【正文】 此類資金上交不再需要傳遞任何內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無需通過原來的內(nèi)部結(jié)算體系劃撥資金，此類資金上交業(yè)務(wù)將被大大簡化。二級單元可用資金額度的變化應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算中反映，而不是賬務(wù)系統(tǒng)中。結(jié)算中心根據(jù)付款委托書劃撥資金，并將付款委托書的一聯(lián)送交資金接收方(財務(wù)處、人才交流中心或車務(wù)中心)。原有的核算流程在原有的核算體系下，各單位定期提取相關(guān)資金或燃料費(fèi)。在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，財務(wù)處直接將相關(guān)費(fèi)用利用一個分錄記錄到各單位的成本/費(fèi)用中。在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，財務(wù)處可以直接將相關(guān)費(fèi)用利用一個分錄記錄到各單位的成本/費(fèi)用中(參看以下分錄)。202。206。202。180。189。196。211。177。163。195。206。212。247。207。213。252。 180。180。191。186。196。203。180。178。170。210。230。225。196。189。166。230。210。191。211。198。189。205。213。170。241。195。216。182。242。162。198。247。240。216。241。188。221。241。206。結(jié)算中心會將收款委托書的一聯(lián)送交各單位，通過各單位付款情況。原有的核算流程在原來的核算體制下，財務(wù)處首先支付相應(yīng)的費(fèi)用，然后通過結(jié)算中心托收各單位的資金。上交方式是指各單位根據(jù)自己核算的結(jié)果和相關(guān)內(nèi)部政策計算資金上交金額等，并主動上交給上級單位的47 / 66方式。上交的對象主要為財務(wù)處和人才交流中心。集中核算后，現(xiàn)有的管理框架和管理方法不變，仍然沿用原來資金控制的邏輯和方法。財務(wù)處直接將完工資產(chǎn)記錄入使用單位的資產(chǎn)科目中，使用單位不再編制單獨(dú)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)入憑證。投資預(yù)算不再用資金的形式下?lián)堋＠?，投資單位上報投資完工信息時無需再編制會計憑證。新轉(zhuǎn)資的油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)應(yīng)直接記錄于使用單位的資產(chǎn)科目中，而無需通過財務(wù)處的科目。參看以下核算流程。原有的核算流程在原來的核算流程中，財務(wù)處將投資預(yù)算按照資金(內(nèi)部結(jié)算存款)的形式下?lián)芙o每個投資單位。集中核算后，這些流程也將被改變。下?lián)苜Y金主要有兩種，經(jīng)營性預(yù)算資金和投資性預(yù)算資金。結(jié)算中心有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)逐漸熟悉各單位的收款內(nèi)容。原來的特種轉(zhuǎn)賬憑證仍然按原來的方式使用。根據(jù)重要性原則，即使少數(shù)匯入款的資金流向選擇錯誤，也不會影響油田分公司現(xiàn)金流量表的整體公允性。由于結(jié)算中心的收款業(yè)務(wù)并不多，匯入款的情況更加稀少。然后開出特種轉(zhuǎn)賬憑證，通知作業(yè)單元。164。213。246。164。213。204。227。204。186。200。177。205。228。241。170。213。230。225。196。 189。203。218。238。208。163。200。199。235。213。197。241。170。210。202。248。214。189。181。187。收款單位收到結(jié)算中心開出的特種轉(zhuǎn)賬憑證后，記錄收款，同時核銷特定客戶的應(yīng)收賬款或確認(rèn)收入，參看下圖。為了能夠確定匯入款的特定收款作業(yè)單元。 客戶直接匯入款核算流程在少數(shù)情況下，各單位的零星收入可能由客戶直接匯入結(jié)算中心的銀行賬戶。原來的掛賬憑證也作為進(jìn)賬憑證的附件一并提交給結(jié)算中心。所有此類收款業(yè)務(wù),無論現(xiàn)銷業(yè)務(wù)還是賒銷業(yè)務(wù),都由作業(yè)單元首先通過應(yīng)收賬款掛賬。以下為取消內(nèi)部結(jié)算存款后的新流程。銀行返回單據(jù)作為進(jìn)賬憑證的附件提交給結(jié)算中心，原來的掛賬憑證也作為進(jìn)賬憑證的附件一并提交給結(jié)算中心。由于銀行日記賬的原因，銀行業(yè)務(wù)不能由收款單位記錄。財務(wù)人員根據(jù)銀行返回的單據(jù)記錄收款，并填制結(jié)算中心進(jìn)賬憑證，將其上交給結(jié)算中心。匯票和支票通過各單位財務(wù)人員送存銀行，并通知結(jié)算中心。集中核算后，這些由結(jié)算中心處理的收款業(yè)務(wù)的核算流程將被改變。作業(yè)單元收到特種轉(zhuǎn)賬憑證后，將過渡科目中記錄的支付款項調(diào)整到具體的成本/費(fèi)用科目中。原來的特種轉(zhuǎn)賬憑證仍然按原來的方式使用。為了統(tǒng)一，過渡科目也可以使用“應(yīng)付賬款零星采購35 / 66供應(yīng)商” 。