【正文】 送產(chǎn) 品計 量 月 底 確 認(rèn)勘 探 開 發(fā)板 塊 收 入 月 底 確 認(rèn)天 然 氣 與 管道 板 塊 成 本財 務(wù) 處 接 收 方（ 天 然 氣 公 司 ）財 務(wù) 部 門借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 天 然 氣 公 司 貸 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 勘 探 開 發(fā) 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 天 然 氣 與 管 道 貸 ： 應(yīng) 付 內(nèi) 部 單 位 款 財 務(wù) 處新核算流程集中核算后，將不再核算內(nèi)部往來，財務(wù)處可以通過一個分錄完成該業(yè)務(wù)。天然氣公司將不再核算該業(yè)務(wù)，而由財務(wù)處用一個會計分錄記錄。 其他產(chǎn)品互供在油田企業(yè)內(nèi)，產(chǎn)品除了按照供應(yīng)鏈的順序從上游單位/部門輸送給下游單位/部門，還存在一些特殊的產(chǎn)品互供業(yè)務(wù)，如天然氣公司為其他作業(yè)單元（后勤部門）提供燃燒使用的天然氣。天然氣公司按月與三個內(nèi)部的天然氣使用單位進(jìn)行結(jié)算。經(jīng)過不同的內(nèi)部收款/付款過程，天然氣公司從使用單位收取相應(yīng)的款項，使用單位根據(jù)內(nèi)部發(fā)票和付款單據(jù)確認(rèn)相應(yīng)的成本/費用。然后提供方開出收款委托書，附上雙方簽認(rèn)后的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單，提交給結(jié)算中心。委托付款方式，即接收方在收到提供方的內(nèi)部發(fā)票之后，開出付款委托書，主動支付提供方。內(nèi)部結(jié)算支付憑證付款方式。接收方在收到提供方開出的內(nèi)部發(fā)票之后，在提供方的要求下或主動開出內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 。結(jié)算中心根據(jù)該送存單及其所附支付憑證，將款項從接收方內(nèi)部結(jié)算存款賬戶劃撥到提供方的賬戶中，并通知交易雙方。12 / 62單位任務(wù)單據(jù)分錄 計 量 單提 供 /接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門工 程 產(chǎn) 品 勞 務(wù)結(jié) 算 單接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門其 他 內(nèi) 部 產(chǎn) 品 互 供(天 然 氣 公 司 為 其 他 單 位 提 供 天 然 氣 ）產(chǎn) 品計 量 開 具 發(fā) 票 委 托 收 款簽 認(rèn)提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 成 本 /費 用 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入內(nèi) 部 結(jié) 算簽 認(rèn) 單 結(jié) 算結(jié) 算 中 心收 款 委 托 書 付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門記 錄 付 款記 錄 收 款提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方新核算流程集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部往來核算，產(chǎn)品的提供方或接受方中其中一方記錄該交易即可。雖然會計核算流程發(fā)生了變化，但是業(yè)務(wù)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)流程不應(yīng)改變。在新流程中，將不再使用各種內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，包括付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等。因此可以將現(xiàn)有的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單作適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)(參見后文設(shè)計的新單據(jù)格式)，用它替代原來的工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為一式三聯(lián)的內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。然后將簽認(rèn)單一聯(lián)由開票人員留存，其他兩聯(lián)首先提交給提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人也要在簽認(rèn)單上簽章，并返回一聯(lián)給提供方，以供提供方審核之用。為使交易及時得到記錄，此類交易必須在接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入正確的會計期間。新流程的注意事項業(yè)務(wù)部門的計量流程保持不變。停止使用付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。提供方財務(wù)人員開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單后，首先由提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給接收方財務(wù)。接收方財務(wù)利用留存的一聯(lián)記錄交易。提供方根據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)憑證。 內(nèi)部材料互供在日常生產(chǎn)過程中，各單位之間可能會互相提供稀缺的備品備件。除此之外，有些單位還為其他單位供水、供電（水電可能來在于公司之外） 。這些內(nèi)部交易的處理方法基本一致，統(tǒng)稱為“內(nèi)部材料互供” 。然后通過不同的內(nèi)部收款/付款流程，完成內(nèi)部結(jié)算。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 材 料 供 應(yīng) 單 內(nèi) 部 材 料 互 供 流 程提 供 /接 收材 料 借 ： 成 本 /費 用 /存 貨 /固 定 資 產(chǎn) 清 理貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款提 供 /接 收 材 料作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門 工 程 產(chǎn) 品 勞 務(wù)結(jié) 算 單 接 收 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門開 具內(nèi) 部 發(fā) 票 付 款 委 托提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 付 款 委 托 書 結(jié) 算結(jié) 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 成 本 /費 用 /存 貨 /固 定 資 產(chǎn) 清 理16 / 62新核算流程集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部往來核算，材料互供的交易雙方中的一方記錄該交易即可。