【正文】 第八章 財務分析 會計報表及附表 主要財務假設 （1)由于我公司所生產(chǎn)陶粒砂的主要原材料為赤泥，故公司設在氧化鋁生產(chǎn)大省山西省，而且可以被有關部門認定為廢物利用的環(huán)保企業(yè)，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策。（PCV）（Q代表盈虧平衡點，F(xiàn)代表固定成本總額，P代表產(chǎn)品銷售價格，CV代表單件變動成本） 根據(jù)公司具體的財物數(shù)據(jù)，由以上公式可以求得： Q=24000(噸) 因此，公司的盈虧平衡點為24000噸，也就是說，如果業(yè)務量超過24000噸，公司盈利；反之則虧損。計算期內盈利能力很好，投資方案可行。 （2）資金使用計劃表如下表所示：資金使用計劃表 單位：萬元序號項目金額附注1土地租賃費用216公司打算租賃30年2設備購置費用720公司計劃第一年開通兩條流水線3材料購置費4廠房蓋制費與裝修費100廠房為簡易房5宣傳費用106辦公用品費用辦公室計劃安置9張桌子，安裝1臺空調，配備9臺電腦7市場調研費3公司計劃調研5個市場8合計 投資收益與風險分析 投資分析：投資決策需要使用各種指標進行計算判斷。 廠址選擇 廠址準備選擇在山西省河津市。具體的財務制度詳見財務分析。 銷售隊伍和管理 提高營業(yè)人員的整體素質公司經(jīng)營的關鍵在于營業(yè)員的整體素質，營業(yè)員可謂是陶瓷公司的眼睛，提高其整體素質是關鍵環(huán)節(jié)。 Ⅲ.鑫瑞對競爭者調價的反應在激烈競爭的陶瓷市場上，如果競爭對手率先調整了產(chǎn)品價格，企業(yè)不可避免地要采取相應的策略進行應對。既保持我降他也降，我漲他也漲。即我降他漲或不變，我漲他降或不變。由于考慮到我公司的實際情況，一般情況下，多數(shù)企業(yè)不會對我公司的價格調整做出太大反應，這就為我公司的前期市場開拓提供了機會和可能。盡量要做到消費者滿意，同行業(yè)滿意，經(jīng)銷商滿意，自己受益。即使是巧立名目，也要找到合理正當借口。 。 (2)消費者反應分析顧客對產(chǎn)品價格的調整的敏感程度依據(jù)不同的產(chǎn)品反應有所不同。鑫瑞現(xiàn)處于創(chuàng)業(yè)探索階段，產(chǎn)品若定價過高則打不開市場；價格若是太低勢必會被同行的排擠，生存環(huán)境更加惡劣，而公司又處于市場弱勢地位，沒有雄厚的資金支持和無固定的經(jīng)銷商，又可能受到當?shù)鼐用竦牡种啤Ｐ袠I(yè)發(fā)展階段，是指陶粒砂行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和趨勢?，F(xiàn)選擇幾個較為重要的來詳細分析。成本導向定價法是指以產(chǎn)品成本為基礎，加上目標利潤，確定產(chǎn)品價格，是企業(yè)最普遍最常用的定價方法。我公司現(xiàn)屬于創(chuàng)業(yè)階段，采取高利潤的定價法不利于鑫瑞產(chǎn)品迅速打開市場，不利于消費者的認可，不利于產(chǎn)品的下一步開發(fā)，所以鑫瑞的產(chǎn)品定價不可采取撇脂定價法；滲透定價法定價過低，對消費者有利，對企業(yè)最初收入不利，資金的回收期也較長，若企業(yè)實力不強，將很難承受。我公司必須要創(chuàng)新方式，如“定期宣傳綠色環(huán)保、節(jié)能減排”等來 間接宣傳我企業(yè)定位，產(chǎn)品優(yōu)勢，以達到營銷的目的，避免消費者的厭倦心理。 ，做好網(wǎng)上咨詢服務，制定相關制度；，豐富網(wǎng)站內容，方便消費者咨詢和查詢；；、微信平臺。所以我們公司也應線上、線下并舉，在做好前期工作如產(chǎn)品規(guī)劃、產(chǎn)品開發(fā)的同時，也應在銷售和營銷方式上下功夫。同時營業(yè)、業(yè)務員也是傳播媒介的一種，營業(yè)、業(yè)務員可在相應的時機下做好促銷工作。第二部分：其它策略 情感策略針對經(jīng)銷商、消費者和合作商家做好交流信息統(tǒng)計，在節(jié)假日和其特殊紀念日，如結婚紀念日、生日等特殊日子里，做好祝福等工作，以此來聯(lián)系情感，給其以家的感覺，做好長期溝通和合作。 時尚策略（popular）近幾年個性化和新穎化高度流行，產(chǎn)品設計要緊跟風尚，以吸引較多的房地產(chǎn)等行業(yè)的關注；同時利用我國傳統(tǒng)文化也逐漸復興，人們對于中國傳統(tǒng)文化的喜愛熱度正隨著部分相關部門的宣傳而大增的機會，讓鑫瑞產(chǎn)品的設計隨“中國風”悄然流行。如和酒店、旅館、餐廳等企業(yè)進行合作，進行銷售。目前，由于我公司剛剛進入陶瓷市場，可以采取市場緊跟策略，以市場上其它同類產(chǎn)品的價格為參考，適當避免價格戰(zhàn)；同時由于我公司產(chǎn)品有技術的支撐，生產(chǎn)成本較低，可在產(chǎn)品進入市場初期以市場價為參考，適應壓低價格，但要保持在其它企業(yè)可以接受的范圍以內。社會目標：建立公司信譽與知名度，強化公司產(chǎn)品在市場和消費者心中的地位和影響；打造強有力的鑫瑞價值觀，并得到其他企業(yè)和社會的贊同與認可。，市場營銷地區(qū)雖有所不同，但各公司營銷方案并無大的差異。第五章 市場營銷 營銷現(xiàn)狀分析、陶瓷公司剛成立或成立不久，營銷經(jīng)驗缺乏，大多面臨有宣傳力度不足的問題。 :塑造完美的企業(yè)形象。鑫瑞要圍繞 企業(yè)價值觀和產(chǎn)品理念來開展鑫瑞文化建設，堅持推行和不斷完善雙效型戰(zhàn)略管理模式，根據(jù)市場發(fā)展的需求不斷提升員工素養(yǎng)，并持續(xù)不斷地開展有益于鑫瑞文化建設的文化活動。員工要不斷學習和更新知識，不斷提升素質水平。鑫瑞要求鑫瑞人須孝敬父母、敬崗愛業(yè)，愿為鑫瑞的未來長期奉獻；在使用上，首先要建立健全競爭、績效選拔機制來選拔人才，機會均等，不搞特殊性；其次建立問責和考核制度，定期或不定期對所有在崗員工進行考評，同時對管理人員進行問責，包括鑫瑞創(chuàng)始人員。鑫瑞的人力資源的質量取決于每一個鑫瑞員工的素質高低。以此來建設一個有力量、有素質、有文化、有目標的鑫瑞人力資源團隊。戰(zhàn)略財務，即要求鑫瑞在管理財務財務工作時，從高度出發(fā)，絕不能僅局限與眼前的利益，使其每做的一個決策都能成為未來公司重要的發(fā)展基石。 穩(wěn)妥財務、聰明財務、戰(zhàn)略財務要放到鑫瑞財務管理的理念。靈活，就需要個性化的服務，針對性的客戶、市場環(huán)境對待，以方式和策略的不同來吸引客戶、獲得客戶、維護客戶，以此來建立固有的營銷網(wǎng)略和營銷信譽?；鶞薁I銷，鑫瑞人的基準。在管理實踐中實施整合營銷，以產(chǎn)品定位和營銷戰(zhàn)略為中心，通過產(chǎn)品策略、服務策略、價格策略、渠道策略、促銷策略的有機配合，和財務管理、人事資源管理及行政管理的有效支持下，使鑫瑞盡快融入市場，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?！