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 供 應(yīng) 商 結(jié) 算 中 心供 應(yīng) 商 托 收 核 算 流 程借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 銀 行 存 款 作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 成 本 /費(fèi) 用 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款通 過銀 行 托 收 記 錄 托 收 付 款并 通 知作 業(yè) 單 元 記 錄付 款特 種轉(zhuǎn) 賬 憑 證銀 行 托 收 單新核算流程集中核算，取消內(nèi)部結(jié)算存款核算后，結(jié)算中心和各單位在業(yè)務(wù)處理過程中的責(zé)任劃分并不改變，業(yè)務(wù)核算順序也不改變。雖然這種業(yè)務(wù)并不頻繁發(fā)生，但是為了統(tǒng)一流程，滿足未來業(yè)務(wù)的需求，下面將其單獨(dú)討論。結(jié)算中心付款后，根據(jù)該掛賬憑證，核銷該應(yīng)付賬款掛賬。原來的內(nèi)部結(jié)算支付憑證(對外)、使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單仍然按原來的方式使用。采用限額空白轉(zhuǎn)賬支票支付的款項，在經(jīng)手人將發(fā)票上交作業(yè)單位財務(wù)部門報賬后，作業(yè)單元財務(wù)部門采用相同的核算流程處理該發(fā)票，在“過渡科目” （應(yīng)付賬款）掛賬，并通知結(jié)算中心。 員工工資的支付過程與其他款項的支付流程相同。作業(yè)單元申請付款時，首先從付款項目（例如應(yīng)付福利費(fèi)）轉(zhuǎn)出要支付的金額，轉(zhuǎn)入“過渡科目”進(jìn)行虛擬掛賬。由于有內(nèi)部結(jié)算存款核算，此類付款的財務(wù)處理也與采購付款很類似，詳細(xì)流程參看下圖。各單位在填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）和使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單時，應(yīng)在“預(yù)算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。所有付款首先通過應(yīng)付賬款掛賬。為了使結(jié)算中心了解各種資金的具體流向，各單位在填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）或填制使用空白轉(zhuǎn)賬支票申請單時，應(yīng)在“預(yù)算項目”或“用途”欄清楚說明資金流向。對于所有被結(jié)算中心拒絕支付的業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)當(dāng)立即將該業(yè)務(wù)從該供應(yīng)商的項下轉(zhuǎn)出，記錄具體的供應(yīng)商。當(dāng)各單位填制內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對外）申請付款時，應(yīng)將該掛賬憑證作為支付憑證的附件，以便通知結(jié)算中心核銷哪筆掛賬項目。經(jīng)批準(zhǔn)，結(jié)算中心給相應(yīng)單位開出限額空白轉(zhuǎn)賬支票。結(jié)算中心作為支付中心，利用作業(yè)單元的內(nèi)部結(jié)算存款，兌付銀行存款并支付供應(yīng)商。為了保證該銀行日記賬所對應(yīng)的會計憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄，結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記賬。集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。新單據(jù)固定資產(chǎn)交接清單XXXX 油田分公司固定資產(chǎn)調(diào)撥命令資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號下屬單位計量單位數(shù)量原值累計折舊凈值投產(chǎn)日期固定資產(chǎn)明細(xì)科目累計折舊明細(xì)科目固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目調(diào)往單位此單據(jù)一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由調(diào)出方留存，第二聯(lián)為接收方的記賬聯(lián)。固定資產(chǎn)交接單上應(yīng)當(dāng)增加“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 、 “固定25 / 66資產(chǎn)明細(xì)科目” 、 “累計折舊明細(xì)科目”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)科目”等四列，以通知調(diào)入方相應(yīng)信息。調(diào)出方在填制該表時即可將相關(guān)信息填入。由于資產(chǎn)系統(tǒng)在此次會計核算集中過程中并不集中，資產(chǎn)的調(diào)出方和調(diào)入方都仍然需要在其資產(chǎn)系統(tǒng)中記錄該資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)。