【正文】 第八章 附 則一、本制度由財務(wù)管理中心負責解釋；二、本制度自頒布之日起執(zhí)行。盤點確認后不得更改。五、盤點的一般流程：財務(wù)經(jīng)理下發(fā)倉庫物資盤點通知，并做好各項盤點準備工作。由于倉管員工作失職導致的存貨盤虧或毀損，應(yīng)根據(jù)損失金額予以一定比例的處罰。因存貨過期變質(zhì)霉爛或因公司業(yè)務(wù)的變更不再使用的物資的報廢應(yīng)由庫管人員發(fā)起，經(jīng)相關(guān)部門鑒定確認后報負責人審批。第七章 存貨盤點管理一、倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。二、切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。對配備給個人使用的低值易耗品，要建立領(lǐng)用交還制度，并督促使用人愛護所用物品。部門負責人對部門內(nèi)領(lǐng)用的低值易耗品數(shù)量及使用狀況負責。入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)存根，一聯(lián)交采購人員附發(fā)票后報銷，一聯(lián)本單位會計記賬，一聯(lián)交會計稽核。發(fā)票報銷時，附入庫單、驗收單，由采購人員簽經(jīng)辦人，逐級經(jīng)采購部門負責人→分管副總審批→財務(wù)主管（財務(wù)負責人）審核→總裁簽批。由采購人員完整填寫《付款申請單》上各要素（申請部門、時間、用途、付款金額、收款單位全稱、銀行資料等），并附請示報告等款項支付證明資料，報部門負責人、分管副總、總裁審批，交財務(wù)負責人審核后支付。第二節(jié) 采購物資的付款流程一、物資采購一般執(zhí)行先票后款原則，特殊情況采取預付款方式采購物資，注明預付款。第三章 存貨的采購流程第一節(jié) 辦公用品的采購一、為使庫存資金最小化，公司辦公用品原則上實行零庫存管理，辦公用品的采購，應(yīng)本著節(jié)約與需要相結(jié)合的原則，貨比三家。一、計提條件：市價持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。七、倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整、不得涂改。四、存貨應(yīng)當制定各品種最高庫存量，明確責任人。 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。9附則 本標準于2014 年 月 ：總部財務(wù)管理中心。8．4嚴重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進行賬務(wù)處理。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人。，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標示出。，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標識牌。：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。7存貨盤點與處置、財務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。存貨跌價準備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。（2）收到補價方：應(yīng)當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進入倉庫進行最終審批。，其他所有人員進入倉庫均需要批準。，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準后由采購部執(zhí)行。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進行會計核算。、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導和財務(wù)負責人、總經(jīng)理審核批準。2職責分工(金屬類原材料質(zhì)量驗收由質(zhì)檢部負責，專用儀器、設(shè)備驗收由相關(guān)部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；； 、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制；、起始表單的填制和報賬、付款事宜；。第四篇：存貨管理制度存貨管理制度1總則，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十二條倉庫物資盤點當天發(fā)生的物資進出日期應(yīng)當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。第六十條內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。，必須在賬賬相符，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當積極配合或參與。第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當同時在現(xiàn)場。第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報表編制由會計負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計報表。第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。第四章存貨賬表管理第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當具備的基本素質(zhì)和基本職責。、農(nóng)用車。第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復制、摘抄公司資料。第三十四條不良存貨清查：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監(jiān)督。第二十六條物資堆放要講究科學、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。不符合《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負責人（主要是財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當在財務(wù)經(jīng)理的指導下開具。倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。第十三條發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。否則，視同票據(jù)無效。第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。：以茶色標識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。第四條未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。第三篇：存貨管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。存貨處臵的執(zhí)行情況。存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準的執(zhí)行情況。第四十八條賠償處理存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。第四十四條 存貨盤點應(yīng)當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標識。第四十條 月度盤點時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。第三十七條 核算。第三十四條 存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。第五章 存貨的核算第三十條 財務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔經(jīng)濟損失。第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；（五）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導；（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；（九）倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；（十）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。