【正文】 第 6列“項(xiàng)目所得額”：填報(bào)第 1234+5列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠金額 ?根據(jù)稅法、 《 國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕 87號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 69號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕67號(hào)、總局公告 2023年第 25號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 71號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠情況（財(cái)稅 〔 2023〕67號(hào)政策執(zhí)行期限至 2023年 12月 31日，若無(wú)延期停止執(zhí)行） 第 1行“本年新增的符合條件的股權(quán)投資額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，本年新增的符合條件的股權(quán)投資額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 第 3行“本年新增的可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報(bào)第 1 2行的金額 第 4行“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的尚未抵扣的股權(quán)投資余額”：填報(bào)以前年度符合條件的尚未抵扣的股權(quán)投資余額 第 5行“本年可抵扣的股權(quán)投資額”：本行填報(bào)第3+4行的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 31張 A107030 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》 第 6行“本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額”：本行填報(bào)表 A100000（主表） 第 19行 20行 22行的金額，若金額小于 0，則填報(bào) 0。 第 3列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 第 4列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用。 第 17列“以前年度形成無(wú)形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”：填報(bào)納稅人以前年度形成的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算的本年加計(jì)攤銷額 第 18列“無(wú)形資產(chǎn)本年加計(jì)攤銷額”：填報(bào)第 16+17列的金額 合計(jì)： 第 19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額合計(jì)”：填報(bào)第 14+18列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表填報(bào)納稅人本年度享受減免所得額（包括農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目等）的項(xiàng)目和金額 第 1行“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”：根據(jù) 《 財(cái)稅 〔 2023〕 149號(hào)、國(guó)稅函 〔 2023〕 779號(hào)、總局公告 2023年第 2號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 26號(hào)、總局公告 2023年第 48號(hào)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，本納稅年度發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 30張 A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 第 17行“二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人根據(jù)財(cái)稅 〔 2023〕 46號(hào)）、財(cái)稅 〔 2023〕 116號(hào)）、國(guó)稅發(fā) 〔 2023〕80號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 10號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 30號(hào)第五條、（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第 26號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事 《 公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 28張 A107013《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》 ?本表適用于享受金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠的納稅人填報(bào) ?根據(jù)稅法、財(cái)稅〔 2023〕 4號(hào)、財(cái)稅〔 2023〕 3（財(cái)稅〔 2023〕 33號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠情況。 若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 7列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn) 第 8列“被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分”：填報(bào)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中本企業(yè)應(yīng)享有的金額 第 9列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報(bào)第 7列與第 8列孰小數(shù) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 26張 A107011 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》 第 12列“收回初始投資成本”：填報(bào)第 3列（ 投資成本 ） 11列（減少投資比例）的金額。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 23張 A105120《 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》 ?本表填報(bào)保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準(zhǔn)備金，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額 ?根據(jù)稅法，財(cái)稅 〔 2023〕 45號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 23號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 11號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 5號(hào)、財(cái)稅〔 2023〕 104號(hào)、財(cái)稅 〔 2023〕 25號(hào)等相關(guān)規(guī)定，及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定及納稅調(diào)整情況 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 24張 A106000《 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 》 ? 本表填報(bào)納稅人根據(jù)稅法，在本納稅年度及本納稅年度前 5年度的納稅調(diào)整后所得、合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補(bǔ)的虧損額、當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額、以前年度虧損已彌補(bǔ)額、本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 第 1列“年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，如停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除，則按可彌補(bǔ)虧損年度進(jìn)行填報(bào) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 24張 A106000《 企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 》 第 1行至第 5行填報(bào)以前年度主表第 23行（ 2023納稅年度前）或表 A100000第 19行（ 2023納稅年度后）“納稅調(diào)整后所得”的金額（虧損額以“ ”號(hào)表示）。 