集中核算后，財務(wù)核算和結(jié)算過程中復(fù)雜的結(jié)算單據(jù)傳遞過程將被簡化和省略。采用改進(jìn)后一式三聯(lián)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單替代原來的工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。簽認(rèn)單一聯(lián)由開票人員留存，其他兩聯(lián)首先提交給提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人也要在簽認(rèn)單上簽章，并返回一聯(lián)給提供方，以供提供方審核之用。為使交易及時得到記錄，此類交易必須在接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入正確的會計期間。新流程的注意事項業(yè)務(wù)部門的處理流程保持不變。停止使用付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。18 / 62提供方財務(wù)人員開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單后，首先由提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給接收方財務(wù)。接收方財務(wù)利用留存的一聯(lián)記錄交易。提供方根據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)憑證。 內(nèi)部服務(wù)流程內(nèi)部服務(wù)是指內(nèi)部各單位之間互相提供服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。如在油田分公司，車務(wù)中心提供的租車服務(wù)、測試公司提供的測井服務(wù)、地質(zhì)研究所提供的研究服務(wù)等都是基本的內(nèi)部服務(wù)業(yè)務(wù)。原有的核算流程內(nèi)部服務(wù)是內(nèi)部交易的主要內(nèi)容。內(nèi)部服務(wù)一般經(jīng)歷簽訂內(nèi)部合同、提供服務(wù)、驗收等基本的業(yè)務(wù)過程。在流程驗收之后，交易雙方也需要通過不同的方式結(jié)算。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 提 供 /接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門內(nèi) 部 服 務(wù) 合 同（ 雙 方 簽 字 ） 提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門 接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門內(nèi) 部 服 務(wù) 流 程簽 訂服 務(wù) 合 同 提 供 服 務(wù) 服 務(wù) 結(jié) 果驗 收 借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 內(nèi) 部 勞 務(wù) 結(jié) 算 收 入 /成 本 /費 用 借 ： 成 本 /費 用 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款驗 收 結(jié) 算 單 開 具服 務(wù) 發(fā) 票提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門內(nèi) 部勞 務(wù) 結(jié) 算 單 開 出內(nèi) 部 結(jié) 算支 付 憑 證接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門內(nèi) 部 結(jié) 算支 付 憑 證 提 供 方 存 入支 付 憑 證結(jié) 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款新核算流程集中核算后，按照增加成本/費用方記錄交易的原則，服務(wù)的接受方記錄內(nèi)部服務(wù)互供交易。集中核算后，財務(wù)核算和結(jié)算過程中復(fù)雜的結(jié)算單據(jù)傳遞過程將被簡化和省略。采用改進(jìn)后一式三聯(lián)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單替代原來的工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。簽認(rèn)單一聯(lián)由開票人員留存，其他兩聯(lián)首先提交給提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。接受方財務(wù)負(fù)責(zé)人也要在簽認(rèn)單上簽章，并返回一聯(lián)給提供方，以供提供方審核之用。為使交易及時得到記錄，此類交易必須在接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入正確的會計期間。新流程的注意事項業(yè)務(wù)部門的處理流程保持不變。21 / 62停止使用付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。提供方財務(wù)人員開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單后，首先由提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給接受方財務(wù)。接受方財務(wù)利用留存的一聯(lián)記錄交易。提供方根據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)憑證。 內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥為了提高資產(chǎn)的利用率，根據(jù)需要，各單位的閑置資產(chǎn)可能被調(diào)撥給需要的單位。在原有的核算體制下，雖然實物資產(chǎn)直接從一個作業(yè)單元調(diào)入到另一個作業(yè)單元，但是在核算上，資產(chǎn)首先被調(diào)入到財務(wù)處，然后從財務(wù)處調(diào)出至接收資產(chǎn)的單位。22 / 62單位任務(wù)單據(jù)分錄 財 務(wù) 處調(diào) 出 方作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門固 定 資 產(chǎn)調(diào) 撥 命 令財 務(wù) 處內(nèi) 部 資 產(chǎn) 調(diào) 撥 流 程審 批資 產(chǎn) 調(diào) 撥 調(diào) 出 資 產(chǎn)并 計 入資 產(chǎn) 系 統(tǒng) 虛 擬接 受 資 產(chǎn)財 務(wù) 處虛 擬調(diào) 出 資 產(chǎn)借 ： 上 級 撥 入 資 金 累 計 折 舊貸 ： 固 定 資 產(chǎn) 借 ： 固 定 資 產(chǎn) 貸 ： 上 級 撥 入 資 金 累 計 折 舊借 ： 固 定 資 產(chǎn) 貸 ： 撥 付 所 屬 資 金 撥 出 方資 產(chǎn) 交 接清 單 等 資 產(chǎn) 交 接清 單 等調(diào) 入 資 產(chǎn) 并記 入資 產(chǎn) 系 統(tǒng)調(diào) 入 方作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 撥 付 所 屬 資 金 撥 入 方貸 ： 固 定 資 產(chǎn)新核算流程集中核算后，財務(wù)處不再需要做中間的調(diào)入/調(diào)出處理，資產(chǎn)調(diào)入方或調(diào)出方其中一方進(jìn)行會計核算即可。