罢\”是指誠實做人，對顧客、對經(jīng)銷商、對任何與鑫瑞打交道的人，鑫瑞人都要誠心相待；“信”是指信用至上，說到做到，絕不違背與鑫瑞打交道客戶的承諾，以贏得合作伙伴的信息。努力在公司成立15周年的時，占據(jù)我國主要市場，并要在陶粒砂及其附加產(chǎn)品的出口中占得優(yōu)勢；發(fā)展成熟的微晶玻璃產(chǎn)業(yè)，擴大企業(yè)經(jīng)營范圍和產(chǎn)業(yè)附加值；第四步：多元發(fā)展期。 企業(yè)戰(zhàn)略目標我們以“未來，讓鑫瑞時刻服務于您的身邊”作為企業(yè)戰(zhàn)略目標和營銷口號。 企業(yè)定位我公司以“減少資源利用和環(huán)境破壞，還天空更藍、大地更綠”位企業(yè)理念，以“陶粒砂，讓您的未來更美”為產(chǎn)品定位，衷心服務您的生產(chǎn)與經(jīng)營、社會的環(huán)保與節(jié)能。 鑫瑞戰(zhàn)略 企業(yè)基本情況 鑫瑞陶瓷有限公司是一個集陶瓷設計、制作與銷售的一體化陶粒砂企業(yè)。3. 陶瓷行業(yè)必須具備強烈的市場競爭意識和全球化思維未來陶粒砂以及與房地產(chǎn)發(fā)展有關的產(chǎn)業(yè)的競爭勢必是激烈的，所以陶粒砂行業(yè)認識必須具備強烈的競爭意識，居安思危，只有這樣才能在未來激烈的市場中生存下來。 陶瓷產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢近年來，隨著陶瓷產(chǎn)業(yè)的市場變化、行業(yè)的競爭加劇和一些新技術的出現(xiàn)以及國民經(jīng)濟的發(fā)展，陶粒砂產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也經(jīng)歷了一定的變化，出現(xiàn)了一定的新的發(fā)展趨勢。 陶瓷產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間 近年來隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，特別是房地產(chǎn)行業(yè)的突飛猛進，帶動了國內的陶瓷行業(yè)的快速進步。企業(yè)破產(chǎn)，導致前期投入的浪費，并由于前期的開發(fā)導致當?shù)丨h(huán)境的破壞、資源的浪費、同時還加劇了市場的緊張情況，使市場風險加劇，甚至導致惡性競爭等現(xiàn)象的發(fā)生。超過50億元的企業(yè)僅有新明珠一家。近兩年來，中國陶瓷行業(yè)的產(chǎn)業(yè)工人嚴重短缺，企業(yè)招工也越來越難，中國人才的供需矛盾越來越突出。并由此引發(fā)的一系列社會問題，如肺癌、霧霾等，極大地影響了人們的生活狀況和身體健康，引起了社會的極大關注。到2020年，中國人口將達到15億。可見差距是如此之大。 陶瓷產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀問題分析行業(yè)發(fā)展越快，隨之而來的問題自然也會更多的暴露。 分析結語總結前面的市場描述、產(chǎn)品的自我分析和市場競爭分析可以看出，前期產(chǎn)品進入市場會有一定的阻礙，比如顧客對產(chǎn)品的不熟悉性，懷疑性和排斥次會使銷售受到一定的影響。陶粒砂的用處多少在于建筑方面，中國的發(fā)展導致陶粒砂的需求增多，但老式陶粒砂產(chǎn)生的廢料過多也浪費了很多資源，所以現(xiàn)在急需一種新型產(chǎn)品的出現(xiàn)替代這種缺陷。