農(nóng)村商業(yè)銀行怎樣改善內(nèi)部控制-wenkub.com
2025-07-27 00:16 本頁面
【正文】 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作是農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制的一個(gè)有效途徑。內(nèi)部審計(jì)是農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分?；鶎臃种C(jī)構(gòu)的內(nèi)部人控制問題會(huì)極大影響農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。任何一家銀行所擁有的人力都是有限。農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的資產(chǎn)規(guī)模小，點(diǎn)均員工人數(shù)少。農(nóng)商行應(yīng)該聯(lián)合起來，在科技研發(fā)上開展跨行合作。然而，“麻雀雖小，五臟俱全”。相比國有大型商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)商行應(yīng)該更加重視人才的內(nèi)部培養(yǎng)。對(duì)策之四：加強(qiáng)人員招聘和人才培養(yǎng)工作，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制講究責(zé)任分工、相互牽制。這種情況的出現(xiàn)影響了規(guī)章制度的權(quán)威性，損害了內(nèi)部控制的有效性。原因之一是部分基層員工合規(guī)意識(shí)差，在實(shí)際工作中隨意簡化程序，減少環(huán)節(jié)。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)建立明確的議事規(guī)則，應(yīng)和經(jīng)營管理層建立明確的信息溝通制度，以確保銀行董事和監(jiān)事及時(shí)掌握農(nóng)商行的經(jīng)營管理情況。按照銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，商業(yè)銀行的董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。 農(nóng)村商業(yè)銀行改善內(nèi)部控制不可能照搬照抄國有大型商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行的做法。由于信用社長期獨(dú)立法人操作的影響，基層分支機(jī)構(gòu)容易出現(xiàn)內(nèi)部管理“一言堂”， 用人制度“一家軍”。信息技術(shù)的短板對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制形成極大制約。相比國有大型商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模小、科技的投入有限、計(jì)算機(jī)人才少。隨著金融電子化的發(fā)展，信息技術(shù)在銀行日常經(jīng)營管理中得到了越來越廣泛的運(yùn)用。農(nóng)村商業(yè)銀行在人力資源方面也面臨著其他金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)單位的競爭，部分年紀(jì)輕、學(xué)歷高、能力強(qiáng)的農(nóng)商行員工流向其他金融機(jī)構(gòu)或企事業(yè)單位。即便制定有各種不相容崗位相分離的規(guī)章制度，農(nóng)商行的基層網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際執(zhí)行時(shí)也難免走樣。開辦銀行匯票、銀行本票業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制講究責(zé)任分工、相互牽制。相比國有商業(yè)銀行和全國性的股份制商業(yè)銀行，農(nóng)村商業(yè)銀行平均每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的員工人數(shù)明顯偏少。如果股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)在實(shí)踐中不能對(duì)經(jīng)營管理層形成有效制約，經(jīng)營管理層就會(huì)傾向于采取較激進(jìn)的發(fā)展戰(zhàn)略，忽視內(nèi)部控制。由于股東沒有動(dòng)力或能力積極參與農(nóng)商行的法人治理，股東大會(huì)不能有效發(fā)揮作用，往往成了走過場。本地較大的民營企業(yè)注重的是農(nóng)商行的分紅, 是能否得到貸款支持，并不真正關(guān)心農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。第一個(gè)挑戰(zhàn)是農(nóng)村商業(yè)銀行在法人治理方面的不足。北京農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)生貸款詐騙案。農(nóng)村商
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