外匯第一章外匯買賣-wenkub.com
2025-08-01 14:43 本頁面
【正文】 = ? = ? 借 :匯入?yún)R款 HKD80000 ? 貸 :外匯買賣 HKD80000 ? 借 :外匯買賣 80416 ? 貸 :外匯買賣 80416 ? 借 :外匯買賣 ? 貸 :現(xiàn)金 HKD79690 ? 外匯買賣 ? 借 :外匯買賣 ? 貸 :現(xiàn)金 第一章 外匯買賣 ? 4. ? 30000 =234408247。 第一章 外匯買賣 ? 借：港澳及國外聯(lián)行往來 HKD 20 ? 貸：外匯買賣 HKD 20 ? 借：外匯買賣 ￥ 20 ? 外匯買賣損失 ￥ ? 貸：外匯買賣 ￥ 20 ? 借：外匯買賣 EUR2 000 ? 貸：買入外幣票據(jù) EUR2 000 第一章 外匯買賣 ? 練習題： ? 某客戶持 16 400瑞士法郎票據(jù)來中行上海分行要求兌換人民幣現(xiàn)金，銀行按 ‰ 扣除貼現(xiàn)息后將凈額 存入其活期儲蓄賬戶。 第一章 外匯買賣 ? 這樣就成了兩頭固定的套匯。如買入外幣票據(jù)，國外旅行者出外旅游一般都是攜帶旅行支票，一是方便，到哪個國家都能兌換當?shù)刎泿?，二是安全，比現(xiàn)金安全，丟失了可以掛失。 ? 例 農(nóng)行某客戶要求將國外匯入 5 320美元支取現(xiàn)鈔。 ? 15 000 ＝ 151 680247。 ＝ 74 第一章 外匯買賣 ? 借：港澳及國外聯(lián)行往來 HKD578 000 ? 貸：外匯買賣 HKD578 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 581 ? 貸：外匯買賣 ￥ 581 ? 借；外匯買賣 USD 74 ? 貸：三資企業(yè)活期存款 USD 74 第一章 外匯買賣 ? 【 例 3】 某外資企業(yè)從其美元存款支款若干匯往英國倫敦，支付某公司 150 000英鎊貨款，匯費按 ‰ 計收等值人民幣。 ? （ 1）不同種類貨幣的套匯 第一章 外匯買賣 ? 由于每種外匯的表現(xiàn)形式分為現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔 ,因此 ,銀行將一種外匯折成另一種 (不同 )外匯 ,則會出現(xiàn)四種核算類型 : ? 匯買匯賣 (即銀行買入某種現(xiàn)匯同時賣出另一種現(xiàn)匯 ) ? 鈔買鈔賣 (即銀行買入某種現(xiàn)鈔同時賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 匯買鈔賣 (即銀行買入某種現(xiàn)匯同時賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 鈔買匯賣 (即銀行買入某種現(xiàn)鈔同時賣出另一種現(xiàn)鈔 ) ? 例如某外資企業(yè)在銀行開的是美元賬戶，出口一批貨款收到中行香港分行劃來港元578 000。由于在柜臺業(yè)務上兩種不同的外幣之間沒有直接的匯率，因此兩種貨幣的套匯業(yè)務要通過人民幣換算。 12 000澳大利亞元 匯出，匯費按‰ 計收等值人民幣。 %= ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：外匯買賣 ? 借：外匯買賣 ￥ 30000 ? 貸：現(xiàn)金 ￥ 30000 第一章 外匯買賣 ? （ 二）賣出外匯 ? 銀行賣出 “ 外匯收兌牌價表 ” 范圍內的外匯，根據(jù)人民幣金額按賣出外匯價折算外幣金額，需編制外匯買賣科目借方傳票一式兩聯(lián)，一聯(lián)為該科目的外幣金額傳票，反映在借方；一聯(lián)為相應的人民幣金額傳票，反映在貸方。（附匯率參考表如下） 第一章 外匯買賣 貨幣名稱 現(xiàn)匯買入價 現(xiàn)鈔買入價 賣出價 英鎊 GBP 港元 HKD 美元 USD 瑞士法郎 CHF 新加坡元 SGD 日元 JPY 加拿大元 CAD 澳大利亞元 AUD 歐元 EUR ? 四、外匯買賣業(yè)務的核算 ? 銀行的外匯買賣業(yè)務具體分為 外幣兌換 和 套匯 兩種類型 . ? (一 )外幣兌換 ? 外幣兌換 是指本幣與外幣之間的兌換 ,分為 (銀行 )買入外匯 (幣 )和 (銀行 )賣出外匯 (幣 ). ? ? 銀行買入 “ 外匯收兌牌價表 ” 范圍內的外匯，應根據(jù)兌入的外幣金額，按該外匯或外鈔買入價折算人民幣金額，并編制外匯買賣科目貸方傳 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 票一式兩聯(lián)，一聯(lián)為該科目的外幣金額傳票，反映在貸方；一聯(lián)為相應的人民幣金額傳票，反映在借方。當今世界上各國交往日益頻繁，國際旅游業(yè)越來越興旺，銀行兌換各種現(xiàn)鈔的業(yè)務也隨著旅游業(yè)的發(fā)展不斷增大。 間接標價法 是以一定單位的本幣為標準，折算成若干單位的外幣，如英國就是采用這種標價方法。 單檔匯率 是指一種貨幣兌換成另一種貨幣只用一個匯率。就是說只有總行才可以接受國外銀行開戶。在這些賬戶往來中，不同的 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 層次要使用不同的科目，不同的核算方法；資金清算有貿易的，還有非貿易的；往來清算的貨幣，不同的國家要使用不同的貨幣，而匯率又處于不斷的變化之中。為了能在賬上了解銀行外匯資金在某一時點上的權責關系，銀行外匯核算使用了很多或有資產(chǎn)、或有負債科目來反映。這樣，才能使人民幣賬和外幣賬都符合復式記賬原理，實現(xiàn)各自的賬務平衡，使外幣資金活動和人
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