外匯第一章外匯買賣(存儲(chǔ)版)
【正文】 劃往來(lái)。 ? （一）現(xiàn)匯匯率 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 現(xiàn)匯匯率有兩種， 單檔匯率 和 雙檔匯率 。屬于銀行柜臺(tái)上零售業(yè)務(wù)。 美元現(xiàn)鈔 =30000247。我國(guó)的套匯是指因辦理業(yè)務(wù)需要，而發(fā)生的兩種外幣之間的兌換。核算如下 : ? 578 000 ＝ 581 ? 581 247。 ＝ 11 （實(shí)際匯出澳匯） 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 借：現(xiàn)金 AUD12 000 ? 貸：外匯買賣 AUD12 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 71 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥ ? 外匯買賣 ￥ 71 ? 借：外匯買賣 AUD11 ? 貸：匯出匯款 AUD11 第一章 外匯買賣 ? 例 某外籍人員要求將 26 000加拿大元現(xiàn)鈔匯往多倫多，匯費(fèi)按 ‰ 計(jì)收等值人民幣從加拿大元現(xiàn)鈔中收取。中行香港分行收妥后，按香港市場(chǎng)匯率將歐元折成港元 20 。 = ? 借 :現(xiàn)金 GBP5000 ? 貸 :外匯買賣 GBP5000 ? 借 :外匯買賣 ? 貸 :手續(xù)費(fèi)收入 ? 外匯買賣 ? 借 :外匯買賣 ? 貸 :匯出匯款 第一章 外匯買賣 ? 3. 80000 =80416247。因與發(fā)行行沒有賬戶關(guān)系，上海分行寄請(qǐng)中行倫敦分行代收，中行倫敦分行收妥后，按倫敦市場(chǎng)匯率將瑞士法郎折成英鎊 7 。銀行是墊款買入的，然后，向發(fā)行國(guó)銀行托收，如果我國(guó)銀行與發(fā)行國(guó)銀行沒有賬戶關(guān)系，就不能直接收匯，需要通過第三方銀行代收，因此有可能出現(xiàn)買入的貨幣與劃回的貨幣不一致的情況，這樣，就發(fā)生了兩頭均固定的套匯。 ? ＝ 14 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 借：現(xiàn)金 EUR15 000 ? 貸：外匯買賣 EUR15 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 151 680 ? 貸：外匯買賣 ￥ 151 680 ? 借：外匯買賣 EUR14 ? 貸：三資企業(yè)活期存款 EUR14 ? 【 例 5 】 某外籍人員要求將 12 000澳元現(xiàn)鈔匯往悉尼，匯費(fèi)按 ‰ 計(jì)收等值人民幣從澳元現(xiàn)鈔中收取。銀行應(yīng)將港元買下折成美元轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 第一章 外匯買賣 ? 參考答案 : ? 1. 2022 ＝ 20 ? 借：匯入?yún)R款 EUR2 000 ? 貸：外匯買賣 EUR2 000 ? 借：外匯買賣 ￥ 20 ? 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 ￥ 20 000 ? 現(xiàn)金 ￥ 第一章 外匯買賣 ? 2. 12 000 ＝ 74 088 ? 74 088 ‰ ＝ ? 74 088＋ ＝ 74 ? 借：活期儲(chǔ)蓄存款 ￥ 74 ? 貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥ ? 外匯買賣 ￥ 74 088 ? 借：外匯買賣 AUD12 000 ? 貸：匯出匯款 AUD12 000 第一章 外匯買賣 ? （二）套匯 ? 套匯 是利用兩個(gè)或兩個(gè)以上外匯市場(chǎng)某些貨幣在匯率上的差異進(jìn)行的外匯買賣。其會(huì)計(jì)分錄如下 : ? 借：現(xiàn)金或其他科目 外幣 ? 貸：外匯買賣 外幣 ? 借：外匯買賣 人民幣 ? 貸：現(xiàn)金或其他科目 人民幣 【 例 1】 某客戶持美元 2 000現(xiàn)鈔來(lái)行兌換人民幣現(xiàn)金。 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 直接標(biāo)價(jià)法 是以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折算成若干單位的本幣（世界上絕大多國(guó)家和地區(qū)都采用此標(biāo)價(jià)法，我國(guó)也是如此）買價(jià)低，賣價(jià)高，買價(jià)與賣價(jià)相差的幅度，國(guó)際上規(guī)定一般在 1－ 5‰ ，兩者之間的差額就是銀行買賣外匯的手續(xù)費(fèi) 。 ? 三、外匯匯率 ? 外匯匯率 是指一個(gè)國(guó)家貨幣的比價(jià)，也就是兩種貨幣兌換的比率。 ? （ 四）聯(lián)行、代理行賬務(wù)往來(lái)關(guān)系復(fù)雜 ? 為了順利開展和迅速發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，必須在境外設(shè)立許多分支機(jī)構(gòu)，即境外聯(lián)行，辦理外匯資金清算和調(diào)撥業(yè)務(wù)。當(dāng)發(fā)生外幣與人民幣或一種外幣與另一種外幣發(fā)生資金轉(zhuǎn)換時(shí)，給核算帶來(lái)一定的困難：且外幣和人民幣都不能各自平衡。銀行經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)，其資金往來(lái)不僅涉及到國(guó)內(nèi)各銀行機(jī)構(gòu)，還要涉及到國(guó)外各分支機(jī)構(gòu)和外國(guó)銀行；使用的貨幣既有本國(guó)貨幣又有外國(guó)貨幣；在辦理國(guó)際結(jié)算中，除執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定外 , 第一章 外匯買賣 ? 還要遵循國(guó)際慣例。這樣，才能使人民幣賬和外幣賬都符合復(fù)式記賬原理，實(shí)現(xiàn)各自的賬務(wù)平衡，使外幣資金活動(dòng)和人民幣資金活動(dòng)占用情況有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)。在這些賬戶往來(lái)中，不同的 第一章 外匯買賣 第一章 外匯買賣 ? 層次要使用不同的科目，不同的核算方法；資金清算有貿(mào)易的，還有非貿(mào)易的；往來(lái)清算的貨幣，不同的國(guó)家要使用不同的貨幣，而匯率又處于不斷的變化之中。 單檔匯率 是指一種貨幣兌換成另一種貨幣只用一個(gè)匯率。當(dāng)今世界上各國(guó)交往日益頻繁，國(guó)際旅游業(yè)越來(lái)越興旺，銀行兌換各種現(xiàn)鈔的業(yè)務(wù)也隨著旅游業(yè)的發(fā)展不斷增大。 %= ? 借：
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