【正文】 。第四十三條采購部和銷售部有關人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。第四十七條倉庫賬務和各種報表編制由會計負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自行設臵賬簿或設計報表。第五章存貨盤點管理第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。，并于次月一日前上報財務部門。財務部門根據(jù)實際情況主動到車間指導、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。60%以上，季度盤點總量應當占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。第五十一條每次倉庫物資盤點結(jié)果，應當確認存貨盤盈或盤虧，應當提出處理意見和明確責任人，并按相關流程處理或?qū)徟韶攧詹块T于月終進行賬務處理。第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務人員及參與盤點的人員應當同時在現(xiàn)場。第五十四條倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應當在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責人簽字確認。第五十五條倉庫物資盤點表及相關資料的數(shù)據(jù)和文字應當書寫工整，同時應當歸檔管理。第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務人員進行監(jiān)盤和業(yè)務指導。第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應當提前一天（以上）知會有關部門或人員，有關部門或人員應當積極配合或參與。第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。，必須在賬賬相符，倉管員和財務人員應當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。，應當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責人簽字確認。，并按《財務審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。（調(diào)整），倉管人員的賬務處理應當在財務人員的指導下進行。第六十條內(nèi)外審計有關部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計部可直接通知盤點，但應當知會財務部。辦事處接到外部審計等有關部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務部報告，由財務部統(tǒng)一安排處理。第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負責人是第一管理責任人，應當高度重視，親自督導。第六十二條倉庫物資盤點當天發(fā)生的物資進出日期應當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務應當?shù)怯浲戤?。第六十三條倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應予以確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務部負責解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。第四篇：存貨管理制度存貨管理制度1總則，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責分工(金屬類原材料質(zhì)量驗收由質(zhì)檢部負責，專用儀器、設備驗收由相關部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務，審核相關表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；； 、銷售退換貨業(yè)務指令的下達、起始表單的填制；、起始表單的填制和報賬、付款事宜；。、盤虧調(diào)查處理進行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 ，明確審批人對存貨業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導和財務負責人、總經(jīng)理審核批準。、老化、報廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財務部門及研發(fā)部門行使，并報公司負責物資管理及研發(fā)部門的分管領導和財務負責人、總經(jīng)理審核批準。，應及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關責任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財務部根據(jù)相關處理結(jié)果及相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進行會計核算。： ； ； ；、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。4請購、采購、驗收、保管（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責人、分管領導及總經(jīng)理的批準?！安少徤暾垎巍?非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準后由采購部執(zhí)行。、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。，加強存貨的日常保管工作。（或按車間）分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應填寫齊全、準確。，應做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導；，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關部門報告；，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設施； 倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負責人及相關部門的批準。，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部負責人、財務部對倉庫工作的開展進行指導。4．財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。，其他所有人員進入倉庫均需要批準。具體程序如下。1．擬進入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。2．倉儲部門審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進入倉庫進行最終審批。（1）非本單位人員進入倉庫。（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領料與發(fā)貨、基建、動力維修、研發(fā)部門等領用材料，應當持有生產(chǎn)部門及其他相關部門核準的領料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領料，對超出領料限額的，應當經(jīng)過相關部門和領導的特別授權(quán)。，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。6存貨的核算，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。，以投資各方確認的價值，作為實際成本。，按以下順序確定其實際成本。（1）捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。，或以應收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。（1）支付補價方：應當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。，應在其發(fā)生時確認為當期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法。，未經(jīng)批準，不得隨意變更。，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點與處置、財務部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。，具體盤存要