容的準確性及對本次專項稽核結(jié)論的支持度。 （ 1）被稽核單位對《現(xiàn)場稽核事實與評價》中認定的問題有異議時，稽核組認為有必要重新核對的應當進行復核或與之討論，確有差錯則進行更正 ，盡可能達成共識；如不能達成共識，稽核組應當將雙方分歧詳細記錄在案，并在形成稽核報告時客觀地加以反映。 （ 3）《現(xiàn)場稽核事實與評價