第 17行“三、搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失，填報(bào)第 19行的余額 第 18行“四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失按照稅法規(guī)定計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的金額，填報(bào)第 19行至 21行的合計(jì)金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 22張 A105110《 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 19行“其中：搬遷所得”：填報(bào)按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策性搬遷所得的金額 第 20行“搬遷損失一次性扣除”： 由選擇一次性扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的搬遷損失金額， 損失以負(fù)數(shù)填報(bào) 第 21行“搬遷損失分期扣除”： 由選擇分期扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的搬遷損失在本年扣除的金額，損失以負(fù)數(shù)填報(bào)。 第 14行“ ”：填報(bào)按稅法規(guī)定確認(rèn)，納稅人各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用支出累計(jì)金額。 第 6行“ ”： 填報(bào)按稅法規(guī)定確認(rèn)，納稅人資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入累計(jì)金額。 為第 54列的余額 第 7列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 3+6列的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 22張 A105110《 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》 ?本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報(bào)。 第 6列“稅收金額”：填報(bào)按稅法規(guī)定確定的允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第 534列的余額。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 19張 A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》 納稅調(diào)整金額 :第 3列＝第 12列 第 10行“（一）貨幣資產(chǎn)損失”：根據(jù) 《 資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105091）第1行相應(yīng)數(shù)據(jù)列填報(bào)。 會(huì)計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會(huì)計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報(bào)。 （扣除）額：按稅法規(guī)定計(jì)算填寫(xiě)當(dāng)年度折舊（扣除）額。 第 8行“其他行業(yè)”：由單位價(jià)值超過(guò) 100萬(wàn)元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫(xiě)。 稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會(huì)計(jì)處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫(xiě)本表。 第 7列“其中： 2023年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù) 《 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表 》 （ A105081）填報(bào)，為表 A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 第 6列“非公益性捐贈(zèng) 賬載金額” :填報(bào)會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅法規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外其他捐贈(zèng)金額。 ?稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)不在本表填報(bào) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 16張 A105070《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 1列“受贈(zèng)單位名稱”：填報(bào)捐贈(zèng)支出的具體受贈(zèng)單位，按受贈(zèng)單位進(jìn)行明細(xì)填報(bào)。 ?根據(jù)稅法、 財(cái)稅 〔 2023〕 48號(hào) 等相關(guān)規(guī)定，以及統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及跨年度納稅調(diào)整情況 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 15張 A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 7行“五、本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”：若第 3行“二、本年符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”＞第 6行“ 四、本企業(yè)計(jì)算的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額（ 4 5）”,填報(bào)第 36行的金額；若第 3行 ≤第 6行 ,填 0。 第 14列“應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入金額”：填報(bào)企業(yè)以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理后，在 5年（ 60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)稅收入的金額。 第 5列至第 9列“以前年度支出情況”：填報(bào)納稅人作為不征稅收入處理的符合條件的財(cái)政性資金，在申報(bào)年度的以前的 5個(gè)納稅年度發(fā)生的支出金額。第5至 1行依次從 6行往前倒推，第 6行為申報(bào)年度。第 1列“稅收金額”填報(bào)第 24行第 1列減去第 25行第 1列的余額；第 2列“納稅調(diào)整金額”等于第 1列“稅收金額” 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 23行 “ 工產(chǎn)品的收入”：第 1列“稅收金額”填報(bào)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算未進(jìn)行收入確認(rèn)的銷售收入金額。填列方法同第2行 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 10行“（九）其他”：填報(bào)發(fā)生除上述列舉情形外，會(huì)計(jì)處理不作為銷售收入核算，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 11行“一、視同銷售成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的同時(shí)，確認(rèn)的視同銷售成本金額。 第 4行“（三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入”：填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 10張 A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》 第 5行“（四）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利視同銷售收入”：填報(bào)發(fā)生將貨物、財(cái)產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利，會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)銷售收入，而稅法規(guī)定確認(rèn)為應(yīng)稅收入的金額。 第 38行“（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”：根據(jù) 《 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表 》 (A105120)填報(bào)。 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 9張 A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》 ?本表適用于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。 12 全年從業(yè)人數(shù)＝月平均值 12 年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo) 三、新企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě) 第 2張 A100000《 主表 》 本表為 必填表 ?是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表 ? 行次由 42行改為 38行，主要變化在 “應(yīng)納稅所得額” ?本表是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。從納稅人試填情況統(tǒng)計(jì)、分析，平均每一納稅人填報(bào)的