【正文】 制定會計檢查問題整改制度，明晰內(nèi)外部審計、監(jiān)管、檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改督辦、整改報告、整改評價和整改責(zé)任追究流程，建立各類檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實反饋機制和跟蹤檢查的監(jiān)督機制；強調(diào)制度執(zhí)行的嚴肅性，切實強化風(fēng)險責(zé)任的追究機制，加大對責(zé)任人員的查處力度。商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用 電子 計算 機技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進行處理、分析、預(yù)測，推進銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù), 在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。（2）會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。第五篇：淺談國有商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制和風(fēng)險防范淺談國有商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制和風(fēng)險防范近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。（三）投信部門和崗位設(shè)五是否設(shè)立獨立的授信風(fēng)險管理部門，對不同幣種、不同客戶、不同種類、表內(nèi)外各類投信業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理；是否建立了投信風(fēng)險的垂直管理體系，對下級機構(gòu)風(fēng)險管理部門進行管理；授信部門和崗位設(shè)置是否職責(zé)明確，符合審貸分離的基本原則?；吮O(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門由于多年來受到體制的限制導(dǎo)致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機制。第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。加強內(nèi)控意識特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強化全體員工的內(nèi)控意識。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務(wù)、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現(xiàn)，部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現(xiàn)為：少計收入、多計支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識薄弱、重視程度不夠的問題。為了完善財務(wù)制度、規(guī)范財務(wù)行為、強化財務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產(chǎn)權(quán)，并對全行經(jīng)營的安全性、效益性負責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 改進第三篇：國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險防范近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。（四）完善人事控制機制革新人力資源管理理論，要從加強銀行內(nèi)部控制、促進業(yè)務(wù)發(fā)展來設(shè)計銀行基層網(wǎng)點人力資源配置方案。第四，提高業(yè)務(wù)主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權(quán)威性。這樣，既能使領(lǐng)導(dǎo)個人權(quán)力受到一定制約，也有利于增強決策的民主性和科學(xué)性。(2)促使銀行自覺接受國際金融規(guī)則的協(xié)調(diào)與約束。并根據(jù)可能出現(xiàn)的足以影響業(yè)務(wù)正常運營的各類事件，制定出切實可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施。改進和完善各種工作程序和管理程序，使之具體化、科學(xué)化、可操性強。二是確保信息交流渠道暢通無阻。要求建立以信貸立項、調(diào)查審定、貸款決策、貸款調(diào)查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理責(zé)任制度，嚴格按責(zé)權(quán)范圍和程序貸款；建立信貸風(fēng)險的監(jiān)測及預(yù)警系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定便于操作的量化指標(biāo)，改善“貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查”中管理及操作人員行為控制制度。事實上銀行高級管理人員尤其是決策者的能力、品行及其經(jīng)驗豐富程度的資歷，對一家銀行的經(jīng)營穩(wěn)健與否及發(fā)展前景關(guān)系重大。(一)構(gòu)建科學(xué)嚴密有效的內(nèi)控體系基本框架構(gòu)建科學(xué)嚴密的內(nèi)部組織控制系統(tǒng)。許多規(guī)章制度流于形式，只發(fā)文件不抓落實，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通和規(guī)避，甚至視內(nèi)部控制制度為絆腳石，對某些規(guī)章制度視而不見，這是銀行經(jīng)營風(fēng)險增加、發(fā)案率增高的最直接、最根本的原因。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時小說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在。2是制度建設(shè)滯后。這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。(二)技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕。商業(yè)銀行有大量的現(xiàn)金、外幣和有價證券，為了防止社會不法分子的違法犯罪活動，和商業(yè)銀行內(nèi)部員工的不法行為，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全各項安全防范制度以確保資金安全，具體包括對現(xiàn)金庫、銀行帳務(wù)、保管箱及消防、安全保衛(wèi)等方面的防范措施。以使商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)符合安全性、流動性、效益性的原則。（9）建立了貸款風(fēng)險防范機制。（7）內(nèi)控與經(jīng)營管理體制轉(zhuǎn)變同步。國有商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)強化了內(nèi)控關(guān)口的前移：樹立了產(chǎn)品創(chuàng)新過程中的制度先行、對經(jīng)營管理的重點和業(yè)務(wù)發(fā)展的熱點進行重點監(jiān)控、重在提示和預(yù)示經(jīng)營管理風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險，從而不斷地強化內(nèi)控效能。國有商業(yè)銀行進一步明確了董事會、監(jiān)事會、行長經(jīng)營管理層在內(nèi)控中的作用、職能和地位，形成由各部門共同防范風(fēng)險的組織體系，逐步塑造和形成了以“全員共同參與內(nèi)控、以強化內(nèi)控促效益、業(yè)務(wù)發(fā)展堅持內(nèi)控先行”為主旋律的內(nèi)控文化。風(fēng)險決策更加科學(xué)，更富有理性。（一）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度成就我國國有商業(yè)銀行在內(nèi)控制度建設(shè)和實踐中取得了一定的成效，積累了一些經(jīng)驗，實施了一些戰(zhàn)略，制定了一些制度，主要體現(xiàn)如下。按照中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，其實質(zhì)就是風(fēng)險管理。在我國金融市場全面對外開放、金融業(yè)面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險的形勢下，我國國有商業(yè)銀行為打造國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)，實現(xiàn)價值最大化，履行社會責(zé)任，為國家經(jīng)濟建設(shè)做貢獻，必須強化內(nèi)控建設(shè)，健全內(nèi)部控制體系，完善內(nèi)部控制機制，增強風(fēng)險防范能力。此外,還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能,審計是對現(xiàn)有政策與程序是否充分以及銀行是否遵循現(xiàn)有政策與程序所做的獨立評估,發(fā)揮著對內(nèi)部控制再控制的重要作用。每季對銀行流動性資產(chǎn)進行清查,防止內(nèi)部舞弊,侵吞公有財產(chǎn)。(2)建立統(tǒng)一