【正文】 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)，是財(cái)政部門、各行政事業(yè)單位和各相關(guān)部門的共同責(zé)任，各室（部、中心）要齊心協(xié)力、密切合作，逐步建立起財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合、日常財(cái)務(wù)管理和重要事項(xiàng)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)控規(guī)范順利實(shí)施。要按照因地制宜、注重實(shí)效的原則，積極采取多種方式廣泛宣傳實(shí)施背景、重大意義、基本內(nèi)容和實(shí)施要求等，形成注重風(fēng)險(xiǎn)防控、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的風(fēng)氣。務(wù)必高度重視，將其作為“一把手”工程，成立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，由鄉(xiāng)長任組長，組織領(lǐng)導(dǎo)單位內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施工作。（二）推進(jìn)落實(shí)階段（2017年1月5月）認(rèn)真梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，修改程序，完善流程，充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，完善本科室有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。建立健全內(nèi)控機(jī)制是一項(xiàng)復(fù)雜的系第五篇：內(nèi)部控制工作方案關(guān)于全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的工作方案為促進(jìn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》全面有效實(shí)施，提高單位管理水平，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，建設(shè)服務(wù)型機(jī)關(guān)，根據(jù)相關(guān)文件要求，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本工作方案。三、工作要求一要提高思想認(rèn)識(shí)。在此基礎(chǔ)上，局內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督辦公室將對各單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況進(jìn)行綜合評(píng)估和考核。抓好權(quán)力分解，實(shí)行“一把手”不直接分管組織人事、計(jì)劃財(cái)務(wù)、建設(shè)工程、物資采購制度，對“一把手”權(quán)力進(jìn)行有效制約，在領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部建立相互監(jiān)督和制約的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。第二階段：清理規(guī)范（20 年 月下旬）各單位要全面清理本單位的職權(quán)，堅(jiān)持職權(quán)法定，不得自行創(chuàng)設(shè)權(quán)力，要繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖及進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)排查。一、指導(dǎo)思想堅(jiān)持以習(xí)總書記重要論述為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求，建立健全結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、公開透明、制約有效的內(nèi)控機(jī)制，保證權(quán)力正確行使，資金規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)國土資源管理健康發(fā)展。八、獎(jiǎng)懲和責(zé)任追究機(jī)制（一）評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制單位領(lǐng)導(dǎo)小組每年對各科室預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、收支管理、內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。七、監(jiān)督機(jī)制。貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案。專業(yè)層面：對財(cái)務(wù)管理人員定期進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。已報(bào)廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應(yīng)該在本內(nèi)及時(shí)核銷。借出時(shí)間一般不超過30天，否則應(yīng)重新記載。資產(chǎn)清查。采購部門負(fù)責(zé)人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點(diǎn)、管理措施。支付機(jī)制。五、業(yè)務(wù)管理機(jī)制（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調(diào)機(jī)制：會(huì)計(jì)主管崗位、審計(jì)員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等崗位為不相容崗位，其工作職能應(yīng)當(dāng)相互分離，避免混搭。財(cái)會(huì)室負(fù)責(zé)人審核。（2）財(cái)政部門批件、招標(biāo)手續(xù)、合同。按審批的時(shí)間、地點(diǎn)、控制額出差或接待。由采購部門負(fù)責(zé)收貨、驗(yàn)收、保管，并簽《收貨驗(yàn)收單》，作為記賬憑證報(bào)銷。由采購負(fù)責(zé)人（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）以書面形式報(bào)財(cái)會(huì)室，由財(cái)會(huì)室報(bào)財(cái)政局審批。對大額投資項(xiàng)目，由采購部門負(fù)責(zé)人將采購計(jì)劃交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組負(fù)責(zé)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（一）采購（審批）流程：擬定采購計(jì)劃。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。（3）負(fù)責(zé)票據(jù)管理、制單工作。（5）內(nèi)控專家組成員、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組成員。三、崗位管理機(jī)制（一）、關(guān)鍵崗位相關(guān)人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員：（1）做好單位財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行、協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作。（3）由領(lǐng)導(dǎo)小組組長審閱、簽字。（2）大型投資項(xiàng)目（投資5萬元以上的基建維修項(xiàng)目、投資5千元以上的物資采購項(xiàng)目）及合同。（二）領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控職能：落實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的措施；研究制定預(yù)算；審訂大型投資項(xiàng)目；確定管理崗位人選和職責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)成員對決策事項(xiàng)的內(nèi)控負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對分管工作或項(xiàng)目的內(nèi)控負(fù)直接責(zé)任；（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：單位內(nèi)部相關(guān)科室提交預(yù)算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；分管領(lǐng)導(dǎo)主持相關(guān)論證會(huì)議，研究初步方案；分管領(lǐng)導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)小組提交方案，進(jìn)行研究，形成決定；重大問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。將內(nèi)控結(jié)果運(yùn)用于科室和個(gè)人考核等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組要對各科室內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。各科室要認(rèn)真查找科室風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行評(píng)估定級(jí)，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責(zé)，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實(shí)抓好落實(shí)。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)實(shí)物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。各科室確定本科室內(nèi)部控制實(shí)施工作聯(lián)系人，并向辦公室報(bào)送名單。（四）完善總結(jié)階段(2017年11月1日12月31日)指導(dǎo)和推動(dòng)單位內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我單位內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗(yàn)和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓(xùn)和組織部署工作。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計(jì)并完成內(nèi)部手冊。合同管理。建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制；建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制等。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問題。，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。要充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度。做好預(yù)算管理，為完成各項(xiàng)財(cái)政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項(xiàng)資金，不斷提高資金使用效率。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。（一）控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。(三)加強(qiáng)指導(dǎo)，做好服務(wù)。要把貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》作為提