在原有的核算體制下，雖然實物資產(chǎn)直接從一個作業(yè)單元調(diào)入到另一個作業(yè)單元，但是在核算上，資產(chǎn)首先被調(diào)入到財務(wù)處，然后從財務(wù)處調(diào)出至接收資產(chǎn)的單位。提供方根據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)憑證。提供方財務(wù)人員開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單后，首先由提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給接受方財務(wù)。新流程的注意事項業(yè)務(wù)部門的處理流程保持不變。接受方財務(wù)負(fù)責(zé)人也要在簽認(rèn)單上簽章，并返回一聯(lián)給提供方，以供提供方審核之用。采用改進(jìn)后一式三聯(lián)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單替代原來的工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 提 供 /接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門內(nèi) 部 服 務(wù) 合 同（ 雙 方 簽 字 ） 提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門 接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門內(nèi) 部 服 務(wù) 流 程簽 訂服 務(wù) 合 同 提 供 服 務(wù) 服 務(wù) 結(jié) 果驗 收 借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 內(nèi) 部 勞 務(wù) 結(jié) 算 收 入 /成 本 /費(fèi) 用 借 ： 成 本 /費(fèi) 用 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款驗 收 結(jié) 算 單 開 具服 務(wù) 發(fā) 票提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門內(nèi) 部勞 務(wù) 結(jié) 算 單 開 出內(nèi) 部 結(jié) 算支 付 憑 證接 受 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門內(nèi) 部 結(jié) 算支 付 憑 證 提 供 方 存 入支 付 憑 證結(jié) 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 服 務(wù)作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款新核算流程集中核算后，按照增加成本/費(fèi)用方記錄交易的原則，服務(wù)的接受方記錄內(nèi)部服務(wù)互供交易。內(nèi)部服務(wù)一般經(jīng)歷簽訂內(nèi)部合同、提供服務(wù)、驗收等基本的業(yè)務(wù)過程。如在油田分公司，車務(wù)中心提供的租車服務(wù)、測試公司提供的測井服務(wù)、地質(zhì)研究所提供的研究服務(wù)等都是基本的內(nèi)部服務(wù)業(yè)務(wù)。提供方根據(jù)返回的簽認(rèn)單審核系統(tǒng)憑證。提供方財務(wù)人員開具內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單后，首先由提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章，然后送交兩聯(lián)給接收方財務(wù)。新流程的注意事項業(yè)務(wù)部門的處理流程保持不變。接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人也要在簽認(rèn)單上簽章，并返回一聯(lián)給提供方，以供提供方審核之用。采用改進(jìn)后一式三聯(lián)的內(nèi)部結(jié)算簽認(rèn)單替代原來的工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單，作為內(nèi)部發(fā)票，供雙方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽認(rèn)。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 材 料 供 應(yīng) 單 內(nèi) 部 材 料 互 供 流 程提 供 /接 收材 料 借 ： 成 本 /費(fèi) 用 /存 貨 /固 定 資 產(chǎn) 清 理貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款提 供 /接 收 材 料作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門 工 程 產(chǎn) 品 勞 務(wù)結(jié) 算 單 接 收 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門開 具內(nèi) 部 發(fā) 票 付 款 委 托提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 付 款 委 托 書 結(jié) 算結(jié) 算 中 心付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 )記 錄 收 款提 供 材 料作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 成 本 /費(fèi) 用 /存 貨 /固 定 資 產(chǎn) 清 理新核算流程集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部往來核算，材料互供的交易雙方中的一方記錄該交易即可。