【正文】 此類資金上交不再需要傳遞任何內部結算單據。48 / 62集中核算后，取消了內部結算存款，無需通過原來的內部結算體系劃撥資金，此類資金上交業(yè)務將被大大簡化。二級單元可用資金額度的變化應當在資金預算中反映，而不是賬務系統(tǒng)中。結算中心根據付款委托書劃撥資金，并將付款委托書的一聯送交資金接收方(財務處、人才交流中心或車務中心)。原有的核算流程在原有的核算體系下，各單位定期提取相關資金或燃料費。在相關費用發(fā)生后，財務處直接將相關費用利用一個分錄記錄到各單位的成本/費用中。在相關費用發(fā)生后，財務處可以直接將相關費用利用一個分錄記錄到各單位的成本/費用中(參看以下分錄)。202。206。202。180。189。196。211。177。163。195。206。212。247。207。213。252。 180。180。191。186。196。203。180。178。170。210。230。225。196。189。166。230。210。191。211。198。189。205。213。170。241。195。216。182。242。162。198。247。240。216。241。188。221。241。206。結算中心會將收款委托書的一聯送交各單位，通過各單位付款情況。原有的核算流程在原來的核算體制下，財務處首先支付相應的費用，然后通過結算中心托收各單位的資金。上交方式是指各單位根據自己核算的結果和相關內部政策計算資金上交金額等，并主動上交給上級單位的方式。上交的對象主要為財務處和人才交流中心。集中核算后，現有的管理框架和管理方法不變，仍然沿用原來資金控制的邏輯和方法。財務處直接將完工資產記錄入使用單位的資產科目中，使用單位不再編制單獨的資產轉入憑證。投資預算不再用資金的形式下撥。例如，投資單位上報投資完工信息時無需再編制會計憑證。新轉資的油氣資產或固定資產應直接記錄于使用單位的資產科目中，而無需通過財務處的科目。參看以下核算流程。原有的核算流程在原來的核算流程中，財務處將投資預算按照資金(內部結算存款)的形式下撥給每個投資單位。集中核算后，這些流程也將被改變。下撥資金主要有兩種，經營性預算資金和投資性預算資金。結算中心有關人員應當逐漸熟悉各單位的收款內容。原來的特種轉賬憑證仍然按原來的方式使用。根據重要性原則，即使少數匯入款的資金流向選擇錯誤，也不會39 / 62影響油田分公司現金流量表的整體公允性。由于結算中心的收款業(yè)務并不多，匯入款的情況更加稀少。然后開出特種轉賬憑證，通知作業(yè)單元。164。213。246。164。213。204。227。204。186。200。177。205。228。241。170。213。230。225。196。 189。203。218。238。208。163。200。199。235。213。197。241。170。210。202。248。214。189。181。187。收款單位收到結算中心開出的特種轉賬憑證后，記錄收款，同時核銷特定客戶的應收賬款或確認收入，參看下圖。為了能夠確定匯入款的特定收款作業(yè)單元。 客戶直接匯入款核算流程在少數情況下，各單位的零星收入可能由客戶直接匯入結算中心的銀行賬戶。原來的掛賬憑證也作為進賬憑證的附件一并提交給結算中心。所有此類收款業(yè)務,無論現銷業(yè)務還是賒銷業(yè)務,都由作業(yè)單元首先通過應收賬款掛賬。以下為取消內部結算存款后的新流程。銀行返回單據作為進賬憑證的附件提交給結算中心，原來的掛賬憑證也作為進賬憑證的附件一并提交給結算中心。由于銀行日記賬的原因，銀行業(yè)務不能由收款單位記錄。財務人員根據銀行返回的單據記錄收款，并填制結算中心進賬憑證，將其上交給結算中心。匯票和支票通過各單位財務人員送存銀行，并通知結算中心。集中核算后，這些由結算中心處理的收款業(yè)務的核算流程將被改變。34 / 62作業(yè)單元收到特種轉賬憑證后，將過渡科目中記錄的支付款項調整到具體的成本/費用科目中。原來的特種轉賬憑證仍然按原來的方式使用。為了統(tǒng)一，過渡科目也可以使用“應付賬款零星采購供應商” 。 單位任務單據分錄 供 應 商 結 算 中 心供 應 商 托 收 核 算 流 程借 ： 內 部 結 算 存 款 貸 ： 銀 行 存 款 作 業(yè) 單 元財 務 部 門借 ： 成 本 /費 用 貸 ： 內 部 結 算 存 款通 過銀 行 托 收 記 錄 托 收 付 款并 通 知作 業(yè) 單 元 記 錄付 款特 種轉 賬 憑 證銀 行 托 收 單新核算流程集中核算，取消內部結算存款核算后，結算中心和各單位在業(yè)務處理過程中的責任劃分并不改變，業(yè)務核算順序也不改變。雖然這種業(yè)務并不頻繁發(fā)生，但是為了統(tǒng)一流程，滿足未來業(yè)務的需求，下面將其單獨討論。結算中心付款后，根據該掛賬憑證，核銷該應付賬款掛賬。原來的內部結算支付憑證(對外)、使用空白轉賬支票申請單仍然按原來的方式使用。