20xx[淺談商業(yè)銀行信貸風險審計的重點和方法匯編]我國商業(yè)銀行信貸風險(參考版)
2025-01-16 23:12本頁面
【正文】 。
此資料由網(wǎng)絡收集而來，如有侵權請告知上傳者立即刪除。如通過計算各類貸款余額占比，分析貸款品種結構、貸款行業(yè)集中度、客戶集中度等指標，評價其趨勢。審計人員通過數(shù)據(jù)分析確定審計事項間的關聯(lián)關系，從而得出初步結論后發(fā)現(xiàn)線索。二是判斷抽樣法，用大數(shù)據(jù)審計等先進的審計方法，對比、關聯(lián)、篩選出疑點，憑借審計人員的經(jīng)驗和能力進行抽樣，確定審計重點。審計抽樣是指有選擇的抽取某一時期某些重要業(yè)務或者某一部分資料進行審查，借以推斷總體情況的一種審計方法。審計人員延伸調(diào)查借款人，了解借款人生產(chǎn)經(jīng)營情況，信貸資金的使用情況，項目建設情況，抵押物的實際狀況等，延伸相關工商管理機關、稅收征管機關或項目審批機關，了解借款人或關聯(lián)方的工商登記情況、納稅情況或項目立項審批情況。通過對商業(yè)銀行信貸業(yè)務的異常變化向相關人員進行詢問，讓其做出書面或口頭解釋，有助于判斷商業(yè)銀行信貸業(yè)務中存在的缺陷和不足。審計人員通過與部分機構負責人、部門負責人或重要崗位的從業(yè)人員進行座談，就他們各自負責的工作進行詢問，尋找商業(yè)銀行貸款業(yè)務經(jīng)營管理中存在的弱點或問題。如調(diào)閱信貸檔案，審查貸前報告、借款合同、抵押合同等，借款合同中注明的利率是否符合中國人民銀行的規(guī)定，有無任意提高或降低貸款利率、自行制定利率或?qū)﹃P系人利率優(yōu)于其他客戶等問題。
三、信貸風險審計的方法 （一）檢查法。由于我國的信用環(huán)境較差，銀行監(jiān)管資金流向的手段不完善，一些貸款客戶存在以虛假理由申請貸款，信貸資金到賬后通過虛假受托支付，刻
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