這些內(nèi)部交易的處理方法基本一致，統(tǒng)稱為“內(nèi)部材料互供” 。 內(nèi)部材料互供在日常生產(chǎn)過程中，各單位之間可能會互相提供稀缺的備品備件。接收方財務(wù)利用留存的一聯(lián)記錄交易。停止使用付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。為使交易及時得到記錄，此類交易必須在接收方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章之后兩天內(nèi)入賬，并被計入正確的會計期間。然后將簽認(rèn)單一聯(lián)由開票人員留存，其他兩聯(lián)首先提交給提供方財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。在新流程中，將不再使用各種內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，包括付款委托書、收款委托書、內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 、內(nèi)部結(jié)算款項送存單、使用內(nèi)部支付憑證申請單、工程產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算單等。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 計 量 單提 供 /接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元業(yè) 務(wù) 部 門 工 程 產(chǎn) 品 勞 務(wù)結(jié) 算 單 接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門其 他 內(nèi) 部 產(chǎn) 品 互 供(天 然 氣 公 司 為 其 他 單 位 提 供 天 然 氣 ）產(chǎn) 品計 量 開 具 發(fā) 票 委 托 收 款簽 認(rèn)提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門 借 ： 成 本 /費(fèi) 用 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 貸 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 貸 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入內(nèi) 部 結(jié) 算簽 認(rèn) 單 結(jié) 算結(jié) 算 中 心收 款 委 托 書 付 款 /收 款 通 知(收 款 委 托 書 ) 接 收 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門記 錄 付 款記 錄 收 款提 供 產(chǎn) 品作 業(yè) 單 元財 務(wù) 部 門借 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 接 收 方 貸 ： 內(nèi) 部 結(jié) 算 存 款 提 供 方新核算流程集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部往來核算，產(chǎn)品的提供方或接受方中其中一方記錄該交易即可。接收方在收到提供方開出的內(nèi)部發(fā)票之后，在提供方的要求下或主動開出內(nèi)部結(jié)算支付憑證（對內(nèi)） 。委托付款方式，即接收方在收到提供方的內(nèi)部發(fā)票之后，開出付款委托書，主動支付提供方。經(jīng)過不同的內(nèi)部收款/付款過程，天然氣公司從使用單位收取相應(yīng)的款項，使用單位根據(jù)內(nèi)部發(fā)票和付款單據(jù)確認(rèn)相應(yīng)的成本/費(fèi)用。 其他產(chǎn)品互供11 / 66在油田企業(yè)內(nèi)，產(chǎn)品除了按照供應(yīng)鏈的順序從上游單位/部門輸送給下游單位/部門，還存在一些特殊的產(chǎn)品互供業(yè)務(wù)，如天然氣公司為其他作業(yè)單元（后勤部門）提供燃燒使用的天然氣。 單位任務(wù)單據(jù)分錄 簽 字計 量 單提 供 /接 收 方(天 然 氣 公 司 ) 跨 板 塊 的 產(chǎn) 品 輸 送產(chǎn) 品計 量 月 底 確 認(rèn)勘 探 開 發(fā)板 塊 收 入 月 底 確 認(rèn)天 然 氣 與 管道 板 塊 成 本財 務(wù) 處 接 收 方（ 天 然 氣 公 司 ）財 務(wù) 部 門借 ： 應(yīng) 收 內(nèi) 部 單 位 款 天 然 氣 公 司 貸 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 收 入 勘 探 開 發(fā) 借 ： 主 營 業(yè) 務(wù) 成 本 天 然 氣 與 管 道 貸 ： 應(yīng) 付 內(nèi) 部 單 位 款 財 務(wù) 處新核算流程集中核算后，將不再核算內(nèi)部往來，財務(wù)處可以通過一個分錄完成該業(yè)務(wù)。生產(chǎn)出的天然氣產(chǎn)