采用限額空白轉賬支票支付的款項，在經手人將發(fā)票上交作業(yè)單位財務部門報賬后，作業(yè)單元財務部門采用相同的核算流程處理該發(fā)票，在“過渡科目” （應付賬款）掛賬，并通知結算中心。 員工工資的支付過程與其他款項的支付流程相同。作業(yè)單元申請付款時，首先從付款項目（例如應付福利費）轉出要支付的金額，轉入“過渡科目”進行虛擬掛賬。由于有內部結算存款核算，此類付款的財務處理也與采購付款很類似，詳細流程參看下圖。各單位在填制內部結算支付憑證（對外）和使用空白轉賬支票申請單時，應在“預算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。所有付款首先通過應付賬款掛賬。為了使結算中心了解各種資金的具體流向，各單位在填制內部結算支付憑證（對外）或填制使用空白轉賬支票申請單時，應在“預算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。對于所有被結算中心拒絕支付的業(yè)務，各單位應當立即將該業(yè)務從該供應商的項下轉出，記錄具體的供應商。當各單位填制內部結算支付憑證（對外）申請付款時，應將該掛賬憑證作為支付憑證的附件，以便通知結算中心核銷哪筆掛賬項目。經批準，結算中心給相應單位開出限額空白轉賬支票。結算中心作為支付中心，利用作業(yè)單元的內部結算存款，兌付銀行存款并支付供應商。為了保證該銀行日記賬所對應的會計憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務仍然需要由結算中心記錄，結算中心也負責記錄銀行日記賬。集中核算后，結算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔內部銀行的職能。新單據固定資產交接清單XXXX 油田分公司固定資產調撥命令資產編碼資產名稱規(guī)格型號下屬單位計量單位數量原值累計折舊凈值投產日期固定資產明細科目累計折舊明細科目固定資產減值準備明細科目調往單位此單據一式兩聯，第一聯由調出方留存，第二聯為接收方的記賬聯。固定資產交接單上應當增加“固定資產減值準備” 、 “固定資產明細科目” 、 “累計折舊明細科目”和“固定資產減值準備明細科目”等24 / 62四列，以通知調入方相應信息。調出方在填制該表時即可將相關信息填入。由于資產系統(tǒng)在此次會計核算集中過程中并不集中，資產的調出方和調入方都仍然需要在其資產系統(tǒng)中記錄該資產調撥業(yè)務。在原有的核算體制下，雖然實物資產直接從一個作業(yè)單元調入到另一個作業(yè)單元，但是在核算上，資產首先被調入到財務處，然后從財務處調出至接收資產的單位。提供方根據返回的簽認單審核系統(tǒng)憑證。提供方財務人員開具內部結算簽認單后，首先由提供方財務負責人簽章，然后送交兩聯給接受方財務。新流程的注意事項業(yè)務部門的處理流程保持不變。接受方財務負責人也要在簽認單上簽章，并返回一聯給提供方，以供提供方審核之用。采用改進后一式三聯的內部結算簽認單替代原來的工程產品勞務結算單，作為內部發(fā)票，供雙方財務負責人簽認。 單位任務單據分錄 提 供 /接 受 服 務作 業(yè) 單 元業(yè) 務 部 門內 部 服 務 合 同（ 雙 方 簽 字 ） 提 供 服 務作 業(yè) 單 元業(yè) 務 部 門 接 受 服 務作 業(yè) 單 元業(yè) 務 部 門內 部 服 務 流 程簽 訂服 務 合 同 提 供 服 務 服 務 結 果驗 收 借 ： 應 收 內 部 單 位 款 貸 ： 內 部 勞 務 結 算 收 入 /成 本 /費 用 借 ： 成 本 /費 用 貸 ： 內 部 結 算 存 款驗 收 結 算 單 開 具服 務 發(fā) 票提 供 服 務作 業(yè) 單 元財 務 部 門內 部勞 務 結 算 單 開 出內 部 結 算支 付 憑 證接 受 服 務作 業(yè) 單 元財 務 部 門內 部 結 算支 付 憑 證 提 供 方 存 入支 付 憑 證結 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 服 務作 業(yè) 單 元財 務 部 門借 ： 內 部 結 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內 部 結 算 存 款 提 供 方借 ： 內 部 結 算 存 款 貸 ： 應 收 內 部 單 位 款新核算流程集中核算后，按照增加成本/費用方記錄交易的原則，服務的接受方記錄內部服務互供交易。內部服務一般經歷簽訂內部合同、提供服務、驗收等基本的業(yè)務過程。如在油田分公司，車務中心提供的租車服務、測試公司提供的測井服務、地質研究所提供的研究服務等都是基本的內部服務業(yè)務。提供方根據返回的簽認單審核系統(tǒng)憑證。18 / 62提供方財務人員開具內部結算簽認單后，首先由提供方財務負責人簽章，然后送交兩聯給接收方財務。