由于資產(chǎn)系統(tǒng)在此次會計核算集中過程中并不集中，資產(chǎn)的調(diào)出方和調(diào)入方都仍然需要在其資產(chǎn)系統(tǒng)中記錄該資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)。調(diào)入方在記錄該業(yè)務(wù)時要核銷調(diào)出方的相關(guān)固定資產(chǎn)項目，因此調(diào)出方應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞酵ㄖ{(diào)入方。調(diào)出方在填制該表時即可將相關(guān)信息填入。新流程的注意事項固定資產(chǎn)調(diào)撥的申請和審批流程不變。固定資產(chǎn)交接單上應(yīng)當(dāng)增加“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 、 “固定資產(chǎn)明細(xì)科目” 、 “累計折舊明細(xì)科目”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目”等24 / 62四列，以通知調(diào)入方相應(yīng)信息。調(diào)撥資產(chǎn)的原值和累計折舊不應(yīng)改變。新單據(jù)固定資產(chǎn)交接清單XXXX 油田分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥命令資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號下屬單位計量單位數(shù)量原值累計折舊凈值投產(chǎn)日期固定資產(chǎn)明細(xì)科目累計折舊明細(xì)科目固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目調(diào)往單位此單據(jù)一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由調(diào)出方留存，第二聯(lián)為接收方的記賬聯(lián)。取消內(nèi)部結(jié)算后，所有由結(jié)算中心處理的收付款業(yè)務(wù)都將受到影響。集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。例如，作業(yè)一區(qū)的采購付款憑證將如下：借：作業(yè)一區(qū)應(yīng)付賬款 貸：結(jié)算中心銀行存款如果由各實際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務(wù)，直接核算實際的貨幣資金，結(jié)算中心在核算上僅負(fù)責(zé)銀行對賬，這樣可以一定程度地簡化付款和收款流程。為了保證該銀行日記賬所對應(yīng)的會計憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄，結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記賬。原有的核算流程原來的采購付款流程中，作業(yè)單元獨立完成了整個采購付款循環(huán)。結(jié)算中心作為支付中心，利用作業(yè)單元的內(nèi)部結(jié)算存款，兌付銀行存款并支付供應(yīng)商。對于一些未知金額的即清即付采購業(yè)務(wù)，作業(yè)單元需要申請空白轉(zhuǎn)賬支票。經(jīng)批準(zhǔn)，結(jié)算中心給相應(yīng)單位開出限額空白轉(zhuǎn)賬支票。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 結(jié) 算 中 心發(fā) 票收 貨 單 借 ： 應(yīng) 付 帳 款 / 成 本 /費 用 存 貨貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款采 購 付 款 流 程采 購流 程 借 ： 成 本 /費 用 /存 貨 貸 ： 應(yīng) 付 帳 款作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 銀 行 存 款作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門立 即 支 付申 請 賒 款記 錄 賒 款支 付 申 請 批 準(zhǔn) 并付 款 付 款記 錄支 票 存 根 /銀 行 回 單內(nèi) 部 結(jié) 算 支 付憑 證 (對 外 ) 內(nèi) 部 結(jié) 算 支 付憑 證 (對 外 )新核算流程集中核算后，由于取消了內(nèi)部結(jié)算存款，為了簡化核算，區(qū)分付款單位與結(jié)算中心的責(zé)任，所有作業(yè)單元的采購付款都首先通過應(yīng)付賬款掛賬，結(jié)算中心付款后，核銷該掛賬項目。當(dāng)各單位填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）申請付款時，應(yīng)將該掛賬憑證作為支付憑證的附件，以便通知結(jié)算中心核銷哪筆掛賬項目。根據(jù)供應(yīng) 商27 / 62管理的基本原則，如果一個客戶曾經(jīng)有過掛賬的記錄，或者該供應(yīng)商與本單位經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)，則不應(yīng)使用“零星采購供應(yīng)商” 。對于所有被結(jié)算中心拒絕支付的業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)當(dāng)立即將該業(yè)務(wù)從該供應(yīng)商的項下轉(zhuǎn)出，記錄具體的供應(yīng)商。結(jié)算中心根據(jù)銀行回單和來自作業(yè)單元財務(wù)部門的掛賬憑證，核銷該支票。為了使結(jié)算中心了解各種資金的具體流向，各單位在填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）或填制使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單時，應(yīng)在“預(yù)算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。原來的內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)、使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單仍然按原來的方式使用。所有付款首先通過應(yīng)付賬款掛賬。結(jié)算中心付款后，根據(jù)該掛賬憑證，核銷該應(yīng)付賬款掛賬。各單位在填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）和使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單時，應(yīng)在“預(yù)算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。本流程說明所有非采購款項的支付過程。由于有內(nèi)部