政府啟動赤泥綜合利用示范項目，從財政現(xiàn)有資金渠道、投融資政策等方面給予支持，促進赤泥綜合利用先進技術和成套設備的產(chǎn)業(yè)化。我們生產(chǎn)的產(chǎn)品為環(huán)保性新科技產(chǎn)品，有有利的資源優(yōu)勢能快速進入市場，打通我們們的知名度。另外陶粒的應用領域由傳統(tǒng)的土木工程為主轉向以制品為主，陶粒砌塊和墻板等對陶粒的需求大幅上升。 內部劣勢（Weakness） 本產(chǎn)品屬于新產(chǎn)品，新產(chǎn)品的推廣還需要一定的人力，物力，財力及時間，顧客對原渠道產(chǎn)品的依賴性和對新產(chǎn)品的不了解，會給銷售量帶來一定影響。 ，價格優(yōu)勢 我們公司生產(chǎn)的陶粒砂以赤泥為主要原料，赤泥來源豐富，價格低廉，所以我們產(chǎn)品的價格比目前市場同類型的產(chǎn)品可以優(yōu)惠的空間很大。而對赤泥的銷納主要采取堆存的方式，赤泥大量堆存不僅需要一定的基建費用，而且占用大量土地，浪費資源，又容易造成環(huán)境污染和安全隱患。 SWOT分析（Strengths） ，廢物利用 根據(jù)國家的十一五規(guī)劃要求企業(yè)加大資源的回收利用，政府也加大了政策資金的支持力度。目前，國外陶粒的發(fā)展趨向為：原料來源多樣化，以工業(yè)廢料為原料日益得到重視進一步研制和使用新工藝及高教設備，主攻方向為降低能耗；在產(chǎn)品性能上繼續(xù)向輕質、高強度方向發(fā)展；應用E除趨向于保溫、高層、大跨度建筑外，結構用陶粒愈來愈得到重視；應用領域匕從混凝土工程向砌塊、墻板等制品發(fā)展。中國的石油壓裂支撐劑也就是陶粒砂，以其良好的支撐能力，漸漸的取代了傳統(tǒng)的砂子，壟斷著美國的壓裂支撐劑的市場。投資該產(chǎn)業(yè)面對較強的市場可行性、經(jīng)濟收益可行性，因此該項目的建設不僅可以促進我國新興陶粒砂產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，還可有效滿足當前市場需求，促進我國低碳環(huán)保業(yè)及相關產(chǎn)業(yè)鏈快速發(fā)展，具有良好的社會效益和經(jīng)濟效益，同時對于促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展有著長遠的意義。因其具有瓷器通性，強度大、硬度高、熱穩(wěn)定性好、吸水率％、陽光吸收比高、具有與建筑物相同的使用壽命等優(yōu)點，近年來市場占有率逐步攀升，1995年陶粒年產(chǎn)僅200萬立方來，2000年達到300萬立方來，而2004年已突破500萬立方來，年增長率20％，2010年已經(jīng)突破1000萬立方米，2020年有望達到5000萬立方來，目前我國已成為世界上最大的陶粒生產(chǎn)國。所以總體來說，赤泥的回收利用在國內還是一個亟待解決的問題。且利用赤泥為主要原料可生產(chǎn)多種磚,如免蒸燒磚（如下圖1）、粉煤灰磚（如下圖2）、黑色顆粒料裝飾磚、陶瓷釉面磚等；赤泥在建材工業(yè)中還有許多其它用途,如生產(chǎn)玻璃、制塑料填料、防滲材料、鋪路等,目前也有部分投入生產(chǎn)運營。 國內外發(fā)展現(xiàn)狀及應用前景 （1）赤泥是目前最大的固態(tài)污染物，也是困擾國內外所有材料領域的一個難點，所以是該領域研發(fā)的重點赤泥堆場 目前，赤泥綜合利用仍屬世界性難題，隨著赤泥產(chǎn)出量的日益增加和人們對環(huán)境保護意識的不斷提高，國內外專家已經(jīng)在多渠道地利用和改善赤泥。