新流程的注意事項業(yè)務部門的處理流程保持不變。接收方財務負責人也要在簽認單上簽章，并返回一聯給提供方，以供提供方審核之用。采用改進后一式三聯的內部結算簽認單替代原來的工程產品勞務結算單，作為內部發(fā)票，供雙方財務負責人簽認。 單位任務單據分錄 材 料 供 應 單 內 部 材 料 互 供 流 程提 供 /接 收材 料 借 ： 成 本 /費 用 /存 貨 /固 定 資 產 清 理貸 ： 內 部 結 算 存 款 借 ： 內 部 結 算 存 款 貸 ： 應 收 內 部 單 位 款提 供 /接 收 材 料作 業(yè) 單 元業(yè) 務 部 門 工 程 產 品 勞 務結 算 單 接 收 材 料作 業(yè) 單 元財 務 部 門開 具內 部 發(fā) 票 付 款 委 托提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務 部 門 付 款 委 托 書 結 算結 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務 部 門借 ： 內 部 結 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內 部 結 算 存 款 提 供 方借 ： 應 收 內 部 單 位 款 貸 ： 成 本 /費 用 /存 貨 /固 定 資 產 清 理16 / 62新核算流程集中核算后，取消了內部結算和內部往來核算，材料互供的交易雙方中的一方記錄該交易即可。這些內部交易的處理方法基本一致，統(tǒng)稱為“內部材料互供” 。 內部材料互供在日常生產過程中，各單位之間可能會互相提供稀缺的備品備件。接收方財務利用留存的一聯記錄交易。停止使用付款委托書、收款委托書、內部結算支付憑證（對內） 、內部結算款項送存單、使用內部支付憑證申請單、工程產品勞務結算單等內部結算單據。為使交易及時得到記錄，此類交易必須在接收方財務負責人簽章之后兩天內入賬，并被計入正確的會計期間。然后將簽認單一聯由開票人員留存，其他兩聯首先提交給提供方財務負責人簽章。在新流程中，將不再使用各種內部結算單據，包括付款委托書、收款委托書、內部結算支付憑證（對內） 、內部結算款項送存單、使用內部支付憑證申請單、工程產品勞務結算單等。12 / 62單位任務單據分錄 計 量 單提 供 /接 收 產 品作 業(yè) 單 元業(yè) 務 部 門工 程 產 品 勞 務結 算 單接 收 產 品作 業(yè) 單 元財 務 部 門其 他 內 部 產 品 互 供(天 然 氣 公 司 為 其 他 單 位 提 供 天 然 氣 ）產 品計 量 開 具 發(fā) 票 委 托 收 款簽 認提 供 產 品作 業(yè) 單 元財 務 部 門 提 供 產 品作 業(yè) 單 元財 務 部 門借 ： 成 本 /費 用 貸 ： 內 部 結 算 存 款借 ： 內 部 結 算 存 款 貸 ： 應 收 內 部 單 位 款借 ： 應 收 內 部 單 位 款 貸 ： 主 營 業(yè) 務 收 入內 部 結 算簽 認 單 結 算結 算 中 心收 款 委 托 書 付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )接 收 產 品作 業(yè) 單 元財 務 部 門記 錄 付 款記 錄 收 款提 供 產 品作 業(yè) 單 元財 務 部 門借 ： 內 部 結 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內 部 結 算 存 款 提 供 方新核算流程集中核算后，取消了內部結算和內部往來核算，產品的提供方或接受方中其中一方記錄該交易即可。接收方在收到提供方開出的內部發(fā)票之后，在提供方的要求下或主動開出內部結算支付憑證（對內） 。委托付款方式，即接收方在收到提供方的內部發(fā)票之后，開出付款委托書，主動支付提供方。經過不同的內部收款/付款過程，天然氣公司從使用單位收取相應的款項，使用單位根據內部發(fā)票和付款單據確認相應的成本/費用。 其他產品互供在油田企業(yè)內，產品除了按照供應鏈的順序從上游單位/部門輸送給下游單位/部門，還存在一些特殊的產品互供業(yè)務，如天然氣公司為其他作業(yè)單元（后勤部門）提供燃燒使用的天然氣。10 / 62單位任務單據分錄 簽 字計 量 單提 供 /接 收 方(天 然 氣 公 司 )跨 板 塊 的 產 品 輸 送產 品計 量 月 底 確 認勘 探 開 發(fā)板 塊 收 入 月 底 確 認天 然 氣 與 管道 板 塊 成 本財 務 處 接 收 方（ 天 然 氣 公 司 ）財 務 部 門借 ： 應 收 內 部 單 位 款 天 然 氣 公 司 貸 ： 主 營 業(yè) 務 收 入 勘 探 開 發(fā) 借 ： 主 營 業(yè) 務 成 本 天 然 氣 與 管 道 貸 ： 應 付 內 部 單 位 款 財 務 處新核算流程集中核算后，將不再核算內部往來，財務處可以通