存貨出入庫(kù)管理制度-wenkub.com
2025-04-09 02:24 本頁(yè)面
【正文】 屬非常損失的，做營(yíng)業(yè)外支出處理。存貨清查完畢后，各物資管理部門、生產(chǎn)管理部門要根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填制“存貨物資清查明細(xì)表”“在制品清查明細(xì)表”“產(chǎn)成品清查明細(xì)表”。 公司規(guī)定：財(cái)產(chǎn)的的清查，一律采用實(shí)地盤存制。對(duì)于購(gòu)入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗，屬于應(yīng)有公司承擔(dān)的按加權(quán)平均價(jià)格辦理入庫(kù)、報(bào)賬等賬務(wù)手續(xù)。 屬于預(yù)付貨款方式的業(yè)務(wù)，對(duì)于結(jié)算單據(jù)、材料同時(shí)到達(dá)公司的，應(yīng)一并辦理入庫(kù)和報(bào)銷手續(xù)。盤盈存貨的入庫(kù)，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”辦理入庫(kù)并調(diào)整賬務(wù)和實(shí)際結(jié)存數(shù)量。對(duì)于外包裝殘損的需要更換外包裝箱的統(tǒng)一由倉(cāng)管部門辦理包裝箱的出庫(kù)并更換，更換過程中實(shí)際領(lǐng)用的包裝箱和發(fā)生的成本計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。倉(cāng)管部門在嚴(yán)格審查各車間的完工產(chǎn)品“產(chǎn)成品入庫(kù)單”的基礎(chǔ)上辦理入庫(kù)手續(xù)，并實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量，并由材料會(huì)計(jì)根據(jù)各車間“產(chǎn)成品入庫(kù)單”錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。對(duì)于雇傭社會(huì)物流車輛發(fā)運(yùn)的，啟程前要將裝車清單交予司乘人員簽收，并將裝車清單傳真至收貨單位，待收到貨物后由收貨方按單清點(diǎn)。庫(kù)房發(fā)出之前，應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)發(fā)放數(shù)量，等量包裝并交接清楚。實(shí)物應(yīng)單獨(dú)存放和保管，并每月通知采購(gòu)部門的具體業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商協(xié)商處理辦法。對(duì)經(jīng)常領(lǐng)用的消耗性材料，生產(chǎn)部門應(yīng)合理控制作出測(cè)算，倉(cāng)管部門應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)部門的測(cè)算和積累的以往生產(chǎn)的實(shí)際測(cè)算需求量資料進(jìn)行核對(duì)和測(cè)算，按預(yù)測(cè)的需求量發(fā)放并通知材料會(huì)計(jì)打印其他出庫(kù)單，倉(cāng)管人員按出庫(kù)單標(biāo)明的數(shù)量發(fā)料。同時(shí)，在經(jīng)購(gòu)貨商驗(yàn)收確認(rèn)后，采購(gòu)人員應(yīng)將購(gòu)貨商驗(yàn)收的確認(rèn)單一并帶回公司轉(zhuǎn)交有關(guān)部門。對(duì)于供應(yīng)商根據(jù)我們的需要，特制生產(chǎn)且是單批次生產(chǎn)（或者是說按單生產(chǎn)）的，實(shí)際數(shù)量大于合同訂單數(shù)量的，原則上應(yīng)控制在總合同數(shù)量的1%%之間，不得隨意擴(kuò)大，超出部分一律不予接受，也不得掛賬，避免形成庫(kù)存積壓和資金浪費(fèi)。倉(cāng)管人員根據(jù)發(fā)票（或送貨清單）和檢驗(yàn)確認(rèn)單對(duì)貨品進(jìn)行清點(diǎn)，并按發(fā)票（或送貨清單）和檢驗(yàn)確認(rèn)單上載明的產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，驗(yàn)收相符后按實(shí)收數(shù)量打印入庫(kù)單。三、存貨入、出庫(kù)的核算程序及采購(gòu)人員報(bào)賬的要求1）、外購(gòu)存貨的入庫(kù)程序（1）存貨物資到廠后，采購(gòu)人員必須在場(chǎng)當(dāng)面核對(duì)，確認(rèn)所到貨物與合同訂單要求的品種、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間一致，如不一致應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商提出，對(duì)出現(xiàn)的異議及時(shí)提出解決辦法，必要時(shí)以書面方式通知供應(yīng)商。付款時(shí)財(cái)務(wù)部門將按照合同規(guī)定進(jìn)度、時(shí)間、金額等進(jìn)行審核，審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦理付款手續(xù)。二、貨物采購(gòu)比價(jià)原則及供、銷合同的管理原則：凡是對(duì)外采購(gòu)原材料、外購(gòu)件、工具、工裝、備品、配件等均要嚴(yán)格按照“比值比價(jià)、貨比三家”的原則執(zhí)行。包括各種原材料、輔料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 一、存貨成本計(jì)價(jià)原則購(gòu)入存貨的實(shí)際成本=買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)（不含市內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)）+應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不含增值稅）+與購(gòu)進(jìn)存貨相關(guān)的其他費(fèi)用自制半成品的實(shí)際成本=購(gòu)入存貨的實(shí)際成本+人工成本+
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