同時作為陶瓷行業(yè)又屬于消耗資源大戶企業(yè)，也急需尋找一種替代資源，節(jié)約資源。但是，赤泥中的氟化物、堿等污染物在浸泡和淋溶作用下會大量溶出，污染地下水，影響生態(tài)環(huán)境和人體健康。河南省高校工程技術研究中心以航空領域中的重大需求為導向，充分利用我省優(yōu)勢資源和本學科已有技術優(yōu)勢，發(fā)展具有自主知識產(chǎn)權的高性能航空材料的發(fā)明創(chuàng)造和相關裝備的設計技術等，為河南省乃至我國航空產(chǎn)業(yè)的跨越式發(fā)展、傳統(tǒng)航空制造業(yè)的改造升級和可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。公司前期預期資金來源：風險投資1350萬元，股東375萬元，技術入股900萬元，銀行借貸375萬元。所以我們公司也應線上、線下并舉，在做好前期工作如產(chǎn)品規(guī)劃、產(chǎn)品開發(fā)的同時，也應在銷售和營銷方式上下功夫。 主營產(chǎn)品 根據(jù)公司的前期實際情況及市場需求，我們公司目前主要生產(chǎn)研發(fā)以下幾種陶粒砂：Ⅰ型（,用于破碎、園藝、化工等）；Ⅱ型（,用于建材、破碎、保溫、凈水等）；Ⅲ型（，用于保溫、凈水、園藝、）；Ⅳ型（,用于建材、園藝等）；Ⅴ型（,用于建材、耐火材料、保溫等）。目前國內外企業(yè)生產(chǎn)陶粒砂所用的材料以頁巖、粉煤灰、河底污泥以及生物污泥等，但是隨著陶粒砂應用領域的擴大，用量的增多，自然界的天然頁巖、黏土、粉煤灰等儲量越來越少，導致生產(chǎn)成本的提高，也限制了陶粒砂的市場推廣，所以急需開發(fā)新的資源作為陶粒生產(chǎn)的原料。各個部門之間同心協(xié)力，優(yōu)勢互補，旨在將鑫瑞陶瓷責任有限公司打造成為中國陶瓷產(chǎn)業(yè)的頭號巨龍。 鑫瑞陶瓷責任有限公司擁有設備先進的科研基地，技術一流的研發(fā)團隊，科學嚴謹?shù)墓芾眢w系以及專業(yè)細致的售后服務。其所涉及的內容和資料只限于已簽署投資意想的投資者使用。收到本計劃書后，請收件人應即刻確認，并遵守以下規(guī)定：1）若收件人不希望涉足本計劃所述項目，請按上述地址盡快將本計劃書完整退回；2）在沒有取得[鑫瑞陶瓷責任有限公司]的書面同意前，收件人不得將本計劃書全部或部分地予以復制、傳遞給他人、影印、泄露或散布給他人。公司建立初期擬為中小規(guī)模，以陶粒砂為主要產(chǎn)品，進行自主研發(fā)，自主生產(chǎn)，自主銷售，注重技術人才的培養(yǎng)和產(chǎn)品的研發(fā)，與此同時不斷研究和分析市場需求和競爭力，不斷培育和拓展產(chǎn)品市場。 項目背景陶粒砂是近幾年我國發(fā)展最快的新型材料之一，廣泛用于建筑材料、污水處理濾料、園林園藝材料、特殊工程材料、耐火保溫材料、化工、石油等各個領域。 鑫瑞陶瓷責任有限公司是集陶瓷的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的大型公司，陶粒砂是我公司的主打產(chǎn)品，也是公司的創(chuàng)新型產(chǎn)品。主營產(chǎn)品的型號產(chǎn)品型號產(chǎn)品半徑產(chǎn)品性能產(chǎn)品用途Ⅰ型—高強度、高密度破碎、園藝、化工等Ⅱ型—高強